Налоги с зарплаты в германии налоговые классы

Предлагаем ознакомится с информацией на тему: "Налоги с зарплаты в германии налоговые классы". Здесь полностью раскрыта тема. Но, если у вас возникли вопросы, просьба обращаться к нашему дежурному юристу.

Однажды в Германии

Детально. Практично. Интересно

Finanzamt. Налоговые классы в Германии.

Важной частью «рабочей» жизни в любом государстве являются налоги. Они определяют столько в итоге евро «упадет» на счет и, соответственно, насколько довольна будет жена, когда вы принесете ей очередную зарплату. В Германии любой человек попадает под один из 6 возможных классов (Steuerklasse). Кто в какой класс попадает, зависит от множества факторов, таких как семейное положение, например. Также стоит учитывать, что в Германии налог прогрессивный — чем больше у вас доход, тем больше будет налог.

До того, как менять налоговый класс, необходимо получить идентификационный номер налогоплательщика, он же Tax ID, он же Steuer-Identifikationsnummer. Этот магический номер присваивается вам при регистрации, о которой можно подробно почитать в этой нашей статье. Steuer-Identifikationsnummer придет на почту спустя 2-3 недели.

Теперь вернемся, собственно, к классам. Какие же они бывают.

Итак, если за вашей спиной есть семья, то вы можете воспользоваться семейными моделями.

Глава семейства приезжает в Германию обустраивать быт и спустя некоторое время к нему приезжают его половинка с четвертинкой, или несколькими четвертинками.

До того как семья приехала к главе семейства в Германию, он платит налоги по максимуму — по первому классу. Но с момента, когда ноги родных пересекают порог дома, уже можно получать более выгодный III класс, в этом случае жена автоматически получает пятый.

Семья в полном сборе собирает вещи и едет на новое место жительства в Германию. Они совместно пересекают границу и живут вместе с первого дня. Все равно получаете первый класс 🙂 Но! Можете его сразу же поменять на более выгодный III + V и не платить налоги по первому классу вообще.

Тоже самое работает и для IV+IV, главное не забыть сменить класс.

[2]

Процесс получения налогового класса достаточно прост: нужно будет прийти в организацию с характерным названием Finanzamt (мы ходили по адресу Steinstraße 10 20095 Hamburg), взять номерок на входе и либо заранее, либо на месте заполнить анкету, приложив к ней паспорт и свидетельство о регистрации. Брать с собой все семейство, как этого требует процесс получения Meldebestätigung не обязательно — пусть они лучше подождут вас дома, где тепло и уютно.

Если по какой-либо причине вы затянули со сменой налогового класса, то не переживайте — ничего криминального в этом нет — переплата будет возвращена со следующей зарплатой.

Всё о Германии

Во многих статьях говорится о ценах в Европе, но абсолютно упускается вопрос о зарплате, налогах и других факторах, которые влияют на конечную сумму.

Вашему вниманию предлагается пример расчёта для жителя Германии.

Герою 31 год, живет в Нюрнберге (Бавария), у него нет высшего образования, е сть профессия и 2 года дополнительного обучения на технолога машиностроения. В его обязанности входит создание программ для ЧПУ станков, контроль и планировка производства. Он работает в небольшой фирме — 40 человек, под его руководством три больших обрабатывающих центра и шесть человек персонала.

Самое важное — это «Класс Налогообложения». Видно, что у героя — 3 класс, самый выгодный. Он дается если человек женат/замужем, и вторая половина находится в 5 классе.

Рабочий месяц. На примере месяца июня видно, что в нем было 160 рабочих часов, это 20 рабочих дней (самый короткий месяц 20 дней самый длинный 23 дня).

На картинке видны факторы умножения. Они тоже влияют на размер зарплаты, но их можно пока пустить. Обычно это различные доплаты за смены, часы переработки и т.д.

Все вычеты производятся с полной суммы. У героя она составляет 3052, но вычеты идут с 2998. Некоторые дополнительные выплаты, такие как часы переработки, вторая и ночная смена, не облагаются налогом и здесь не учитываются.

Налог на зарплату — 228,33 евро, сбор в восточной Германии добавляет еще 12,55. Итого в сумме 240,80 (налоги примерно составляют 10% от зарплаты).

Далее нужно рассмотреть обязательные страховки.

Медицинская страховка — 245,84: распространяется на всех членов семьи, покрывает все за исключением косметических операций и вставных зубов.

Пенсионный взнос (RV-Beitrag) — это отчисления на пенсию.

Страховка по безработице (AV-Beitrag): в случае потери работы можно будет в течении года получать пособие по безработице в размере 67%.

Страховка при потере трудоспособности (PV-Beitrag): Этот взнос нужен в случае если вам потребуется уход по болезни или старости.

Итого сумма страховок составила 613,36, примерно 20% с зарплаты. В сумме с налогом — 30%. Этот % все и называют в качестве налогов Германии.

В конечном итоге на счёт героя поступает только 2198,84.


