Как определяется срок исковой давности на земельный налог

Предлагаем ознакомится с информацией на тему: "Как определяется срок исковой давности на земельный налог". Здесь полностью раскрыта тема. Но, если у вас возникли вопросы, просьба обращаться к нашему дежурному юристу.

Срок исковой давности по налогу на землю физических лиц

Какой срок давности налога? В данной теме это наиболее насущный вопрос. Но, ответ на него не является однозначным. Все дело в том, что как мы ранее отмечали – система налогообложения включает в себя огромное количество разнообразных платежей и сборов. В зависимости от того, к какой категории относится та или иная обязанность периодично вносить деньги – устанавливается определенная система особенностей в правовом регулировании. Это же положение относится и к вопросам срока давности в системе налогообложения. Так, такие периоды могут отличатся в зависимости от самого вида налога и особенностей его уплаты, установленной в системе законодательства. Единственное, что важно разграничивать — срок давности по налогам от других сроков, которые применяются в правовой области.

Срок давности земельного налога

Взыскание имущественных и транспортных долгов возможно не позднее трех лет. Когда задолженность обнаруживают проверяющие, на основании материалов составляют решение. На подобное взыскание требуется для удовлетворения 20 дневной срок, отсчет ведется, когда решение вступит в силу.

Часто, члены комиссии или представители ИНФНС, по просьбе, могут самостоятельно продлить оплачиваемый период. Обращения в суд и сроки принудительных взысканий В правах фискальных органов нет ограничений в своих действиях в рамках закона. Когда неплательщик получил официальное уведомление о выплате суммы больше 3 тыс.
руб. и все равно уклоняется от исполнения платежных обязательств, к нему применяются, поданные судебные иски.

Как определяется срок исковой давности на земельный налог в 2018 году

Налоговый орган, вне зависимости от времени, в течение которого человек фактически владел земельным участком, имеет право требовать погасить долг только лишь за 3 года. Соответственно, возникает уже указанная ранее проблема. Следует установить момент, с которого нужно начинать отсчет срока задолженности.
В подавляющем большинстве случаев в РФ здесь применяется факт юридической фиксации нарушения норм налогового законодательства. Читайте также: Как высчитывается пеня по налогам В завершение хотелось бы еще упомянуть такой момент, как налоговые преступления. К ним, например, относятся недостоверные данные, указанные человеком в налоговой декларации.
В РФ ответственность за налоговые преступления впору назвать достаточно мягкой – зачастую физлицо отделывается уплатой полной суммы задолженности, пени и штрафа. Впрочем, при наличии отягчающих обстоятельств можно угодить за решетку.

Срок исковой давности по различным налогам, взимаемым с физических лиц в рф

К примеру, срок давности на транспортный налог напрямую зависит от специализированной системы контроля за данной областью. Так, в данном случае не проводятся специальные проверки, которые характерны общему правилу, а вычислением налогов занимается сама инспекция, которая и устанавливает факты нарушения. Зачастую данный процесс устанавливается в ходе простого сравнения ведомостей о том, какая сумма должна была поступить от гражданина и какая в конечном итоге ним была внесена.

[2]

В большинстве случаев первая информация берется из соответственной декларации, а вторая – из баз данных Федерального казначейства. В тех ситуациях, если не было проверки возникает вопрос о том, с какого момента необходимо начинать вычислять периоды давности. Сложность данной ситуации состоит в том, что в нормативно – правовых актах налогового характера никакого указания на ответ нет.

Индивидуальное предпринимательство

Срок исковой давности по налогам

Соответственно, рассмотрим судебную практику и позицию ВАС к данному вопросу. Так, в своем большинстве решение опирается на то, что вычислять срок необходимо начинать считать с:

  • последующего дня после непосредственного окончания срока, в который налогоплательщик был обязан внести указанную сумму на специализированные счета;
  • последующего дня после предоставления в органы налоговой службы декларации с указанием ведомостей об уплате налога.

В каждой конкретной ситуации исходят из определенных обстоятельств. Единой позиции сегодня в системе судебного разбирательства так и не сформировалось. Срок давности оплаты налогов как бессрочный период для обращения в суд Довольно часто можно встретить утверждения о том, что сама по себе система сроков для обращения за защитой нарушенного налогового законодательства является бессрочной.

