Налоговая система гонконга

Предлагаем ознакомится с информацией на тему: "Налоговая система гонконга". Здесь полностью раскрыта тема. Но, если у вас возникли вопросы, просьба обращаться к нашему дежурному юристу.

Бухгалтерская и налоговая отчетность в Гонконге

Обстоятельствами, несколько осложняющими использование для открытия компании оффшор Гонконга, является необходимость ведения бухгалтерского учета, прохождения ежегодного аудита гонконговской компанией, а также строгость применяемых санкций за нарушение законодательства. Стоимость годового аудита составляет от одной до двух тысяч долларов США в зависимости от количества и сложности транзакций.

Налоговая система Гонконга

Ниже приведены основные виды налогов в Гонконге

  1. Налог на прибыль;
  2. Налог на доход от прироста капитала;
  3. Налог на роялти, взимаемый у источника;
  4. Налог на дивиденды, взимаемый у источника;
  5. Налог на проценты, взимаемый у источника;
  6. Гербовый сбор и налог на капитал.

Налогооблагаемый доход

В Гонконге действует территориальный принцип налогообложения. Доход, полученный за пределами Гонконга, не подлежит подоходному налогу в Гонконге.

Тест на резидентность компании в Гонконге

Налогоплательщики, не облагаются налогом по статусу пребывания, а облагаются по территориальному принципу, где прибыль была получена.

Различия налогообложения доходов от различных источников.

Иностранные источники дохода, освобождаются от налога на прибыль в Гонконге.

Считается, что доходы не получены в Гонконге, если:

  1. Договор заключен и подписан за пределами Гонконга;
  2. Услуги были оказаны за пределами Гонконга;
  3. Капитал работал (использовался) за пределами Гонконга;
  4. Если названия товаров были записаны за пределами Гонконга;
  5. Выручка от реализации имела место за пределами Гонконга;
  6. Оплата расходов, возникших в процессе предоставления услуг или поставки товаров, были произведены за пределами Гонконга;
  7. Место хранения товаров не в Гонконге.

Гонконгский и признанный в Гонконге источники дохода облагаются подоходным налогом.

Покупка или продажа товаров, произведенных в Гонконге, считается доходом, полученным в Гонконге.

Торговля товарами считается полностью оффшорной или оншорной деятельностью для целей налогообложения. Даже мелкая торговая деятельность в Гонконге приводит к тому, что вся полученная прибыль классифицируется как оншорная и облагается налогом.

В агентском соглашении (договоре о посредничестве) источником дохода может считаться место исполнения обязательств.

Налогообложение дивидендов

Дивиденды не облагаются подоходным налогом. Нет налога на дивиденды, получаемые нерезидентами.

Налогообложение роялти

Доход от роялти, полученный от источника в Гонконге, облагается подоходным налогом. Не удерживается налог на проценты, выплачиваемые нерезидентам. Однако существует несколько исключений из этого правила.

Налогообложение процентов по кредитам

Проценты по кредитам облагаются подоходным налогом, если они начислены в Гонконге.

Доход от прироста капитала

Налог на доходы от прироста капитала не существует.

Налог на доходы юридических лиц

Ставка налога на доходы юридических лиц — 16,5%.

Налог на капитал

При увеличении уставного капитала ставка налога на капитал — 0,01%.

Налог на имущество

В Гонконге не взимается налог на имущество.

Международные аспекты налогообложения в Гонконге

Регулирование, направленное против уклонения от уплаты налогов

Налоговый кодекс Гонконга составлен с учетом австралийской модели подоходного налога в части уклонения от уплаты налогов. Это положение капитализации (наращения капитала) было введено в 1984 году.

Трансфертное ценообразование

В Гонконге трансфертное ценообразование закреплено законодательно и основывается на налоговом регулировании (правилах) Великобритании 1918 года.

Система двойного налогообложения

Гонконг заключил договоры о ликвидации двойного налогообложения с более, чем 40 странами , что может быть успешно использовано в международном налоговом планировании .