Дальше нужно посчитать траты.

  • 498 евро/месяц Съёмная квартира 3 комнаты 70кв
  • 112 евро/месяц Свет + Отопление
  • 40 евро/месяц Интернет(100Mb) + Телефон

    Итого: 660 евро/месяц

  • 632 евро/год страховка на машину (VW Jetta 1.4 2007) Каско
  • 94 евро/год налог на машину
    Итого: 726евро/год или 60,5 в месяц.

После всех выплат герой получит на руки 1300 на питание, развлечения и накопления.

Поделиться «Зарплата в Германии»

Зарплата в Германии : 4 комментария

Читал где-то что в германии существует еще обязательный налог на пользование ТВ, причем немаленький то ли 100 то ли 200 евро, причем не имеет значение есть ли у тебя телевизор, плати и всё. Хотелось бы чтобы кто-то прокомментировал эту ситуацию.

Какие 100-200 евро? Вы что? Налог составляет 40 евро в год.

В баден-вюртемберге налог за «воздух» составляет 17 евро в месяц (204 евро в год) с квартиры по состоянию на 2015 год.

Да, заставляют платить за радио и ТВ, там 58 евро за 3 месяца списывается

Читайте так же:  Требования к багажу компании easyjet

На какую зарплату надеяться в Германии, или что остается после уплаты всех налогов и взносов.

Любой человек, желающий трудоустроиться в Германии, сталкивается с этим вопросом. Какая же сумма заработной платы останется после всех вычетов и налогов?

Расчет немецкой зарплаты

В трудовом договоре указывается одна сумма зарплаты, так называемая чистая зарплата – брутто. Но выходит так, что на руки мы получаем иную сумму, с учетом всех налогов и выплат – зарплату нетто. Существуют различные калькуляторы для подсчета реальной нетто – зарплаты. Только для получения верного результата необходимо знать размер всех издержек и виды всех выплат, которые придется заплатить со своих рабочих доходов. Усложняют ситуацию то, что сами выплаты и сборы могут каждый год меняться. Не все налоговые счетчики способны отслеживать такие изменения. С этой целью мы разбираемся, какие социальные выплаты и налоги существуют на сегодняшний день в Германии. Несмотря на всю тяжесть расчета чистой зарплаты, существуют стандартные вычеты. Это налоги.

Виды налогов в Германии

В Германии существуют общие правила налогообложения. Они регулируются законом «Abgabenordnung», что означает порядок взимания налогов. С самого зарождения налоговой системы существует основной принцип налогообложения, который звучит так «Налоги должны соответствовать величине услуг оказываемых государством».

Налогов, вычитаемых с заработной платы всего три:

  • Lohnsteuer-подоходный налог. Является основным налогом, вычитаемым из заработной платы. Этот налог высчитывается ежемесячно в счет погашения основного годового подоходного налога Einkommensteuer. В конце года сверяется, какую сумму Lohnsteuer заплатил работник в счет погашения годового налога Einkommensteuer. Затем разницу могут вернуть обратно или заставить доплатить. Для сравнения, Lohnsteuer – это налог на заработную плату в Германии, а годовой Einkommensteuer включает в себя налог на все доходы, которые могут быть, например, от сдачи в аренду жилья, от процентов на сберегательных счетах и т.д.

Обычно величина налога Lohnsteuer колеблется от 14 до 45 процентов от зарплаты. И чем выше ставка зарплаты, тем больше процент для Einkommensteuer. Соответственно вырастает ставка ежемесячного Lohnsteuer. Следует учитывать, что под налог рассчитывается не вся заработная плата. Налогом облагается только та часть, которая определена налоговым классом.

При возникновении трудностей при заполнении налоговой декларации можно обратиться к налоговому консультанту – Steuerberater. Таких профессионалов в стране достаточно много. Их услуги обычно оцениваются процентов в отношении суммы, которую удалось вернуть.

В перечень взносов по социальным страховкам обычно включаются:

  • Krankenversicherung – медицинская страховка. Работники могут выбрать частную или государственную медицинскую страховую компанию. Все зависит от размера зарплаты. Для мигрантов рекомендуют заключать договор сначала с государственной страховой компанией. Затем легче будет перейти в частную компанию, если позволяет размер заработной платы. В соответствии с государственной страховкой работник обязан заплатить от 7,3 до 8,2 процента от зарплаты. В случаях, когда страховые фонды компании ниже установленных норм, страховка может обойтись на 1,4 процента дороже установленной суммы.
  • Rentenversicherung – пенсионное страхование. Страховые взносы в пенсионный фонд Германии составляют 9,35 процента от заработной платы работника. Точно такую же сумму платит работодатель
  • Pflegeversicherung – страхование на случай беспомощности. Страховка, которая взимается на случай полной потери работоспособности. Например, в случае получения инвалидности, когда за человеком требуется уход. Взносы составляют 1, 275 процента от брутто – зарплаты. Исключением являются бездетные лица, достигшие возраста 23 лет. Такие лица платят на 0,25 процента больше.
  • Arbeitslosenversicherung – страхование от безработицы. Почти все работники платят 1,5 процент с заработной платы на случай потери работы. Исключение составляют только военные, чиновники и лица, зарабатывающие меньше 450 евро в месяц. Эту же сумму платит работодатель.