Срок исковой давности на земельный налог с физического лица

Тот Гражданский кодекс свидетельствовал о том, что нормы, которые применяются к гражданским искам, не используются относительно нарушений, допущенных в сфере налогообложения. Впрочем, российские законодатели об этом позаботились. Данный момент регулируется уже соответствующими нормами Налогового кодекса, где в статье 113 указан четкий срок – 3 года. Но здесь сразу же следует уточнить – данный период относится только лишь к возможности привлечь к ответственности нарушителя. При этом никакого определения по поводу списания задолженности по налогам нет ни в Гражданском, ни в Налоговом кодексе. Однако здесь тоже не все так просто. Ознакомившись с действующими нормами законодательства РФ, можно прийти к следующему выводу: задолженность в сфере налогообложения является бессрочной.

Что представляет собой исковая давность по налогам физических лиц

То есть, от выявления факта недобросовестной уплаты и до обращения в органы Фемиды с иском проходит двести семьдесят дней. Кроме того, законодательством предусмотрено максимальный срок в области обращения органов налоговой службы в судебную инстанцию. Сегодня он составляет два года. При этом, исчисление начинается непосредственно с момента, когда истекли сроки для внесения конкретной суммы на специализированные государственные счета.

То есть, срок давности взыскания налогов напрямую зависит от того дня, когда налоговым органом был выявлен факт недобросовестного отношения налогоплательщика к своим обязанностям. Особенности исчисления срока давности в отдельных категориях налогообложения В зависимости от того, к какой категории обязательных платежей относится тот или иной налог, может устанавливаться определенная система особенностей.
Довольно часто возникает заблуждение по отношению к области установления к данному вопросу общего гражданского периода, который составляет на сегодня три года. Но, отношения в системе налогообложения не регулируются нормами данного права и не используют вышеуказанный общий показатель, который очень часто применяется в судебных исках. Для определения срока давности рассмотрим положения Налогового Кодекса Российской Федерации, как основного закона в данной области. Стоит отметить, что прямого указания на точный период этот документ не содержит. То есть, нет конкретной нормы, которая напрямую бы закрепила тот или иной срок. Вместо определенного периода положения данного нормативно – правового акта исходят из совокупности трех сроков, которые и представляют собою давность по налогам.

Читайте так же:  Какие сроки вступления в наследство по закону и по завещанию после смерти наследователя

Срок давности по уплате налога на землю

Срок давности по уплате налога на землю

2. Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Срок давности по оплате земельного налога

Пунктом 2 статьи 52 Кодекса установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Срок исковой давности на земельный налог с физического лица

Пунктом 1 статьи 388 Кодекса определено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом статьи 388 Кодекса.*

Форт-Юст Столица

18.11.2010 г. ИФНС России по г. Курску вынесено налоговое уведомление N на уплату Х.И. в срок до 17.01.2011 г. земельного налога за 2007 г. в размере и предложено в срок до 22.02.2011 г. уплатить земельный налог за 2007 год по состоянию на 02.02.2011 г. в сумме. а также за пени в сумме.

Срок давности для выявления и взыскания налоговой недоимки

Нет, общий срок давности (три года), установленный ст. 196 Гражданского кодекса для гражданских правоотношений, на налоговые правоотношения не распространяется, об этом прямо сказано в п. 3 ст. 2 Гражданского кодекса РФ, а именно – нормы гражданского законодательства к налоговым правоотношениям не применимы.

Срок давности по налогам физических лиц: разъяснения налогоплательщикам

Понятие срока давности по взиманию платежа очень запутано законодателем. Тем не менее, существуют разъяснения, которые сделаны в пользу плательщиков. Само по себе понятие срока давности введено в правоприменительную практику достаточно давно. При пропуске определенного периода кредитор (государство в том числе) теряет возможность принудительно удержать ту или иную сумму. В законодательстве установлен срок давности для случаев совершения налогового правонарушения. К ним, в числе прочего, следует относить и недоимку. Такой период предусматривается в ст. 113 НК. В ней сказано, что субъект не может привлекаться к ответственности за налоговое правонарушение, если с даты его совершения или с дня, следующего после окончания отчетного (налогового) периода, на протяжении которого оно имело место, прошло 3 года. Общие временные рамки, установленные ГК, также равны трем годам. На первый взгляд, все ясно. Однако не так все в законодательстве прозрачно на самом деле.

