Бланк справки о доходах физического лица

Предлагаем ознакомится с информацией на тему: "Бланк справки о доходах физического лица". Здесь полностью раскрыта тема. Но, если у вас возникли вопросы, просьба обращаться к нашему дежурному юристу.

2-НДФЛ 2019 бланк справки

Бухгалтерам предприятий, индивидуальным предпринимателям справки 2-НДФЛ приходится заполнять регулярно. Этот документ включает сведения о полученных денежных средствах и вычтенных налогах в пользу государства, межведомственных фондов. Для его составления имеются специально разработанные бланки, позволяющие внести всю необходимую информацию в 2019 году и подать в налоговую.

Новый бланк справки 2-НДФЛ 2019 — скачать (pdf) ↓

Справка 2-НДФЛ 2019 — скачать (excel) ↓

Образец заполнения 2-НДФЛ — скачать (excel) ↓

Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

Справка включает данные о выплаченной заработной плате, премиях, иных прибылях, полученных за определенный временной промежуток. Кроме того, в нее включаются вычтенные налоги. Этот справка может потребоваться в различных ситуациях:

  • при необходимости подтвердить платежеспособность для получения банковского займа;
  • при приеме на новую работу;
  • для оформления налогового вычета;
  • в расчетах пенсий, алиментов;
  • в трудовых спорах;
  • при оформлениях виз, усыновлении детей.

Поэтому важно заполнение бланка документа в соответствии с законодательными требованиями.

Новая форма 2-НДФЛ в 2019 году

В 2017 году внесены определенные изменения в законодательстве, которые касаются заполнения, отправки справок 2-НДФЛ в налоговые органы. О них необходимо знать работодателям, перечисляющим налог с физических лиц, работникам, выдающим данный документ. Главные перемены связаны со сроками предоставления данных, расчетами, которые выполняются при оформлении справок. В нововведения для текущего года входят:

  • срок перечисления НДФЛ. Выплата должна быть осуществлена на следующий день после выдачи заработной платы. При выплате пособий, выданных в связи с временной нетрудоспособностью, отпускных налог должен быть перечислен до последнего дня месяца совершения выплат;
  • срок подачи отчетного документа в налоговый орган. Справки должны предоставляться ежеквартально, а также по просьбе работника для подачи в различные организации;
  • штрафные санкции за нарушение закона. Просрочка подачи справок предусматривает наложение штрафа в сумме тысячи рублей за просроченный месяц. После 10 дней просрочки электронные и банковские счета могут быть заморожены;
  • штрафные санкции за ошибки. В законодательстве предусмотрены штрафы за ошибочные данные в справке о доходах. В случае подачи документа с ошибочными данными необходимо отправить в ИФНС аннулирующую справку;
  • форма подачи документа. Бумажные носители могут использоваться только предприятиями, в которых работает до 25 человек. В остальных случаях справки передаются в инспекцию по налогам по электронной почте.

Какие доходы физических лиц подпадают под налог?

В справке 2-НДФЛ необходимо указывать все доходы, которые были получены физическим лицом в отчетном временном промежутке: зарплаты, премии, отпускные и т.д. Вносятся данные о вычетах: имущественных, социальных, стандартных, суммы вычтенных из дохода налогов.

Есть случаи, в которых удержание налога не представляется возможным. Налоговый агент должен подать соответствующую справку до 01.03.

Коды в справке 2-НДФЛ

Обновления, предусмотренные для заполнения справок 2-НДФЛ, в первую очередь коснулись кодов, которые в обязательном порядке вносятся лицом, заполняющим документ. В третьем разделе таблицы наиболее часто используются четыре кода:

  • 2000 – зарплаты в денежном эквиваленте, например 2000 рублей и премии. Если за произведенные работы выдается натуральная оплата, она отражается под кодом 2530, доходы, полученные по гражданско-правовому договору, кодируются номером 2010;
  • 2012 – выплаты по ежегодному оплачиваемому отпуску. Если при увольнении выдается компенсация неиспользуемого отпуска, она отражается под кодом 4800;
  • 1010 – полученные дивиденды;
  • 2510 – оплата услуг и товаров.

Как заполнять бланк 2-НДФЛ: пошаговая инструкция

Сотруднику предприятия, индивидуальному предпринимателю необходимо внимательно заполнять справку 2-НДФЛ, учитывая, что за ошибки в этом документе законодательство предусматривает штрафные санкции. Процесс включает несколько этапов:

Оформление заголовка, в котором отражается временной период, присвоенный документу №; дата заполнения; № корректировки.

Внесение данных организации, выдающей справку.

Заполнение полных данных получателя доходов: его Ф.И.О. и дата рождения; ИНН; коды страны, гражданином которой он является и документа, удостоверяющего личность, его серия и №; полный адрес места проживания, регистрации.