В Германии существует ограничение по социальным взносам. Это значит, что есть максимально допустимые пределы выплат. Например, по состоянию на 2017 год, максимальная граница заработной платы, при достижении которой замораживаются взносы по медицинским страховкам, составляет 52200 евро. Лимиты максимальной заработной платы выше при замораживании взносов пенсионного страхования и страхования от безработицы.

Для сравнения, в России существует пропорциональная система налогообложения. Это значит, что для всех работников удерживаемый подоходный налог имеет одинаковую ставку 13 процентов. Радует, что это единственный налог, который взимается с заработной платы работника. Остальные взносы выплачивает за нас работодатель. За ним остаются взносы из заработной платы в пенсионный фонд, также в счет медицинской страховки. Однако эти выплаты также могут быть не малыми. Например, только в пенсионный фонд работодатель отчисляет за нас 22-26 процентов от зарплаты работника. Вообще, на сегодняшний день пропорциональная система налогообложения с единым для всех налогом существует только в странах бывшего советского пространства. Остальная демократичная Европа давно придерживается прогрессивной системы налогообложения. Это все лишь справочные материалы, чтобы работники четче понимали, каким образом с них будут взиматься налоги в Германии, и в каком размере их надо платить.

Всё о Германии

Каждый человек, который работает в Германии, при оформлении на работу обязан получить карту заработной платы (Lohnsteuerkarte). На основании этого документа производится расчет заработной платы, а также всех налогов и социальных выплат вычитаемых из жалования.

Социальные выплаты:
  • Пенсионная страховка (Rentenversicherung) — 18,9%
  • Медицинская страховка (Krankenversicherung) – 15,5%
  • Страховка от безработицы — Arbeitslosenversicherung (3%)
  • Страховка при потере трудоспособности (Pflegeversicherung) – 2,05%
  • В случае, если у работника нет детей он дополнительно выплачивает Kinderloszuschlag – 0,25%
  • Налог на заработную плату (Lohnsteuer). Его расчет производится по прогрессивной шкале, чем выше размер заработной платы, тем больше будет взимаемый подоходный налог.
  • Церковный налог (Kirchensteuer), в случае, если человек является верующим и посещает приход.

Исходя из того, какой налоговый класс присвоен работнику, определяется размер суммы из его заработной платы, которая не подлежит налогообложению. Налоговый класс фиксируется в карте заработной платы. Выписка с указанием идентификационного номера работника в электронной базе производится Finanzamt по месту регистрации (прописки) работника. Номер налогового класса, передается работодателю и на ее основании налоговый агент (бухгалтер), обслуживающий фирму делает расчет по зарплате.

Читайте так же:  Уровень минимальной и средней заработной платы в китае
Налоговые классы

Steuerklasse I — распространяется на холостых или разведенных и бездетных работников, а также тех у кого супруг/супруга проживает за границей. Таким образом, впервые приезжающий в Германию без семьи нерезидент, автоматически получает данный класс. Свободной от налогообложения суммой является 8.004 Евро в год. В случае въезда совместно с семьей супругам автоматически будет присвоен 4/4 класс. В случае, если один из супругов работать не предполагает, налоговый класс необходимо сменить на 3/5.

Steuerklasse II — присваивается родителям, в одиночку воспитывающим детей. Свободная от налогообложения сумма в 8.004 Евро в год дополняется 1.308 Евро за более тяжелые условия одинокого воспитания детей.

Steuerklasse III – является наиболее выгодным классом для полноценных семей, в которых один из супругов зарабатывает менее 400 Евро или является безработным. В этом случае не подлежащая обложению сумма удваивается до размера 16.008 Евро, за счет утраты неработающим супругом возможности списания 8.004 евро со своей годовой зарплаты.

Steuerklasse IV — похож на первый класс, но предназначен также для полноценных семей, в которых оба родителя полноценно зарабатывают и имеют примерно одинаково высокий уровень зарплаты.

Steuerklasse V – присваивается супругу/супруге работника, у которого третий налоговый класс. В этом случае супруг/супруга полностью лишаются свободной от налогообложения суммы, но поскольку супруг/супруга является безработным и не имеет дохода, то налогом облагать нечего.

Steuerklasse VI — присваивается в случае, когда человек имеет несколько рабочих мест. В налоговой карте одного из рабочих мест указывается один из пяти перечисленных классов, а в налоговую карту по другому рабочему месту указывается VI налоговый класс. Вся заработная плата по данному классу подлежит налогообложению полностью, свободных от налогов сумм не предусмотрено.