Что представляет собой исковая давность по налогам физических лиц

Налоги это вид обязательных платежей, они поступают государству от граждан за обладание имуществом, выполнение действий согласно законодательным актам. Так как их много, поэтому к каждому предъявляются свои отличительные требования к начислению, образованию срока на него может распространяться давность.

Применение срока давности по налогам физических лиц

Актуальность статьи: март 2019 г.

Налог является финансовым обязательством и каждый гражданин должен выполнять налоговую обязанность в установленные законодательством сроки.

Если по каким-либо причинам налогоплательщик не платит налоги, то он привлекается не только к административной, но и к уголовной ответственности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно !

Законодательство

В налоговом законодательстве такое понятие, как срок исковой давности отсутствует, именно поэтому многих налогоплательщиков интересует вопрос, за какой период времени налоговая инспекция имеет право требовать погашение долгов в государственную или местную казну.

Период взыскания долгов по налогам составляет 3 года.

В реальности этот срок растягивается до 5 лет. Связано это с тем, что отсчет времени исковой давности начинается не с момента начисления долга.

Срок считается со времени начала очередного налогового периода после завершения года, когда этот налог должен был внесен в бюджет.

Например, налог за 2016 год налогоплательщик должен оплатить до 1 декабря 2017 года, если платеж не был осуществлен, то отсчет 3-х лет начинается с 01.01.2018 г., то есть с 1-ого дня следующего налогового периода после завершения 2017 года.

При обнаружении налоговой задолженности согласно ст. 69 НК РФ физическому лицу направляется уведомление, в котором указывается:

  • Сумма долга по начисленному налогу;
  • Срок обязательного погашения;
  • Величина начисленных штрафов.

Высылаемое уведомление о задолженности по налогу должно быть направлено налогоплательщику не позже 3-месячного срока со времени выявления недоимки, если ее размер превышает 500 рублей (ст. 70 НК РФ).

При меньшей сумме долга срок информирования увеличивается до 12 месяцев.

После получения данного документа физическое лицо, если никаких других сроков не указано в уведомлении, обязано уплатить в казну недоимки в течение 8 рабочих дней.

Читайте так же:  Как оформить и активировать социальную карту учащегося через сайт госуслуги (ску)

Основные платежи, которые вносят налогоплательщики:

  1. Транспортный налог. По ст. 363 НК РФ гражданин должен его оплачивать по полученному из бюджета уведомлению, причем не может быть указана сумма более, чем за 3 предыдущих периода.
  2. Имущественный налог. Налоговый сбор ограничен 3 годами на недвижимость физических лиц, ФЗ №2003-1 от 09.12.1991 г. ст. 5 пункт 11.
  3. Земельный налог. По ст. 397 НК РФ уплата налога не может производиться более, чем за 3 года, предшествующих текущему.

[1]

Возможно Вас заинтересует статья о том, что пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, прочитать об этом можно здесь.

Действия контрольных органов

В Налоговом Кодексе ст.32 п.3 имеется указание, что после 2-х месяцев налогоплательщику направляется требование, и если долг не будет погашен, то данное действие рассматривается, как преступление относительно налоговых органов.

При выявлении такой ситуации в 10-дневный срок, бумаги направляются в суд для открытия против должника уголовного дела.

Срок взыскания напрямую зависит от суммы недоимки по налоговым сборам (ст.48 НК РФ).

  1. 6 месяцев отводится, если сумма долга более 3000 рублей, с момента истечения времени окончания, которое было предоставлено налогоплательщику по выданному требованию.
  2. При задолженности до 3000 рублей в течение полугода, но с момента, когда пока сумма долга и начисленные на нее штрафные санкции превысят 3000 рублей. Если такая сумма в течение 3-х лет не будет превышена, то обращение в суд направляется в течение 6 месяцев по завершению 3-летнего срока.

Задолженность по налогам, срок которой превысил 3 года можно списать через суд. Предлагаем Вам посмотреть видеоролик.

Задолженность по налогам, срок которой превысил 3 года можно списать через суд.

Взыскание в судебном порядке осуществляется в следующей последовательности.