Указание всех доходов, подлежащих обложению ставкой: месяцы получения средств; коды, обозначающие вид доходов и их суммы; вычеты с кодами и суммами.

В заключении: указывается налоговый агент, Ф.И.О. сотрудника, заполняющего справку; подпись.

Скачать бланк справки и образец заполнения

Правильное оформление справки 2-НДФЛ требует знания законодательных актов, изменений. Помощь в работе может оказать бланк справки документа, который вы можете бесплатно и без регистрации скачать на нашем сайте, а так же образец заполнения в формате PDF и EXCEL (xls).

Полный пакет документов для заполнения 2-НДФЛ 2017 в налоговую:

[2]

Новый бланк справки 2-НДФЛ 2019 (.pdf) — скачать
Справка НДФЛ 2019 (.excel) — скачать
Образец заполнения 2-НДФЛ (.excel) — скачать
Порядок заполнения (.doc) — скачать
Коды субъектов РФ (.doc) — скачать
Коды видов документов (.doc) — скачать
Коды доходов (.doc) — скачать
Коды вычетов (.doc) — скачать

Справка о доходах 2-НДФЛ в 2016 году

Работодатели должны ежегодно отчитываться перед налоговой о доходах, выплаченных в пользу работников физических лиц с помощью справки 2-НДФЛ. Данный отчет заполняется в отношении каждого физического лица, которому выплачивался доход в отчетном году.

Форма 2-НДФЛ, действующая в 2016 году, утверждена Приказом ФНС России от 20 октября 2015 года №MMB-7-11/[email protected] Приложение №1 к указанному приказу содержит актуальную форму 2-НДФЛ, предлагаем скачать данный бланк в формате excel по ссылке ниже. Именно эту форму справки следует использоваться при подаче отчетности за 2015 год.

Новая форма справки 2-НДФЛ 2016

бланк скачать excel.

Справка о доходах физического лица 2-НДФЛ заполняется один раз в году по окончанию отчетного календарного года. 2-НДФЛ следует заполнить на каждого работника и подать в налоговую по месту постановки на учет.

Читайте так же:  Возможности обучения в германии на английском языке

Справка 2-НДФЛ содержит сведения о выплаченных доходах и удержанном подоходном налоге.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2015 год — не позднее 1 апреля 2016 года.

Ниже можно скачать образец заполнения новой 2-НДФЛ за 2015 год.

Помимо годовой отчетности в виде справки 2-НДФЛ, следует также с 2016 года заполнять квартальную отчетность — форма 6-НДФЛ, скачать бланк и образец 6-НДФЛ можно здесь.

Правила заполнения 2-НДФЛ:

  • если поле для указания суммы остается пустым, то в нем следует поставить 0;
  • если данные на одну страницу не помещаются, то заполняются дополнительные листы, при этом каждую страницу нужно пронумеровать;
  • каждый заполненный лист справки должен быть подписан налоговым агентом (работодателем).

ВИДЕО — практический пример заполнения 2-НДФЛ

Образец заполнения за 2015 год

В 2016 году необходимо заполнить 2-НДФЛ за 2015 год и сдать ее до 1 апреля. Новая форма, действующая с 8 декабря 2015 года, состоит из пяти разделов:

  1. сведения о налоговом агенте;
  2. сведения о физическом лице;
  3. сведения о доходах, облагаемых подоходным налогом;
  4. данные о положенных налоговых вычетах;
  5. итоговые суммы дохода и НДФЛ.

Разберем особенности заполнения каждого раздела справки.

Вверху нового бланка 2-НДФЛ следует указать следующую информацию:
  • отчетный год, в нашем случае — это 2015 год;
  • номер справки — присваивается работодателем, заполняющим справку, обычно присваивается нумерация по порядку;
  • дата заполнения справки о доходах — текущая дата.
  • признак может принимать 2 значения — 1 или 2. 1 ставится, если справка подается в налоговую в соответствии с п.2 ст.230 НК РФ. 2 ставится, если справка подается в налоговую согласно п.5 ст.226 НК РФ.
  • номер корректировки — при подаче справки в первый раз ставится 00, если справка корректируется и сдается повторно, то ставится номер корректировки 01, 02 и т.д., если составляется аннулирующая справка, то ставится 99;
  • код налогового органа — номер отделения, куда подается 2-НДФЛ.

Если 2-НДФЛ заполняется повторно в качестве корректирующей или аннулирующей справки, то в поле для указания номера и даты следует указать номер первично поданной 2-НДФЛ, а дата ставится новая — текущая дата заполнения корректирующего или аннулирующего отчета.

Первый раздел формы 2-НДФЛ

Здесь следует заполнить сведения о налоговом агенте, то есть организации (ИП), являющейся работодателем для физического лица, выплачивающей ему доходы и удерживающей с них подоходный налог.