[2]

Банковская система Гонконга

Другим явным преимуществом, особенно с точки зрения перспектив открытия компании в Гонконге, является признанная во всем мире банковская система, отличающаяся надежностью и стабильностью. Достаточно упомянуть HSBC и Standard Chartered Bank . Их выгодно отличает низкая стоимость банковских переводов и обслуживания даже по сравнению с ведущими европейскими банками. Предлагаемый банком интернет-сервис позволяет безопасно и быстро выполнять банковские переводы.

Для открытия банковского счета представителю гонконгской компании необходимо собрать определенный пакет документов.

Мы можем открыть банковский счет для гонконговской компании без приезда директоров в Гонконг в Standard Chartered Bank. К сожалению, этого нельзя сделать для HSBC.

Перейдите по ссылке , чтобы узнать цены на открытие банковского счета.

Налоги в Гонконге

Гонконг, не относясь к категории «классических» оффшоров, представляет собой специальную административную область, в которой реализован достаточно щадящий для бизнеса налоговый режим. Его статус определен как зона с низкими, но не нулевыми ставками, и при расчете базы используется территориальный принцип ее формирования. На практике он означает отсутствие налогов на средства, полученные от деятельности вне юрисдикции (что, несомненно, большой плюс), но при этом и необходимость тщательно учитывать все нюансы при обосновании прав на льготы.
Правительство «налоговой гавани» подписало множество соглашений об уходе от двойного обложения, в частности, с Бельгией и Люксембургом, Таиландом, Вьетнамом, Китаем. Важно, что многие государства, считая налоги с доходов, полученных за их пределами, делают скидку на средства, аккумулированные компаниями-резидентами в Гонконге. Бизнес-соглашения есть с США, а в начале 2017 года подписан договор об обмене финансовой информацией с Южной Кореей.
Налог на прибыль в Гонконге отличается одной из наиболее «мягких» ставок в мире, и регион имеет другие преимущества:

  • респектабельность — с Гонконгом охотно ведут дела все мировые государства;
  • отсутствие налогов на прирост капиталов;
  • низкие ставки по налогообложению личных прибылей (зарплата, от индивидуального предпринимательства);
  • простота и понятность налогового механизма, возможность проводить вычеты и так далее.

Территориальный принцип налогообложения

Сформирована четкая, прозрачная, хорошо структурированная фискальная система, основные принципы которой изложены в своде IRO. Главный контрольный орган, отслеживающий налоги в Гонконге — IRD, и именно в Управлении доходов оценивают, с каких сумм нужно делать отчисления. Универсального правила для выявления источников дохода нет, и представители власти рассматривают и анализируют отдельно любой случай, компанию или трудоустроенное частное лицо. Налоги нужно платить с сумм, которые получены на территории юрисдикции или происходят из нее, при этом учитываются все бизнес-процессы, а вот место размещения банковских счетов несущественно.
В Гонконге есть возможность заранее получить официальное постановление об источнике прибыли, обезопасив себя от будущих неприятностей. На сегодня там существует лишь три вида налогов:

  • с прибыли предприятий/фирм;
  • на заработную плату официально трудоустроенных частных лиц;
  • на недвижимость.
Читайте так же:  Возможно ли получить двойное гражданство россия-казахстан

По концепции территориального источника, необходимо платить налог на прибыль в Гонконге, только если фирма ведет деятельность внутри юрисдикции, получает средства именно от нее, из других источников, размещенных в ее границах. Например, если прибыль происходит от комиссии за обеспечение безопасности покупателей товаров, то местом проведения операций будут считать адрес самого агента.