  • Величина недоимки по налогу списывается с имеющихся счетов в банке или на электронном кошельке.
  • Если таковых нет или средств оказалось недостаточно, то суд обязывает налогоплательщика внести долг наличными средствами.
  • При отсутствии таковых происходит арест имеющегося имущества у физического лица, причем с этого момента начисления пеней на имеющуюся задолженность не производится.

Если вы хотите узнать, может ли муж получить имущественный налоговый вычет за жену при покупке квартиры , советуем вам прочитать статью.

Ответственность за совершение налогового правонарушения

Никто не может привлечь к ответственности физическое лицо по истечении 3-х лет с момента совершения налогового нарушения (ст.113 НК РФ).

Данный срок может быть приостановлен, если налогоплательщик всячески препятствовал возможности проведения проверки налоговыми органами.

За грубые нарушения при оплате налогов (ст.122 НК РФ) налогоплательщик, может быть, подвергнут штрафным санкциям, размер которых составляет 20% от суммы задолженности.

В Постановлении №57 от 30.07.2013 г. указывается ответственность налогоплательщика при невыполнении законов, связанных с оплатой налогов.

При непредставлении налоговой декларации в установленные сроки с нарушителя взыскивается 5% с суммы невыплаченного налога за каждый месяц, превышающий дату передачи документа в налоговую инспекцию. При этом штрафная сумма не может быть меньше 1000 рублей.

Как списать задолженность по налогам?

Списать сумму задолженности по налогам вправе только сами налоговые органы.

  1. Самостоятельно;
  2. или в порядке налоговой амнистии.

При самостоятельном списании органами ФНС (ст. 59 НК РФ) установлен ряд оснований, к которым относятся следующие:

  • Признание банкротства;
  • Смерть налогоплательщика;
  • Принятие решения судебным приставом о невозможности получения долгов по налогам в связи с истечением установленного срока.

Данные процедуры проходят без участия налогоплательщика.

Обращение в налоговую инспекцию потребуется только при обнаружении технических ошибок, в этом случае гражданин должен подать заявление в ФНС РФ.

Как получить налоговую амнистию?

Списание долгов по амнистии, которые появились до 01.01.2015 г., происходит по Федеральному Закону №436 от 28.12.2017 г. ст. 12.

Обычно к ним относятся пропущенные выплаты по налогам на принадлежащее имущество:

  1. Налог на недвижимость;
  2. Транспортный налог;
  3. Налог за землю.

Под налоговую амнистию подпадают также начисленные пени и штрафы на данную задолженность.

Личного обращения граждан по вопросам амнистирования налоговых выплат не требуется, это происходит на основании выявления налоговой инспекцией долгов по месту жительства налогоплательщика.

При этом составляется решение о списании задолженности по налогам в произвольной форме с указанием:

Узнать о задолженности по налогам можно в личном кабинете на сайте ФНС.

Для этого требуется войти в личный кабинет налогоплательщика или воспользоваться порталом Госуслуги, где по номеру ИНН будет предоставлена вся информация о налоговой задолженности по всему имуществу, находящемуся в собственности у физического лица.

Информацию о долге по налогам гражданин может получить и при личном визите в отделение ФНС.

Налог – обязательный платеж, который должен вносить каждый налогоплательщик, в случае неуплаты должник несет ответственность перед налоговыми органами.

Списание долгов может происходить только по решению ФНС или при объявлении амнистии.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:


Это быстро и бесплатно !
Поделиться с друзьями:

Также рекомендуем к прочтению:

Если Вы хотите получить консультацию, то пишите не в комментарии, а в онлайн-консультант справа.

Рубрики

Аренда квартир
Ипотека
Налоги
Наследство и дарение
Оформление
Приобретение квартир
Продажа квартир
Споры с соседями и сожителями
Уcлуги ЖКХ
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Средняя стоимость м 2

Город сен 2019 авг 2019
Москва 213,5 т.р. 212,6 т.р.
С-Петербург 132,7 т.р. 132,5 т.р.
Екатеринбург 74,4 т.р. 74,3 т.р.
Новосибирск 71,9 т.р. 72,2 т.р.
Сочи 121,5 т.р. 121,3 т.р.

Подписка по E-mail

Подписка Вконтакте

От какой даты отсчитывается срок исковой давности если он есть.