Поделиться «Налоговый класс (Lohnsteuerklasse)»

pipokipp

I am russian. I wear fufajka, valenki and shapka-ushanka.

Система налогообложения в Германии одна из самых сложных в мире. Более чем 200 законов и 100000 постановлений являются составляющими частями паутины, называемой у юристов «налоговым правом». Однажды, мне довелось видеть пахнущие пылью книги с перечислениями всевозможных правил, исключений и обновлений в налоговом законодательстве — это несколько толстых фолиантов, общий вес которых, заставляет прогибаться стол. Артур Лаффер, американский эконом и личный консультант Рональда Рейгана в финансовых вопросах, ещё в восьмидесятые годы заявлял: «Немецкий язык сегодня — это язык налогов. Похоже, что Германия нашла способ как обложить налогами вообще всё что ползает, бегает, плавает или просто сидит в тишине». Шестьдесят процентов мировой налоговой литературы издано именно в ФРГ.

Неудивительно, что налоговое бремя и, в дополнение к нему, страховые выплаты как чудовщный магнит значительно сокращают заработки немецких труженников. Целая индустрия из адвокатов, налоговых консультантов, издательств, платных советчиков и почти 300000 (триста тысяч !) служащих Федерального Министерства Финансов занимается обработкой налоговых поступлений от физических и юридических лиц.

В связи с бурными дискуссиями и статьями в прессе хочется прояснить ситуацию и на конкретном примере рассказать о том какие денежные суммы и почему исчезают из карманов налогоплательщиков в ФРГ. О зарплате опубликовано множетсво исследований и статистических данных. Все они сводятся к тому, что медианная «температура по больнице» в ФРГ находится в районе 3700-4000 евро в месяц. При этом учитываются депрессивно-тунеядствующие социальщики и сладко-пахнущие духами Boss, скромные руководители фирмы Мерседес-Бенц.

По немецкому законодательству работодатель обязан указать на зарплатном листке множество информации, чтобы избавить наёмного рабочего от сложных арифметических исчислений. Первым на что нужно обратить внимание — налоговый класс. Существует шесть налоговых классов, в задачу которых, помимо всего прочего, входит усложнение финасового состояния для молодых и неженатых. А бездетность добивает таких окончательно, заставляя их платить налоги по высшему разряду. Наличие детей — плюс в кошельке налогоплательщика.

Налоговый класс I: не замужем/не женат, вдова/вдовец или разведенный без детей.
Налоговый класс II: родители-одиночки не состоящие в браке, вдовы/вдовцы или разведенные с детьми.
Налоговый класс III: женат/замужем, в котором другой супруг имеет налоговый класс V . Рекомендуется для супруга, имеющего больший доход.
Налоговый класс IV: женат/замужем. Рекомендуется для супругов, когда оба зарабатывают примерно столько же.
Налоговый класс V: смотреть налоговой класс III.
Налоговый класс VI: используется для побочных доходов. Например, при подработке на второй работе.

Наиболее распространённый класс — первый. Итак, наш пациент — молодой бездетный неженатик. Он католик и его местом жительства является одна из так называемых «старых федеральных земель», находящихся в той области Германии, которая не имела счастья находится под управлением Эрика Хонекера и его коллег. Имея зарплату 4000 евро в месяц он обязан сделать следующие отчисления.

1. Подоходный налог с зарплаты: 745,58 евро
Является основным источником государственных доходов. С общей суммы финансируется армия, полиция, строится социальное жильё, поддерживаются на плаву страны-банкроты, строются школы и прочее. прочее. прочее.

2. Церковный налог: 59,65 евро
Почти 2/3 жителей Германии официально являются верующими католиками или протестантами. «С миру по нитке, нищему — рубаха» — ежегодные поступления в церковь от жителей ФРГ имеют миллиардную величину. Этот налог подрывает имидж церкви и сама церковь, как организация недавно обратилась к правительству Германии об отмене этого налога. В данный момент в Бундестаге ведутся дебаты по этому вопросу. С этого налога финасируется постройка церквей, церковных детских садов и прочих заведений, имеющих отношение к религии. Атеисты, мусульмане и православные христиане церковным налогом не облагаются.

3. Дополнительная плата в качетсве солидарсности с восточной Германией: 41,00 евро
Официальным предназначением этого налога является подьём восточных федеральных земель на уровень западной Германии.

4. Пенсионная страховка: 378,00 евро
Минимальный срок стажа для получения пенсии — 6 лет.

5. Медицинская страховка: 328,00 евро
Гарантируется высококачественное медицинское обслуживание. За исключением пластических операций и определённых процедур у зубного врача делает даже дорогостоющие операции у хирурга бесплатными (за исключение страховых выплат). За счёт этой страховки людям буквально спасают жизнь. Мне лично знакомы случаи, когда стоимость лечения превышала несколько миллионов евро и эта сумма целиком оплачивалась страховыми компаниями.