Следует заполнить следующие данные:

  • ОКТМО — код по указанному классификатору;
  • номер контактного телефона;
  • ИНН;
  • КПП для организаций;
  • наименование организации (сокращенно) или ФИО индивидуального предпринимателя полностью.

Второй раздел новой справки 2-НДФЛ

Здесь расположены поля для указания данных о физическом лице — работнике, о доходах которого работодатель отчитывается.

Следует заполнить следующие сведения:

Третий раздел 2-НДФЛ

Содержит сведения о доходах физического лица с разбивкой по налоговым ставкам и по месяцам отчетного года. Для каждого месяца (месяц указывается цифрой) ставится соответствующая сумма дохода и его код.

Размер ставки зависит от вида выплаченного дохода. В отношении доходов, связанных с оплатой труда, действует ставка НДФЛ 13%. Подробнее о ставках подоходного налога можно прочитать здесь.

Если в начале бланка указан признак 2, то в таблицу данного раздела следует внести данные о доходах, в отношении которых работодатель не удержал подоходный налог.

Четвертый раздел справки 2-НДФЛ

Отражает информацию о стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных вычетах (код вычета и соответствующая сумма по этому коду).

Если работник претендует на социальные или имущественные вычеты, то он должен сперва обратиться в налоговую с документами для получения уведомления о праве на вычет. Данное уведомление передается работодателю, его номер и дату следует отразить в 4-м разделе формы 2-НДФЛ.

Выводятся общие суммы дохода за 2015 год и подоходного налога.

Следует заполнить небольшую таблицу со следующими сведениями:

  • общая сумма начисленного и выплаченного дохода физическому лицу в 2015 году;
  • налоговая база — разность общего дохода за год и суммы налоговых вычетов;
  • исчисленный подоходный налог с налоговой базы;
  • сумма фиксированных авансовых платежей, уменьшающая исчисленный налог (следует указать реквизиты соответствующего уведомления, дающего право на уменьшение налога);
  • удержанный подоходный налог;
  • перечисленный подоходный налог;
  • излишне удержанный НДФЛ, не возвращенный налоговым агентом, а также переплата по налогу;
  • не удержанный налог.

Если справку 2-НДФЛ заполняет и подает руководитель организации (или сам ИП), то в поле «налоговый агент» следует поставить цифру 1, если это выполняет представитель — то цифру 2, при этом ниже пишутся реквизиты доверенности, дающей право на представление интересов при подаче отчетности в налоговую.

Образец заполнения 2-НДФЛ можно посмотреть на скриншоте выше, а также скачать бесплатно в формате excel по ссылке ниже.

Шаблон 2-НДФЛ

Справка о доходах физического лица форма 2-НДФЛ бланк 2016 — скачать в эксель.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2015 год — скачать.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Образец справки о доходах

Справка о доходах – один из самых востребованных документов. Он может потребоваться как государственному служащему, так и работнику частной организации. Она говорит о том, насколько гражданин является платежеспособным человеком и чаще всего нужна для получения кредита в банках и прочих финансовых организациях, для оформления виз, а также для налоговых инстанций и различных социальных служб. В последнем случае, этот документ обычно нужен для подтверждения права гражданина на получение каких-либо государственных субсидий и льгот.

Кто выдает справку

Помните: закон не требует указывать, для каких именно целей вам понадобилась справка о доходах.

Данный документ выдает работодатель по запросу подчиненного. Выписывает справку, как правило, специалист бухгалтерского отдела, который затем передает ее на подпись руководителю предприятия. Для того, чтобы ее получить заинтересованному сотруднику достаточно обратиться к руководству компании с письменным заявлением – отказать руководство не вправе. В течение трех дней с момента запроса, сотрудник должен получить требуемый документ. Сроки действия справки могут существенно отличатся в зависимости от той организации, в которую ее необходимо предоставить, но обычно этот срок не превышает одного месяца.

Читайте так же:  Как правильно заполнить анкету на визу в китай

Правила оформления справки

Унифицированного образца, обязательного к применению, у этого документа нет, поэтому она может быть оформлена в свободном виде или по специально разработанному и утвержденному в компании шаблону. Главное, чтобы в справке содержались следующие сведения:

  • наименование предприятия,
  • сведения о работнике,
  • среднемесячный размер заработной платы,
  • сумма фактически начисленной и полученной на руки сотрудником зарплаты за определенный период времени.

Размер отчислений по налогам и страховым взносам во внебюджетные фонды можно не писать, при условии, что в справке указывается «чистая» з/п. Кроме того, желательно указать сумму долга организации перед сотрудником на дату выдачи справки, если таковой имеется.

Все данные, вносимые в справку о доходах должны быть достоверными, в документе не должно быть никаких ошибок и исправлений. За предоставление неверных сведений (который сегодня могут легко проверить надзорные органы), администрация предприятия, в лице главного бухгалтера и руководителя может понести наказание в виде крупного штрафа.