Дд, уточните, есть ли срок исковой давности по уплате налогов на земельный участок, который был продан в 2014, а в собственности находился более 3-х лет. Извещения об уплате налогов не получали вообще (и во время владения и после продажи, т к в РФ не проживаем и адреса в РФ нет. От какой даты отсчитывается срок исковой давности если он есть. Спасибо.

Читайте так же:  Как оформить гражданский иск в уголовном деле

Добрый день! Данный срок о котором Вы говорите, исчисляется со дня следующего за днем, который установлен законодательством РФ для исполнения обязанности по уплате налога.

Вы, как собственник земельного участка, обязаны платить земельный налог в сроки, установленные налоговым кодексом. От этой даты и считается 3 года. За нарушение сроков расчетов начисляется пеня. Обязанность платить налог прекращается с даты продажи земельного участка.

И когда наступает этот срок? Через сколько лет? Если обязанность уплатить налог наступает через год, а земля продана в марте 2014 году, когда наступает срок исковой давности по налогам?

Похожие темы

Здравствуйте! НК РФ говорит нам по этому поводу:

Статья 409. Порядок и сроки уплаты налога

1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

3. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

4. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Срок исковой давности по налогу на землю физических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Срок исковой давности по налогу на землю физических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если это именно уведомление об уплате налога (с приложенными квитанциями) , например, по транспортному, земельному налогу или налогу на имущество физических лиц, то в соответствии с налоговым кодексом инспекция имеет право исчислять и взыскивать эти налоги не более чем за три предшествующих года.

Как видим, такое решение становится одной из проблем законодательства, которая вырабатывает неоднозначную юридическую практику.
Есть ли срок давности по налогам? Безусловно, НК РФ устанавливает определенные сроки давности в сфере уплаты налогов и сборов. Однако правильнее было бы говорить не о сроке давности по неуплате налогов, а о сроке давности взыскания налога. Ведь важно то, в течение какого времени с налогоплательщика могут взыскать неуплаченный налог.

Как определяется срок исковой давности на земельный налог в 2018 году

В соответствии с положениями статьи срок взыскания составляет 3 года. Служащие контрольного органа при наличии у субъекта непогашенного обязательства вправе обратиться в судебную инстанцию. Они могут это сделать через три года и один день. Однако в этом случае в заявлении суд обязан отказать. Основание — истечение срока давности.

Однако на практике все далеко не столь однозначно. В частности, в российском налоговом законодательстве термин «исковая давность» как таковой отсутствует. Однако при этом здесь есть определенные сроки, по истечении которых суд может отказать во взыскании задолженности.
Андрей Яковлевич, более подробную консультацию Вы можете получить в нашем офисе, обратившись на прием со всеми имеющими отношение к делу документами. Если территориально Вам это неудобно (мы находимся в Новосибирске), то Вам нужно обратиться к любому профильному юристу в своем регионе.

Индивидуальное предпринимательство

Да.. . бывает и такое.. . срок взыскания налогов и сборов в России установлен 3 года.. . но здесь есть и другое обстоятельство — задолженность по налогам отражается в карточке расчетов с бюджетом (КРСБ) налогоплательщика — из нее данные не могут быть списаны, в т. ч. по причине пропуска срока взыскания.. . получается — данные по задолженности будут «висеть» в КРСБ вечно.. . по ним будут начисляться пени..
Практически каждый гражданин Российской Федерации имеет в собственности определенное имущество. В соответствии с действующим законодательством, любая форма собственности, подлежит соответствующему налогообложению.

В итоге физлицо, являющееся, по сути, собственником, не платит предусмотренных действующим законодательством обязательных платежей. Несложно догадаться, что в случае, если будет выявлен факт такого рода правонарушения, то одновременно с этим появятся также вопросы и относительно возможности выплаты за спорный период. Получается, что государство в данном случае защищает свои права. Следовательно, после того как срок давности истекает, судебные органы вполне могут отказать в данном требовании.

Имеется ли исковая давность по земельному налогу

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта. Но здесь речь о направлении налогового уведомления.Однако налоговые уведомления могли послать ранее (например, в 2008 году за 2005 и 2006 годы) и Вы их не оплатили. Тогда теоретически ИФНС может взыскать долг и за эти годы Статья 70.
Иными словами, речь идет о конкретном временном отрезке. Это действительно важный момент, поскольку в сфере налогообложения нередки ситуации, когда возникает задолженность – в силу тех или иных обстоятельств. Как раз для того, чтобы определить, за какой именно период с должника можно взыскать недоимку, устанавливается определенный срок, являющийся, по сути, максимальной единицей измерения времени.