Читайте так же:  Кому положено оформить социальную карту москвича (скм)

6. Страховка по безработице: 60,00 евро
Попав в положение безработного, наш пациент не становится полноценным социальщиком до того момента, пока ему платится пособие по безработице — в течении года. Его размер — около 60% от заработной платы бездетного пациента. Наличие ребёнка увеличивает выплату до 67%.

7. Страховка по долгосрочному уходу: 51,00 евро
В случае инвалидности или болезни гарантируется полноценный уход за неспособным к самостоятельной жизни человеком.

Итого осталось: 2.336,77 евро

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Зарплатные листки в Германии похожи. Все они чем-то напоминают вот этот.

Налоговые классы в Германии

Виды налоговых классов. Льготы. Кто к какому классу относиться. Как выбрать или поменять налоговый класс в Германии. Прочее

Виды налогов с физических лиц и основные вопросы налогообложения

Лица, проживающие в Германии и имеющие доходы, платят подоходный налог (Einkommensteuer). Налог на заработную плату работников по найму (Lohnsteuer), который является частью их общего подоходного налога (подоходный налог с физических лиц) .

Ставка подоходного налога устанавливается государственной налоговой службой (Finanzamt).

Многих, особенно молодых налогоплательщиков, интересует:

  • как вернуть хотя бы часть уплаченного налога;
  • стоит ли обращаться к услугам налогового специалиста(Steuerberater;
  • какова функция налоговых классов (Lohnsteuerklasse);
  • как меняется подоходный налог на заработную плату при создании семьи или при разводе;
  • какие налоговые льготы существуют
  • и многое другое.

На эти и другие вопросы отвечаем ниже.

Какая система налогообложения используется в Германии?

По закону (Einkommensteuergesetz) используется прогрессивная система налогообложения – ставка подоходного налога растет вместе с увеличением доходов.

Какова функция налоговых классов?

Каждый налоговый класс определяет годовой размер свободной от налогообложения суммы доходов (Steuerfreibetrag).

Сколько налоговых классов существует в Германии?

В Германии имеется шесть налоговых классов – Lohnsteuerklasse I – Lohnsteuerklasse VI.

Какой налоговый класс присваивается молодому работнику в самом начале трудовой деятельности?

В начале трудовой деятельности молодому бездетному работнику присваивается первый налоговый класс (Lohnsteuerklasse I).

Кроме того, первый налоговый класс имеют:

  • состоящие в браке (в зарегистрированном партнёрстве), но более года ведущие раздельное хозяйство и живущие без детей;
  • разведенные, живущие без детей;
  • овдовевшие год и более назад, живущие без детей;
  • иностранцы, чьи семьи остались за пределами Германии.

К какому классу относятся родители-одиночки (Alleinerziehende)?

Родители-одиночки и все те, кто одни воспитывают детей, относятся к второму налоговому классу и имеют право на получение дополнительных льгот, которые увеличивают размер свободной от налогообложения суммы (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende).

Существует ли возможность выбора налогового класса для лиц состоящих в браке или в зарегистрированном (гражданском) партнерстве?

Обоим работающим супругам (партнерам) автоматически присваивается налоговый класс IV или схема налогообложения 4/4. Этот вариант выгоден, если они оба зарабатывают примерно одинаково.

Однако если один из супругов (партнеров) получает значительно больше, чем второй, или если второй вообще не работает, то, применяя налоговый класс III, он таким образом может удвоить размер свободной от налогообложения суммы. Второй супруг при этом теряет право на необлагаемую налогом базу, ему присваивается пятый налоговый класс, эта схема налогообложения называется 3/5.

Как поменять налоговый класс?

Поменять налоговые классы по схеме 4/4 на схему налогообложения 3/5 можно в Finanzamt’е по совместному заявлению супругов (партнеров).

[3]

Как часто можно менять налоговый класс?

Поменять налоговый класс супруги (партнеры) могут один раз в год, причем наиболее выгодно менять налоговый класс в конце года.

А что если супруги начинают вести раздельное хозяйство или в случае смерти одного из них?

В обоих случаях (обоим расходящимся супругам или вдове/вдовцу) необходимо изменить в Finanzamtе по заявлению налоговый класс на первый или второй (в зависимости от наличия детей).

В наше время многие вынуждены работать на нескольких работах одновременно. Как взимаются налоги в таких случаях?

С одной из зарплат на выбор будет удерживаться подоходный налог по одному из пяти перечисленных выше классов, для всех остальных доходов будет применяться налоговый класс VI, не дающий право на свободную от налогообложения сумму.

Что, если годовая зарплата меньше налогооблагаемого минимума?

Если годовая зарплата за вычетом всех выплат из нее, установленных порядком и подтвержденных документами (чеки, квитанции и т.п.) расходов и льгот меньше налогооблагаемого минимума по вашему налоговому классу, а других доходов не было, то, подав в установленные законом сроки налоговую декларацию (Einkommensteuererklärung) в налоговую службу, есть реальная возможность вернуть все уплаченные налоги.