Справка может быть написана как на обычном листе формата А4, так и на фирменном бланке предприятия, законом допускается как печатный, так и рукописный вариант. Экземпляров у справки может быть столько, сколько потребует сотрудник в своем заявлении. Документ должен быть подписан главным бухгалтером предприятия и директором.

Если документ выдает коммерческая организация, то печать можно не ставить, так как индивидуальные предприниматели и юридические лица (с 2016 года) не обязаны использовать в своей деятельности печати и штампы (но стоит иметь ввиду, что иногда представители государственных и кредитных структур могут потребовать наличие оттиска на документе).

Инструкция по заполнению справки о доходах

С точки зрения делопроизводства, заполнение справки не должно вызвать особых затруднений, поскольку она имеет вполне стандартную структуру.

Вверху документа пишется полное наименование организации с указанием ее организационно-правового статуса (ИП, ООО, ОАО, ЗАО), затем вносятся ее реквизиты, а также дата заполнения справки и населенный пункт, в котором работает предприятие. Если используется фирменный бланк, то эти сведения указывать уже необязательно.

Чуть ниже посередине строки пишется название документа. Далее вносятся сведения о сотруднике, для которого предназначается справка:

  • фамилия, имя, отчество,
  • паспортные данные (серия, номер, когда, где, кем выдан),
  • удостоверяется тот факт, что данное лицо на момент выдачи справки действительно является работником организации,
  • указывается его должность,
  • дата заключения трудового договора.

Следующая часть справки касается непосредственно полученных сотрудником доходов за тот или иной период времени. Оформить это можно как списком, так и в виде таблицы (последний вариант намного удобнее). В таблицу вносятся суммы заработной платы помесячно (можно только в рублях, копейки указывать необязательно).

Если указывается «чистый» доход, то никаких дополнительных столбцов делать не нужно, в противном случае необходимо занести сведения о произведенных налоговых отчислениях и страховых выплатах во внебюджетные фонды.

Ниже таблицы нужно указать срок действия трудового договора и если он бессрочный, то это необходимо также отметить.

В завершении документ должен подписать главный бухгалтер и руководитель организации.

Новая форма справки 2-НДФЛ за 2018 год (скачать)

Справка по форме 2 НДФЛ: назначение

Форма 2-НДФЛ используется налоговым агентом для представления в налоговый орган сведений о выплаченных физлицам доходах, а также об исчисленном, удержанном из них и уплаченном в бюджет НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Кроме того, справкой о доходах агент сообщает инспекции и работнику о невозможности удержать с человека налог и указывает его сумму (п. 5 ст. 226 НК РФ). Эту же справку выдают работнику для подтверждения величины его доходов по месту работы.

Сведения в ИФНС, оформленные этой справкой, подаются по окончании налогового периода — года. Утверждает форму справки 2-НДФЛ ФНС РФ (ст. 216, п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Справка 2-НДФЛ за 2018 год

Актуальная форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Ее будем использовать в 2019 году, подавая сведения за 2018-й.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Бланков задумано два: для подачи в налоговую и для выдачи работнику.

В ИФНС будем сдавать машиноориентированную форму, за которой сохранилось название «2-НДФЛ». Она состоит из основного листа и приложения. На основном листе отражены суммы дохода и НДФЛ, а в приложении — сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов.

Бланк для выдачи работникам теперь называется просто «Справка о доходах и суммах налога физлица», без привычного нам «2-НДФЛ». Он практически не изменился по сравнению с прежней 2-НДФЛ.

В 2018 году использовался бланк из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Для выдачи справки в 2017 году применялась форма 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Эта форма 2-НДФЛ начала действовать с 08.12 2015 для всех направлений своего назначения, также по ней делали отчет о доходах за 2016 год.

Где взять/скачать образец формы 2-НДФЛ за 2018-2019 годы?

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Скачать новые бланки, применяемые с отчетности за 2018 год, можно на нашем сайте. Эта форма предназначена для отчетности перед налоговиками.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ для налоговиков можно скачать по ссыке ниже.

Мы также подготовили образец заполнения формы 2-НДФЛ для сотрудника, скачать которую можно по ссылке ниже.

Справки 2-НДФЛ за 2018 год будут подаваться по форме, утвержденной приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] В ИФНС подаем видоизмененную машиноориентированную форму, а работникам выдаем сведения на бланке, очень похожем на тот, к которому мы привыкли.

Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ, бланк)

Заполнить и распечатать Форму 2-НДФЛ в программе LS · ПУ-ПФР РСВ-1 4-ФСС 2-НДФЛ

Читайте так же:  Оформление визы на кубу для граждан украины
скачать бланк в формате Word, rtf
скачать бланк в формате Excel, xls
скачать бланк в формате Adobe Acrobat, pdf

Справка 2-НДФЛ — документ отчетности в ФНС, в котором отражены сведения об источнике дохода физического лица, заработной плате и удержанных налогах. Работнику выдаётся работодателем за определённый период (обычно за год).

[1] Приказ ФНС России от 30.10.2015 г. N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме»

Справка по форме 2-НДФЛ за год — образец заполнения

Общие сведения о документе: назначение и срок сдачи

Справка 2-НДФЛ нужна для информирования ФНС и налогоплательщиков о перечисленных налоговыми агентами выплатах, облагаемых НДФЛ, в пользу физлиц:

  • работников;
  • подрядчиков;
  • получателей дивидендов.

На каждого получателя выплат оформляется отдельная справка 2-НДФЛ. Поэтому при непредставлении справки на любого сотрудника на налогового агента будет наложен штраф в 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Кроме того, при обнаружении в какой-либо справке недостоверных данных ИФНС вправе оштрафовать его на 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ). При большом штате фирмы и массовом непредставлении справок либо передаче справок с ошибками финансовый удар по бизнесу, обусловленный санкциями ФНС, может быть заметным.

Новая форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Начиная с отчетной кампании за 2018 год, формуляр следует оформлять на этом обновленном бланке, который вводится в действие с 01.01.2019. Важный нюанс: бланков теперь два — один для сведений, подаваемых в налоговую, второй — для справки, выдаваемой физлицу.

Ознакомиться с изменениями 2-НДФЛ вы можете здесь.

Справки в ИФНС нужно сдавать двух видов:

1. Как справки, отражающие все доходы, вне зависимости от того, удержан с них НДФЛ или нет. В справке при этом указывается признак 1.

[3]

Срок сдачи 2-НДФЛ за год в таком случае — до 1 апреля следующего за отчетным года.

2. Как справки, отражающие отдельно те доходы, по которым НДФЛ не удержан. В справке указывается признак 2.

Срок представления такой справки 2-НДФЛ за год — до 1 марта следующего года.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ для ФНС можно скачать по ссылке ниже.

Скачать заполненный образец справки 2-НДФЛ, представляемой в ФНС

Таким образом, потенциал для появления штрафных санкций вырастает вдвое.

Узнать больше о соответствующих штрафных санкциях вы можете из этой статьи.

Изучим подробнее основные нюансы применения документа, а также то, как правильно заполнить 2-НДФЛ за год.

Выдача справки по запросу физлица: нюансы

Налоговый агент обязан во внеочередном порядке сформировать справку 2-НДФЛ по запросу получателя дохода, выплаченного агентом (п. 3 ст. 230 НК РФ). Документ должен быть выдан человеку в течение 3 дней после поступления письменного запроса от него и обязательно при увольнении (ст. 62, 84.1 ТК РФ). Как правило, справка 2-НДФЛ используется получателем дохода:

  • для оформления вычета;
  • получения кредита;
  • оформления визы для въезда в другое государство.

Во всех указанных случаях нужно подтвердить доход человека, и справка 2-НДФЛ — один из самых достоверных источников для этого.

С января 2019 года формировать справку 2-НДФЛ для сотрудников необходимо на обновленном бланке. Утвержден он тем же приказом ФНС от 02.10.2018. Обновленный формуляр претерпел технические или незначительные корректировки, например, теперь отсутствует поле для номера справки.

Отметим, что законодательство не устанавливает предельное количество лет, предшествующих требованию о выдаче справки 2-НДФЛ, за которые работник вправе запросить рассматриваемый документ. Оформлена может быть справка 2-НДФЛ за годы, прошедшие с даты приема человека на работу и до момента запроса справки, без ограничения по давности запроса.

Отказ в выдаче справки может привести к неприятным последствиям для предприятия.

Отказ в оформлении 2-НДФЛ работодателем: последствия

Если работодатель не выдаст заявителю справку в установленный срок, то при направлении вторым жалобы в Роструд в отношении работодателя могут быть инициированы санкции по п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа в размере:

  • 1 000–5 000 руб. на должностных лиц, ИП;
  • 30 000–50 000 руб. на работодателя как на юрлицо.

При повторном нарушении к работодателю могут быть применены более жесткие санкции (п. 2 ст. 5.27 КоАП РФ) в виде:

[1]

  • штрафа в размере 10 000–20 000 руб. или дисквалификации на 1–3 года (для должностных лиц);
  • штрафа 10 000–20 000 руб. для ИП;
  • штрафа 50 000–70 000 руб. для юрлиц.

Правда, указанные санкции применимы, только если заявитель — действующий работник (положения ст. 62 ТК РФ, устанавливающие срок представления 2-НДФЛ, не распространяются на уволенных работников). Но если работодатель откажется давать справку бывшему сотруднику, Роструд вправе применить к фирме санкции на основании ст. 5.39 КоАП РФ за непредставление данных по законному запросу. Тогда возможен штраф в размере 5 000–10 000 руб. на должностное лицо.