Срок давности взыскания пени налоговым органом с юридического лица. На момент взыскания пени недоимка по налогу не имеется. Спасибо за помощь. Сок исковой давности по налогам – это спасательный маяк для тех граждан, которые не в состоянии обеспечивать свое имущество обязательной уплатой имущественного налога.

Срок исковой давности по налогам

Срок давности земельного налога

Если же месяц уже истек, то можно обратиться в суд. В этом случае срок исковой давности по налогам юридических лиц и предпринимателей – 3 года со дня, когда стало известно об излишнем взыскании налога или когда налогоплательщик должен был об этом узнать. Отметим, что налогоплательщик в ситуации с излишне взысканным налогом может пропустить этап обращения в налоговый орган и сразу писать заявление в суд.

Да нет здесь сроков! Согласно пункту 3 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

[3]

Можно произвести поворот исполнения судебного решения или судебного приказа (скорее всего, именно по судебному приказу возбуждено исполнительное производство). Для начала этот судебный акт нужно отменить. Просто обратитесь на прием к юристу, вам расскажут как это быстро сделать.

Только после длительного изучения вопроса было решено снизить период до девяти месяцев. Но, при этом, дополнением к сроку становится период на предоставление решения налоговой проверки лицу, которое, как мы отмечали ранее, может предоставляться неоднократно.

Читайте так же:  Как получить болгарскую визу в санкт-петербурге

Срок давности по налогам физических лиц

Уважаемая Ольга Борисовна,помогите пожалуйста. В одном временном периоде я продала полученную в дар квартиру и купила другую,но дороже на 400 т.р.Считала,что имею право на взаимозачет и в этом случае конечно я ничего в виде налога уплачивать не должна.Но, есть тревога,т.к.у меня отсутствует взыскиваемый подоходный налог(я на пенсии,не работаю более 5 лет).Мой расчет таков:сумма продажи- 2,850 т.р.,сумма покупки- 3,250т.р.

Если говорить в целом, то срок исковой давности в сфере налогообложения является механизмом, позволяющим обеспечить защиту прав – как получателя налоговых платежей, так и плательщика. Это позволяет существенно упростить возможность разрешения достаточно часто возникающих спорных ситуаций.

Итак, если налогоплательщик переплатил налог, то он может подать в инспекцию заявление о зачете или заявление о возврате излишне уплаченной суммы. В первую очередь необходимо отметить, что каких-либо общих правил или единого положения для обязанных субъектов, при которых они освобождались бы от необходимости совершить бюджетное отчисление в случае пропуска установленных законом периодов, не существует. Тем не менее, законодательство определяет ряд случаев, когда контрольный орган ограничен в своих действиях временными рамками. Какой срок давности налога предусмотрен в НК? В законодательстве определено две категории отчислений, принудительное удержание которых ограничено во времени. Так, существует срок давности транспортного налога. Он предусматривается в ч. 3 ст. 363 НК. Налог на имущество — второй платеж, принудительное удержание которого также ограничено во времени. В отношении этого платежа действует ФЗ №2003-1.

С заявлением в суд по налогам могут обратиться не только контролирующие органы, но и организации или ИП, которые хотели бы зачесть или вернуть свою переплату по налогам, пеням или штрафам.
Налог на имущество может принудительно удерживаться также не позднее трех лет с момента образования непогашенного обязательства. Такое правило устанавливает ст. 10 указанного закона. В данном случае действует следующий порядок. Если субъект не был привлечен к принудительному погашению обязательства в течение 5-10 лет, то контрольные органы могут удержать сумму отчисления только за последние три года. В целом, процедуру взимания средств ограничивает общий срок исковой давности. По налогам в отдельных случаях следует обращаться к разъяснениям Минфина.