Какие налоговые льготы существуют в Германии?

Налоговыми льготами пользуются инвалиды, школьники, студенты, занятые временно и т.п. Также существуют льготы на детей, иждивенцев, возрастные, по болезни, при несчастном случае и множество других.

Сколько стоит помощь налогового специалиста (Steuerberater)?

Плата за помощь в заполнении налоговой декларации обычно зависит от размера возвращаемой суммы.

Стоит ли обращаться за помощью к Steuerberater`у?

В каждом конкретном случае существуют свои законные возможности вернуть немалые деньги, поэтому всегда есть смысл заручиться поддержкой сертифицированного специалиста по финансам.

a_tribunskiy

Размышлизмы

Как известно, Германия является одной из самых экономически благополучных стран не только в Европе, но и в мире. А про немецкую социальную защиту вообще ходят легенды. Я думаю, многим будет интересно узнать, какие налоги платит наемный работник в Германии. Из этого поста можно будет сделать вывод, насколько дорога рабочая сила для немецкого работодателя.

Каждый наемный работник платит
1. Подоходный налог
2. Отчисления восстановление (новых земель) ГДР, поддержку стран Европы, финансирование зарубежных операций немецких военных, так называемый Solidaritätszuschlag
3. Церковный налог, опционально
4. Социальные отчисления

1. Подоходный налог.

Начнем с подоходного налога. Как известно, в Германии действует прогрессивная шкала подоходного налогообложения. Это значит, что чем больше зарабатываешь — тем больше налогов платишь. Максимальная ставка подоходного налога в Германии — 45%, начиная с 2007 года (при годовом заработке свыше 250.000 евро для холостых и свыше 500.000 евро для супружеской пары).
Согласно закону, налогом облагается доход, превышающий минимально необходимый для жизни (прожиточный минимум). В прошлом году прожиточный минимум на человека составил 8.354 евро в год или ок. 700 евро в месяц. Для семьи из двух человек прожиточный минимум удваивается до 16.708 евро в год или ок. 1.400 евро в месяц. Доходы свыше этих сумм облагаются подоходным налогом.

Читайте так же:  Право и условия назначения пенсии за выслугу лет федеральным государственным гражданским служащим

Картинка из немецкой Вики, показывающая изменения ставки налога в зависимости от дохода и семейного положения

Здесь синие и красные линии показывают изменения процентных ставок для холостых и семейных соответственно, причем штриховые линии показывают граничные значения, а сплошные — с учетом налоговых вычетов.

В зависимости от личной ситуации работника, ему присваивается налоговый класс. Всего таких классов шесть.
I-й класс присваивается
— холостым
— женатым/замужним, чей супруг(а) лишь частично платят налог
— женатым/замужним, постоянно проживающие раздельно, а также вдовцы/вдовы (через год после смерти супруга(и) и разведенные.

II-й класс присваивается одиноким родителям, воспитывающим несовершеннолетних неработающих детей и попадающие под определение I-го класса.

III-й класс присваивается
— женатым/замужним, не проживающие раздельно и если не выбран IV-й класс. В этом случае другому супругу присваивается V-й класс. III-й класс выбирается обычно супругом, который имеет значительно больший месячный заработок, чем другой.

IV-й класс выбирается супругами, чей месячный доход примерно одинаков. Один раз в год супруги могут поменять свой налоговый класс.

V-й налоговый класс присваивается тому, чей супруг выбрал III-й налоговый класс.

VI-й класс присваивается имеющим два и более места занятости. Также работадатель обязан применять к работнику этот налоговый класс, если последний не предоставит свидетельство своей незанятости у другого работадателя (обычно это электронная налоговая карта). Имеющие этот налоговый класс платят самые высокие месячные налоговые отчисления.

При расчете подоходного налога (за год) учитываются различные налоговые вычеты, которые сокращают налогооблагаемую базу. К ним относятся:
— Прожиточный минимум: 8.354 евро для налоговых классов I, II и IV. 16.708 евро для налогового класса III.
— Общий вычет, учитывающий затраты работника на осуществление рабочей деятельности (расходы на проезд, одежду, обучение и т.п.). В данный момент равен 1.000 евро. Применяется ко всем налоговым классам, кроме шестого.
— Особые расходы, равен 36 евро в год. Размеры общего вычета и особых расходов применяются по умолчанию безотносительно реальных расходов, если работник не докажет, что его реальные расходы были выше.
— Социальные выплаты, сумма которых зависит от суммы годового дохода.
— Налоговый вычет для одиноких родителей, равный 1.308 евро в год. Применяется только для II-го налогового класса.
— Налоговый вычет на детей. На каждого ребенка 7.008 евро в год для классов I, II и III. Для класса IV составляет 3.504 евро в год.

Немного сложнее, чем простые 13%, не так ли?

Позже разберем один простой пример, чтобы было понятно, как это работает.

2. Отчисления на солидарность.