Бланк 2-НДФЛ, выдаваемый физлицу, практически не изменился. Основные интересующие ФНС типы данных, которые отражаются в справке 2-НДФЛ за год, — о доходах физлица и личности получателя. Изучим особенности их указания в документе.

Как правильно заполнить графы справки в отношении доходов

В справке 2-НДФЛ фиксируются только те доходы, которые фактически выплачены агентом физическому лицу. Если они только начислены, вносить сведения о них в справку не нужно (в отличие от другого важнейшего отчетного документа — формы 6-НДФЛ, в которой отражаются и начисленные, и выплаченные доходы).

На практике расхождения между фактическими (по 2-НДФЛ) и начисленными (по 6-НДФЛ) доходами могут свидетельствовать, что у фирмы есть задолженность по зарплате. ФНС может уведомить об этом опять же Роструд и правоохранительные органы, которые получат право применить к работодателю предусмотренные законом санкции.

Узнать больше о таких санкциях вы можете по ссылке.

Сведения о доходах отражаются в справке с помощью кодов по перечню, утвержденному приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Например, у зарплаты по трудовому договору код 2000. Аналогично приводятся коды по налоговым вычетам, если они применялись для уменьшения НДФЛ в течение отчетного периода.

Читайте так же:  Стоит ли рассчитывать военным пенсионерам на повышение пенсии

Наиболее ценный для ФНС вид сведений в справке 2-НДФЛ — те, что имеют отношение к личности физлица-налогоплательщика и характеризуют его доходы. Рассмотрим, каким образом данные сведения раскрываются в документе.

Указываем сведения о физлице: нюансы

При отражении сведений о физлице-налогоплательщике в отчете 2-НДФЛ за год нужно иметь в виду, что:

1. Если получатель дохода — иностранец без российского ИНН, то соответствующее поле справки не заполняется. А Ф.И.О. допускается заполнять буквами латинского алфавита.

2. Для поля «Статус плательщика» предусмотрены разные коды для очень похожих по существу статусов. Важно применить корректный код, в том числе:

  • 1, если налогоплательщик — налоговый резидент РФ (вне зависимости от гражданства);
  • 2, если плательщик не имеет статуса резидента (при любом гражданстве);
  • 3, если плательщик — высококвалифицированный работник в статусе нерезидента;
  • 4, если человек — участник программы переселения в статусе нерезидента;
  • 5, если человек — иностранец-нерезидент, получивший убежище;
  • 6, если человек — иностранец, работающий по патенту (резидент или нерезидент).

Таким образом, если, к примеру, человек участвует в программе переселения либо получил убежище и стал резидентом, то в справке 2-НДФЛ проставляется код 1.

Гражданство налогоплательщика прописывается с применением кода по ОКСМ (постановление Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Отметка о виде документа, подтверждающего личность плательщика, ставится с использованием кода по приложению 1 к порядку, введенному приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Код субъекта РФ, где проживает плательщик, определяется в целях указания в справке по приложению 2 к данному порядку.

Как в справке 2-НДФЛ отражаются доходы

При указании сведений о доходах физлица следует иметь в виду, что:

1. Заполняется столько разделов 2 и приложений к справке, сколько разновидностей ставок было применено при исчислении НДФЛ. Содержание выплат значения не имеет: если, например, человек получил зарплату и дивиденды по ставке 13%, то сведения о тех и других доходах фиксируются в одном разделе. Доходы суммируются также только те, что облагаются одинаковой ставкой (вне зависимости от сущности таких доходов).

2. При указании дохода в справке отражается его код в соответствии с приложением 1 к приказу № ММВ-7-11/387. При указании вычетов также используется код — по приложению 2 к приказу № ММВ-7-11/387.

3. Сумма вычета, приведенная в разделе 3 справки, не должна превышать величину дохода, по которому применен вычет.

Коды по всем вычетам следует искать в приложении 2 к приказу № ММВ-7-11/387.

Есть еще ряд важных, вне зависимости от содержания формы, нюансов ее заполнения. Изучим их и ознакомимся с примером заполнения 2-НДФЛ за год.

Как выглядит пример отчета 2-НДФЛ и на что еще обратить внимание заполняющему

При работе со справкой 2-НДФЛ также нужно учитывать, что:

1. Во всех числовых полях, в которых нет необходимости (возможности) отражать какие-либо суммовые показатели, проставляется 0.

2. В случае если данные, вносимые в справку, не помещаются на 1 странице, надо сделать необходимое количество дополнительных экземпляров справки. На практике это может потребоваться, если нужно, к примеру, указать данные по разным ставкам НДФЛ.