В силу того, что размер налога в первую очередь зависит от имущества, которое находится в непосредственной собственности, срок исковой давности по налогам для россиян устанавливается действующим законодательством, и не может превышать определенные границы.НАЛОГОВАЯ ЧЕРЕЗ СУД. ПРИСТАВОВ В 2014 Г. СНЯЛА С МОЕГО СЧЕТА В СБЕРБАНКЕ ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ ЗА 2010 ГОД.И ТУТ ЖЕ НАЧИСЛИЛА НАЛОГ ЗА ТРИ ПОСЛЕДНИЕ ГОДА-2012-2013-2014 ГГ . ПРИ ЭТОМ НИКАКИХ ИЗВЕЩЕНИЙ Я ДО 2014 НЕ ПОЛУЧАЛ. В НАЛОГОВОЙ ГОВОРЯТ. ЧТО ЭТО ПРОИЗОШЛО ПО ПРИЧИНЕ СМЕНЫ МНОЙ РАЙОНА ПРОЖИВАНИЯ-ЕЩЕ В 1996 ГОДУ . НО ВЕДЬ ПРИСТАВЫ ДЕНЬГИ СНЯЛИ-СРАЗУ НАШЛИ МЕНЯ . ВСЕ ЭТИ ГОДЫ Я ЖИЛ И РАБОТАЛ В НОВОСИБИРСКЕ. МОЖНО ОСПОРИТЬ ДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВОЙ ОТНОСИТЕЛЬНО НАЛОГА ЗА 2010ГОД? СПАСИБО.

Срок исковой давности по различным налогам, взимаемым с физических лиц в рф

Это весьма важный момент. Ни для кого, наверное, не секрет, что в нынешних российских реалиях разного рода вопросы, связанные с земельными участками, решаются довольно долго. Однако при пропуске своевременной уплаты налога и не обращении ИФНС в судебную инстанцию для принудительного взыскания, задолженность может быть признана безнадежной и полностью списана с должника.

В Российской Федерации сегодня есть 3 категории налогоплательщиков, на которых на законодательном уровне возложена обязанность своевременно платить налоги:

  • физические лица;
  • организации, предприятия и так далее (юрлица);
  • индивидуальные предприниматели.

ООР прав, срок исковой давности в три года установлен для гражданских правоотношений здесь же налоговые. К тому же в самом НК РФ срок давности для взимания налогов и сборов не установлен. Есть только срок давности в три года для взимания шрафов и пени. Но не переживайте — налоговая может взыскать с физ. лиц штрафы, налоги, сборы и пени только в судебном порядке. К тому же там есть хитрый порядок по срокам для обращения в суд.

Срок исковой давности по земельному налогу

Вопрос-ответ по теме

Когда истекает срок исковой давности по земельному налогу за 2014 год?

Срок исковой давности по земельному налогу может быть применен только на основании решения суд о признании задолженности безнадежной (см.рекомендацию ниже).

Суд может признать требование об уплате земельного налога невозможным к взысканию не ранее 14 мая 2018 года, при условии, что требование налогового органа об уплате налога датировано 04.02.2015.

Срок уплаты земельного налога за 2014 год истекает 1 февраля 2015 года (п.1 ст.397, п.3 ст.398 НК РФ).

Срок направления требования об уплате налога установлен п.1 ст.70 НК РФ и составляет 3 месяца со дня обнаружения недоимки.

Срок исполнения требования об уплате налога составляет 8 рабочих дней (абз.4 п.4 ст.69 НК РФ).

Читайте так же:  Какой средний прожиточный минимум

Применение срока исковой давности в 3 года к налогам, сборам, страховым взносам и штрафам возможно только на основании решения суда (пп.4 п.1 ст.59 НК РФ).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

Рекомендация: Может ли организация признать безнадежной и списать кредиторскую задолженность по налогам (страховым взносам, сборам, штрафам, пеням), срок взыскания которой истек

«Да, может. Но только после того, как эту задолженность признает безнадежной налоговая инспекция*. Это объясняется так.

Обязанность по уплате налога (страхового взноса, сбора, штрафа, пеней) организация должна исполнить самостоятельно (ст. 45 НК РФ). Закрытый перечень оснований, при наличии которых у организации эта обязанность прекращается, приведен в пункте 3 статьи 44 Налогового кодекса РФ. Истечение срока взыскания задолженности в этом перечне прямо не поименовано*. Однако подпунктом 5 пункта 3 статьи 44 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что обязанность по уплате налога (страхового взноса, сбора) может быть прекращена при возникновении других обстоятельств, предусмотренных налоговым законодательством. Подпунктом 4 пункта 1 статьи 59 Налогового кодекса РФ предусмотрена возможность списания налоговой задолженности, если судом подтверждено, что инспекция утратила право на взыскание недоимки в связи с истечением сроков, установленных законодательством*.