Этот налог был введен с 1 июля 1991 года и составлял 7,5% от уплаченного подоходного налога. С 1998 года составляет 5,5%.

3. Церковный налог.

Взимается с прихожан римско-католической и евангелической церквей, а также с верующих евреев. Составляет 8-9% от уплаченного подоходного налога, в зависимости от религии и федеральной земли. Мусульмане, православные и буддисты не платят церковный налог, не говоря уже про атеистов. Не желающие платить церковный налог, должны официально отказаться от своей принадлежности той или иной конфессии.

4. Социальные отчисления.

Социальные отчисления состоят из
— страхования безработицы, 3% от годового дохода
— медицинского страхования, 15,5% от годового дохода
— страхования по уходу, 2,35% от годового дохода. С бездетных взимаются дополнительные 0,25%.
— пенсионного страхования, 18,9% от годового дохода
В сумме дает ок. 40% от годового дохода.

Процентные ставки меняются из года в год. Например, ставка медицинского страхования на 2015 год составляет уже 14,6%. Тут надо отметить, что все социальные отчисления работник и работодатель делят поровну. Таким образом, социальные отчисления, уплачиваемые работником, составляют ок. 20% от годового дохода. Работодатель платит оставшиеся 20% плюс 100% страхования несчастных случаев на производстве.

Начисляемая зарплата до уплаты всех налогов называется брутто-зарплата, зарплата, получаемая на руки после уплаты всех отчислений — нетто-зарплата.

Теперь конкретный пример.
Возьмем работника 30 лет, не женатого и без детей с I-м налоговым классом, атеист. В месяц получает 2.500 евро брутто, т.е. в год — 30.000 евро.
Социальные отчисления:
— страхование безработицы: 2.500*0,015=37,5 евро
— медицинское страхование: 2.500*0,075=187,5 евро
— страхование по уходу: 2.500*0,013=32,5 евро
— пенсионное страхование 2.500*0,0945=236,25 евро
Итого, выплаты составят 493,75 евро.

Теперь считаем размер подоходного налога. Из налоговых вычетов имеем 493,75 евро социалки и 86,33 евро на прочие расходы. В сумме нам дает 580,08 евро.
Таким образом, имеем налогооблагаемый доход 2.500-580,08=1.919,92 евро в месяц и, соответственно, 23.039,04 евро в год. Смотрим нашу таблицу, 23.000 евро в год облагаются 15% подоходным налогом. Сумма подоходного налога составит 1.919,92*0,15=287,99 евро. Отчисления на солидарность 287,99*0,055=15,84 евро.
На руки работник получит 2.500-493,75-287,99-15,84=1.702,42 евро.
Работодатель заплатит реально 2.500*(1,2+0,1)=3250 евро, чтобы заплатить 1.700 евро чистыми работнику. Разница почти в два раза!

Примерно как-то так. Приведенные выше расчеты не претендуют на точность, хотел показать примерные размеры отчислений. Тем, кто хочет сам посмотреть, какие налоги будут удерживать приразличных заработках, вам сюда.

Теперь брошу хороший булыжник в огород тех, кто считает, что они платят свои налоги и за это государство им все должно. Как вы платите, так оно и должно.

Налоги в Германии: подоходный, с зарплаты и другие – все, что нужно знать!

Система налогообложение Федеральной Республики Германии (ФРГ) довольно сложная и имеет несколько уровней разветвления. Поэтому в стране широко практикуется использование налоговых специалистов, которые помогают налогоплательщикам разобраться в том, какие налоги в Германии нужно платить и как их сделать минимальными. Далее мы рассмотрим особенности немецкой системы налогообложения и посмотрим, какие из фискальных сборов в этой стране нужно будет платить в том или ином случае как юридическому, так и физическому лицу.

Читайте так же:  Ежемесячное пособие малоимущим семьям в россии

Мы подготовили статью с ответами на все вопросы, а перед прочтением рекомендуем посмотреть видео на тему того, сколько же можно зарабатывать в Германии и сколько нужно денег, чтобы оплатить налоги и не остаться нищим.

Система налогов в Германии: принципы и особенности

Налоговая система ФРГ имеет типичное для многих стран разделение на прямые и косвенные налоговые платежи.

  • Под прямыми подразумевают платежи, при взимании которых тот, кто де-факто оплачивает транзакцию, и фактический плательщик производимого платежа являются одним контрагентом. Примером подобного платежа можно назвать подоходный налог.
  • Косвенные – это такие платежи, где лицо, которое непосредственно осуществляет транзакцию в госказну, не является тем, кто де-факто финансирует эту транзакцию. Пример косвенного сбора – это местный налог на пиво, который де-факто финансирует потребитель, в то время как отчисления этого налога в казну делает производитель пива.