Особенности гонконгского корпоративного налогообложения

Стандартная ставка для корпоративных плательщиков на сегодняшний день составляет 16,5%. Предприниматели, работающие по индивидуальной схеме без создания юрлица, выплачивают 15-типроцентную долю с доходов. НДС в юрисдикции вообще не предусмотрен — это одно из главных достоинств специального района.
Вообще не выплачивать подоходный налог в Гонконге допустимо, если:

  • прибыль образуется от операций за пределами района — включаются и дивидендные выплаты из-за границы, то есть существует возможность накапливать в гонконгских банках не облагаемые средства, организовывая холдинги или владея недвижимостью за пределами юрисдикции;
  • товары по контрактам поставляются не с территории района или услуги оказываются за ее пределами — это открывает обширные перспективы для транснациональной торговли, международного консалтинга и подобной деятельности;
  • договоры подписываются и обсуждаются вне САР, сотрудники компании не размещены в ней (проживают менее 61 суток в год)— существенные признаки отсутствия деятельности, которые могут стать основанием для освобождения от налога.

Подоходный налог в Гонконге — практически единственный вид удержаний. В специальном районе не предусмотрены налоги с продаж, удержания с процентов, займов, предоставленных гонконгским фирмам, а за авторство/роялти нужно платить треть от существующей ставки. Допускается обращаться за вычетом при ремонте оборудования, уплате процентов по кредитам, списать амортизацию. Существует лишь лицензионный сбор, который раз в год фирмы должны вносить за перерегистрацию деятельности.
На каждую компанию служба IRD заводит специальное дело, в котором фиксирует все обстоятельства ее создания, деятельности и информацию о собственниках и руководстве. Поэтому о налоговых консультациях желательно позаботиться даже до момента регистрации фирмы, чтобы оптимально выстроить стратегию и концепцию бизнеса. Исчерпывающие ответы на вопросы по гонконгской системе и весь комплекс поддержки всегда можно получить в консалтинговой компании «Прифинанс».

Другие гонконгские налоговые выплаты

Лица, трудоустроенные в районе, обязаны перечислять налоги в Гонконге со своих официальных заработков — жалованья, компенсационных пакетов. Однако это нужно делать, только если источник (работодатель) находится непосредственно в специальном районе, то есть:

  • согласованный и имеющий силу контракт реализуется в юрисдикции;
  • юридический адрес нанимателя оформлен в Гонконге;
  • жалование выплачивается внутри специального района.

Ставка прогрессивная, градуируется от 2 до 17% (на чистые доходы — 15-типроцентная доля). Если сотрудник, не трудоустроенный в юрисдикции, выполняет там рабочие обязанности, но пребывает внутри границ до 60 суток, он освобождается от необходимости платить бюджету. Официально работающие лица могут обратиться за налоговыми вычетами — если они женаты, имеют детей, содержат близких родственников-инвалидов или относятся к родителям-одиночкам.
Отдельно рассматривается ситуация с дирекцией — лицами, уполномоченными управлять бизнесом. Власти САР считают, что по умолчанию они связаны с гонконгской компанией, и их зарплата, отраженная в бухотчетности, облагается налогами в независимости от срока пребывания в юрисдикции и уровня активности деятельности. «Обойти» правила можно, если директор выполняет функции как стандартное наемное лицо.
В юрисдикции есть третий основной налог — на объекты недвижимости. Их владельцы (частные лица, фирмы) обязаны отдавать 15-типроцентную часть с чистой облагаемой стоимости имущества, в том числе земельной. Для формирования базы используют и вычеты — до 20% от цены аренды.

Налоговая реформа в Гонконге: налог на прибыль снижается до 8,25%

Налоговая реформа в Гонконге: налог на прибыль снижается до 8,25%

29 декабря 2017 года в Гонконге был опубликован Законодательный акт о налоге на прибыль (Inland Revenue (Amendment) (No. 7) Bill 2017), который ввел двухуровневую систему налогообложения.

Основные цели налоговой реформы это поддерживать конкурентоспособную систему налогообложения для повышения экономического развития, а также сохранить низконалоговый режим для организаций. Налоговая реформа 2018 года в Гонконге позволит:

  • снизить общую налоговую нагрузку на малый и средний бизнес;
  • реинвестировать сэкономленные на налогах средства в обновление технического оборудования и программного обеспечения для повышения эффективности работы;
  • получить смягчение налоговой нагрузки на успешные социально-значимые организации;
  • закрепить Гонконг как одну из наиболее популярных юрисдикций для работы международного бизнеса.