На каждом из экземпляров справки в верхней части должны быть указаны:

  • номера страниц (по порядку);
  • ИНН и КПП.

3. Если справка аннулирующая, в ней указываются:

  • все сведения, кроме тех, что приводятся в разделах 2,3 и приложении;
  • номер аннулируемой справки и дата представления аннулирующей;
  • номер корректировки 99.

4. Если справка корректировочная, в ней указываются:

  • номер корректируемой справки и дата представления корректировочной;
  • номер справки на единицу больше, чем номер, указанный в исходной (либо в предыдущей корректировочной).

В электронном виде справка представляется, если количество получателей дохода от налогового агента в отчетном периоде составило 25 человек и больше (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если вам интересно на практике ознакомиться с заполнением справки 2-НДФЛ за год, которая выается работнику, образец готового документа вы можете скачать по ссылке ниже.

Документ 2-НДФЛ обязательно сдается налоговым агентом в ИФНС по итогам года, по запросу выдается работникам (в том числе бывшим). То, как выглядит справка 2-НДФЛ за год, зависит от количества ставок по НДФЛ, примененных при налогообложении дохода, и общего объема данных, отражаемых в документе. Может потребоваться представить несколько листов отчета (впоследствии, возможно, еще и корректировочные или аннулирующие справки).

Справка о доходах физического лица 2-НДФЛ
утверждена приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected]

Справки 2-НДФЛ до 1 апреля года, следующего за отчетным, должны подавать все налоговые агенты, которые выплачивали доходы физлицам. Если число сотрудников или лиц, которым выплачивались доходы по гражданско-правовым договорам, не больше 25, справки 2-НДФЛ можно подавать в бумажном виде. Остальные налогоплательщики должны отчитываться в электронном виде.

Форма справки 2-НДФЛ, которая действует в 2016 году, утверждена приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. №ММВ-7-11/[email protected]

2-ndfl-2016.xls

Скачать форму справки 2-НДФЛ, применяемой в 2016 году

Справка 2-НДФЛ: новая форма-2018

Справка 2-НДФЛ: новая форма-2018

Похожие публикации

Налоговые агенты обязаны рассчитать и перечислить НДФЛ со всех выплат физлицам. По итогам прошедшего года в ИФНС представляются справки 2-НДФЛ о выплаченных вознаграждениях и прочих доходах, а также об удержанном налоге. О том, какой стала новая форма справки 2-НДФЛ в 2018 году, и как ее заполнить, расскажем в этой статье.

Новая форма 2-НДФЛ в 2018 году

Справка 2-НДФЛ была утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Но уже утвержден новый приказ ФНС о внесении изменений в ее форму (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19). Причиной обновлений стало предоставление возможности подавать сведения 2-НДФЛ правопреемникам налогового агента.

Насколько новая форма 2-НДФЛ 2018 отличается от прежней?

  • В раздел 1 «Данные о налоговом агенте» добавлены новые поля о форме реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной фирмы. Заполнять их нужно правопреемникам, подающим сведения за фирму-предшественника.
  • Из «Данных о физлице – получателе дохода» раздела 2 в новой форме 2-НДФЛ за 2018 год удалены все поля, связанные с местом проживания физлица: адрес, код страны, код субъекта.
  • Исключено отражение инвестиционных вычетов по налогу в разделе 4.
  • Уточнен порядок отражения документа, подтверждающего полномочия представителя агента (правопреемника): нужно будет указывать его наименование и реквизиты.
  • Меняется штрих-код справки 2-НДФЛ.
Читайте так же:  Процедура получения справки о состоянии счета в сбербанке для визы

Образец справки 2-НДФЛ (новая форма-2018) можно найти ниже. Применяться новая форма будет с отчетности за 2017 год, после вступления ее в силу 10.02.2018 г.

Напомним, что справки по доходам 2017 г. с признаком «1» и «3» подаются в ИФНС не позднее 02.04.2018 г., а с признаком «2» и «4» – 01.03.2018 г.

Как заполнять новую форму 2-НДФЛ

Очевидно, что вместе с формой 2-НДФЛ обновился порядок ее заполнения и электронные форматы.

Бланк Справки – это по-прежнему заголовок и 5 разделов (см. образец заполнения новой формы 2-НДФЛ). Далее рассмотрим, как их заполнить с учетом принятых новшеств.

Заполняйте Справку отдельно по каждой ставке НДФЛ. Если все показатели на одной странице не поместились, заполняется необходимое их количество, а заголовок, данные об агенте и его подпись ставятся на каждой странице.

В заголовок новой формы 2-НДФЛ за 2018 год вносится год, за который составляется Справка, ее номер и дата составления. Составляя аннулирующую или корректирующую форму, номер справки указывайте тот же, а дату составления – новую.