Таким образом, если утрата права налоговой инспекции на взыскание задолженности подтверждена судебным решением (в т. ч. определением об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления о взыскании задолженности), такая задолженность признается безнадежной и подлежит списанию с лицевого счета организации. Это следует из положений подпункта 4 пункта 1 и подпункта 2 пункта 2 статьи 59 Налогового кодекса РФ.

С момента вступления судебного решения в законную силу пени на недоимку, срок взыскания которых истек, не начисляются*. Объясняется это тем, что пени применяются для обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (страховых взносов, сборов). Исполнение обязанности по уплате пеней не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога (страхового взноса, сбора). Поэтому после того, как налоговая задолженность была признана безнадежной, основания для начисления пеней на эту задолженность отсутствуют. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 15 ноября 2010 г. № 03-02-08/70.

Принимать решение о признании недоимки безнадежной и о ее списании могут налоговые инспекции и таможенные органы (в отношении недоимок по налогам, уплачиваемым при ведении внешнеэкономической деятельности). Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 59 Налогового кодекса РФ.

Налоговая инспекция может признать задолженность организации безнадежной в следующих случаях*:

 при ликвидации организации (в части недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам, не погашенных из-за недостаточности имущества организации и (или) невозможности их погашения учредителями (участниками) организации);

 судом принято решение, согласно которому налоговая инспекция утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам в связи с истечением установленного срока их взыскания*;

 через пять лет с даты образования недоимки размер недоимки и задолженности по пеням и штрафам не превышает 300 000 руб. (подп. 4.1 п. 1 ст. 59 НК РФ, п. 2 ст. 6 Закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ). В этом случае судебный пристав-исполнитель должен вынести постановление о прекращении исполнительного производства в связи с невозможностью взыскать недоимку. При этом решение о признании недоимки безнадежной и о ее списании принимает инспекция по месту учета налогоплательщика (п. 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 19 августа 2010 № ЯК-7-8/393);

 через пять лет с даты образования недоимки прекращается судебное дело по признанию организации банкротом в связи с отсутствием денежных средств для покрытия судебных расходов (подп. 4.1 п. 1 ст. 59 НК РФ);

 налоги (страховые взносы, сборы, пени, штрафы, проценты) были списаны с банковского счета организации, но не перечислены в бюджет (при условии, что банк, в котором был открыт счет организации, ликвидирован).

Основания для признания задолженности безнадежной к взысканию перечислены в пункте 1 статьи 59 Налогового кодекса РФ.

Внимание: если за недействующей организацией числится недоимка или задолженность по пеням и штрафам по состоянию на 1 января 2015 года, недоимка или задолженность признается безнадежной к взысканию. При условии, что инспекция не может установить местонахождение должника или сведения о его денежных средствах и имуществе, которые можно взыскать в счет задолженности (ст. 4 Закона от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ)*.

После того как инспекция (таможня) исключит сведения о списанной задолженности из данных внутреннего учета, основания для списания этой задолженности появятся и у организации.

Порядок списания недоимки организаций, которые имеют признаки недействующих юридических лиц, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ, утвержден приказом ФНС России от 19 августа 2010 г. № ЯК-7-8/392.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Из рекомендации «Как ИФНС взыскивает недоимку по налогам и страховым взносам».

Источники


  1. Гриненко А. В., Костанов Ю. А., Невский С. А., Подшибякин А. С. Адвокатура в Российской Федерации; Проспект — Москва, 2011. — 216 c.

  2. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие; Юрайт — М., 2014. — 255 c.

  3. Поляков М. П., Федулов А. В. Правоохранительные органы; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 176 c.
  4. Решения конституционных (уставных) судов субъектов Российской Федерации. 1992-2008 (комплект из 7 книг). — М.: Издательский дом «Право», 2016. — 298 c.
  5. Сычев, Павел Хищники. Теория и практика рейдерских захватов / Павел Сычев. — М.: Альпина Паблишер, 2011. — 184 c.
Как определяется срок исковой давности на земельный налог
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here