Прямые

[1]

Косвенные

На дополнительную стоимость

На дарение и наследство

Три уровня сводного бюджета ФРГ

Сводный налоговый бюджет Федеральной Республики Германия согласно местному законодательству разделяют на три уровня:

  1. Центральный, он же федеральный или общегосударственный. Это около 48% от всех налоговых поступлений, которые по закону тратятся на финансирование общегосударственных проектов и издержек.
  2. Бюджет федеральных земель. В него поступают земельные налоги Германии, которые, как правило, расходуются на поддержание региональной инфраструктуры (дороги, медицина, образование), и небольшие проекты, которые не требуют особо больших капиталовложений. Таких регионов (федеральных земель) в ФРГ 16, а налоговые поступления в них составляют около 34% от всех поступлений.
  3. Местные бюджеты сельских и городских громад. Это около 13% от всех поступлений.

Отдельно от данной горизонтальной системы налогообложения в стране стоят налоговые поступления в Центробанк ФРГ и поступления от немецких государственных компаний.

Распределение ключевых налогов по бюджетам в ФРГ

Федеральные

Местные

Земельные

Совместные

На приобретение объектов недвижимости

На транспортные средства

Ключевые принципы налогообложения

Прежде чем переходить к перечислению конкретных налоговых сборов и платежей, а также указанию ставок по ним, следует рассмотреть ключевые принципы, по которым развивается система налогов в Германии согласно местному законодательству. Они следующие:

Категории налогоплательщиков

Помимо ключевых принципов, немецкая фискальная система также отличается и тем, что все налогоплательщики в ней распределены по 6 классам (Lohnsteuerklasse), которые определяют, какие налоговые выплаты должен делать гражданин (партнеры) и какие у него есть льготы.

  1. Холостые и разведенные граждане и резиденты ФРГ.
  2. Холостые и разведенные граждане и резиденты ФРГ, которые являются кормильцами несовершеннолетних детей. Предусмотрена льгота при уплате налогов за воспитание ребенка.
  3. Лица, находящиеся в браке или официально зарегистрированном партнерстве (гражданский брак), а также вдовцы или вдовы. Эта категория подходит для тех налогоплательщиков, в которых только один супруг трудоустроен, так как в этом случае возможно предоставление льготы в размере 16.708 евро на двоих партнеров.
  4. Лица, находящиеся в браке или официально зарегистрированном партнерстве (гражданский брак) с двумя трудоустроенными партнерами, если они не выбрали 3 или 5-й налоговый класс.
  5. Автоматически выдается тем, кто зарегистрировал брак или сожительство. Налоги выплачиваются сполна, без каких-либо льгот. При желании и/или необходимости, партнеры вправе перейти в 3 или 4-й класс.
  6. Присваивается лицам, которые трудоустроенные на двух или более работах. При этом одна работа налогоплательщика будет облагаться по одному из вышеперечисленных классов (по выбору контрагента), а остальные по 6, т.е. без каких-либо льгот.

Налоги в Германии для физических лиц

Согласно местному законодательству, налогоплательщиками в ФРГ считаются все граждане и резиденты, если они проживали на территории республики более шести месяцев в году. Такие лица обязаны совершить соответствующие транзакции в государственную казну, если они во время нахождения в стране получали прибыль или вели активную бизнес-деятельность. При этом, если такая прибыль поступала только с одной зарплаты, то налоговую декларацию об уплате налогов подает работодатель налогоплательщика. Если же прибыль поступала не только из зарплаты, но и с других источников, то рабочий в этом случае сам подает декларацию, где нужно указать как выплаты по зарплате, так и дополнительные налоги в Германии для физических лиц с любых других источников прибылей.

Подоходный налог в Германии

Это основной источник фискальных сборов в ФРГ, так как, согласно статистике последних лет, на него приходится до 40% от всех налоговых поступлений в этом государстве. Объектами налогообложения в данном случае могут быть прибыли от:

  • трудовой активности по найму;
  • бизнес-активности;
  • трудовой активности самозанятых лиц (фриланс);
  • сдачи в аренду или ренту движимой и недвижимой собственности.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В плане базовой ставки подоходный налог в Германии с частных лиц (граждан и резидентов) взимается по возрастающей шкале с градацией от тарифа 14% (для людей с небольшими прибылями) до 45% (для людей с очень высокими прибылями). Конкретный размер ставки по этим платежам зависит от налогового класса контрагента и той налоговой зоны, в которой он находится при его текущих доходах.

Источники


  1. Хаин, В. Е. История и методология геологических наук / В.Е. Хаин, А.Г. Рябухин, А.А. Наймарк. — М.: Academia, 2017. — 416 c.

  2. Кабинет информатики. Методическое пособие / И.В. Роберт и др. — М.: Бином. Лаборатория знаний, 2016. — 126 c.

  3. Правоведение. — М.: Флинта, МПСИ, 2010. — 360 c.
  4. Профессиональная этика сотрудников правоохранительных органов; Щит-М — М., 2011. — 384 c.
  5. Бредихин, А. Л. Правоведение. Учебное пособие / А.Л. Бредихин. — М.: Феникс, 2015. — 256 c.
Налоги с зарплаты в германии налоговые классы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here