Поле «Признак» – ставим «1» для обычной Справки («3» для правопреемников), и «2», если 2-НДФЛ представляется из-за невозможности удержать налог («4» для правопреемников). Если справка составляется для выдачи физлицу по его запросу, поле не заполняется (подробнее об этом читайте здесь).

«Номер корректировки»: «00» для первичной Справки, «01», «02» и т.д. для корректирующих. В аннулирующей форме ставится «99».

Код ИФНС указывается по месту учета агента.

При заполнении новой формы 2-НДФЛ сюда вносятся следующие данные о налоговом агенте:

  • «Код по ОКТМО», соответствующий территории места нахождения агента (реорганизованной фирмы), он может состоять из 8 или 11 знаков;
  • контактный телефон;
  • ИНН и КПП агента (правопреемника), а если справка подается по обособленному подразделению, КПП — по местонахождению «обособки»;
  • сокращенное наименование фирмы/полное Ф.И.О. предпринимателя; правопреемники агента указывают наименование реорганизованной фирмы;
  • код в поле «Форма реорганизации (ликвидации)» справки 2-НДФЛ за 2018 год (новая форма) указывается правопреемником согласно Приложения № 2 к приказу;
  • преемник также указывает «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Обновленный раздел 2 Справки теперь отражает следующие данные о получившем доход физлице (скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 можно в конце этой статьи):

  • ИНН, присвоенный в РФ и в стране гражданства (для иностранцев). При отсутствии ИНН, поля не заполняются (подробнее об ИНН в 2-НДФЛ читайте здесь);
  • фамилию, имя, отчество (при наличии) физлица указывают полностью, как в его удостоверении личности. Для Ф.И.О. иностранцев можно использовать латиницу;
  • «Статус налогоплательщика» — обозначается цифрой от «1» до «6». Так, налоговые резиденты РФ – это «1», нерезиденты – «2» и т.д.;
  • дата рождения физлица;
  • код гражданства указывается по классификатору ОКСМ; код России – 643. Если гражданства у физлица нет, указывается код выдавшей ему удостоверение личности страны;
  • код удостоверяющего документа выбирается из списка приложения № 1 к «Порядку заполнения»; далее пишем его серию и номер.

Как видим, раздел 2 Справки 2-НДФЛ новой формы-2018, образец которой здесь представлен, значительно уменьшился в объеме.

В эту часть Справки 2-НДФЛ новой формы-2018 (бланк, образец опубликованы ниже) вносятся доходы физлица за год.

Если подается Справка с признаком «2» или «4», в раздел включают доходы, удержать налог с которых невозможно (в конце этой статьи можно скачать новую форму справки 2-НДФЛ).

В таблице раздела 3 отражают:

  • порядковый месяц, за который начислен и получен доход (в порядке хронологии);
  • коды доходов и вычетов, перечисленные в приложении 1 и 2 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 в ред. от 24.10.2017. С 2018 г. перечень кодов обновился, подробнее можно узнать об этом здесь;
  • суммы доходов и вычетов соответственно коду, (кроме стандартных, социальных, имущественных), причем вычет не может превышать доход. Если одному «доходному» коду соответствует несколько кодов вычетов, первый код вычета и его сумма указывается напротив кода и суммы дохода, а остальные в строках ниже, при этом «доходные» строки напротив них не заполняются.

В поле «Сумма дохода» по соответствующему коду нужно отражать всю сумму фактически полученного дохода, независимо от применявшейся налоговой ставки при каждой выплате (письмо Минфина РФ от 21.07.2017 № 03-04-06/46690).

Этот раздел Справки 2-НДФЛ (новая форма-2018), бланк которой мы рассматриваем, содержит вычеты: стандартные, социальные и имущественные.

  • Поле «Код вычета» заполняется, согласно перечню кодов (приложение № 2 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387);
  • сумма вычета указывается соответственно его коду;
  • по социальным/имущественным вычетам дополнительно заполняются реквизиты уведомления ИФНС.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В этом разделе бланка 2-НДФЛ новой формы (бланк скачать можно по ссылке в конце статьи) обобщаются суммы доходов и НДФЛ:

Источники


  1. Власенко, Н.А. Модернизация специальностей в юриспруденции. Сборник материалов по итогам подготовки паспорта специальностей научных работников / Н.А. Власенко. — М.: Проспект, 2015. — 747 c.

  2. Рассказов, Л. П. Теория государства и права / Л.П. Рассказов. — М.: РИОР, 2009. — 464 c.

  3. Договор мены. Официальные разъяснения, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2013. — 698 c.
  4. Поляков М. П., Федулов А. В. Правоохранительные органы; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 176 c.
  5. Гельфер, Я. М. История и методология термодинамики и статистической физики / Я.М. Гельфер. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2013. — 536 c.
Бланк справки о доходах физического лица
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here