[1]

Двухуровневая система налогообложения

Новая двухуровневая система налогообложения будет применяться к организациям с финансового года, начинающегося с 1 апреля 2018 года, и позволит использовать следующие ставки:

  • 8,25% на доход организаций до 2 млн гонконгских долларов (около 255 тысяч долларов США);
  • 16,5% на доход организаций свыше 2 млн гонконгских долларов.

При этом Служба внутренних доходов Гонконга пояснила, что дробление бизнеса на несколько компаний с доходом до 2 млн HKD с целью мультиплицирования эффекта налоговый выгоды будет отслеживаться и пресекаться. Подобной группе компаний необходимо будет подать уведомление в IRD о назначении главной компании-бенефициара налоговой льготы, которая получит право платить налог по ставке 8,25%, остальные компании по-прежнему должны будут платить 16,5% со всего налогооблагаемого дохода.

Ключевые изменения в налоговое законодательство Гонконга

Принципы налогообложения Гонконга представлены в Постановлении о внутренних доходах (Cap.112 Inland Revenue Ordinance). Налоговая реформа вводит следующие изменения в действующее налоговое законодательство:

Параграф 14 (изменен)

Взимание подоходного налога будет изменено для каждого финансового года, начинающегося с 1 апреля 2018 г.

Подоходный налог будет взиматься в соответствии с новыми Схемами 8A или 8B (см.ниже).

Параграф 14AA, 14AAB и 14AAC (новый)

Параграф 14AA будет включать в себя определение организации (entity) и индивидуального предприятия (sole proprietorship business).

Параграф 14AAB определяет организацию как взаимосвязанное лицо (connected entity) по отношению к другой организации, если:

  • одна из организаций осуществляет контроль над другой;
  • обе организации находятся под контролем одной и той же организации;
  • в случае если под первой организацией понимается физическое лицо, осуществляющее одну деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, а другая организация — это то же самое лицо, но осуществляющая уже другую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.
Читайте так же:  Образец договора купли-продажи квартиры

Параграф 14AAC устанавливает: что если две или более организаций являются взаимосвязанными, то двухуровневые ставки подоходного налога могут быть применены только к одной из них. В частности:

  • для организации ОПФ отличной от корпорации налог взимается с оцениваемого дохода лица по стандартной ставке, а именно 15% для незарегистрированного бизнеса;
  • для корпорации и корпорации, являющейся партнером в партнерстве подоходный налог взимается в соответствии со Схемой 8B (см.ниже).

Схема 8A и 8B (новая)

Схемы 8A и 8B будут добавлены для уточнения процедуры взимания подоходного налога при двухуровневой системе налогообложения для корпораций и незарегистрированного бизнеса. Этот режим будет применяться с 1 апреля 2018 г.

Параграф 1 Схемы 8A применяется к взиманию подоходного налога с лиц, отличных от корпораций, а именно с незарегистрированного бизнеса:

  • по ставке 7,5% с оцениваемого дохода от торговли и профессиональной деятельности в размере до 2 млн гонконгских долларов, и
  • по ставке 15% на любую часть дохода от торговли и профессиональной деятельности в размере свыше 2 млн гонконгских долларов.

Параграф 2 Схемы 8B применяется к взиманию налогов с корпораций, включая партнеров в партнерствах:

для корпораций:

  • по ставке 8,25% с оцениваемого дохода от торговли и профессиональной деятельности в размере до 2 млн гонконгских долларов;
  • по ставке 16,5% на любую часть дохода от торговли и профессиональной деятельности в размере свыше 2 млн гонконгских долларов.

для корпораций, являющихся партнером в партнерстве:

  • по ставке 8,25% от чистой доли связанных оцениваемых доходов в пределах установленного лимита. Лимит для корпораций, являющихся партером в партнерствах, рассчитывается как 2 млн гонконгских долларов, умноженных на долю организации в прибылях и убытках партнерства в текущем году оценки;
  • по ставке 16,5% от чистой доли связанных оцениваемых доходов свыше установленного лимита.

Схема 43 устанавливает процедуру переходного периода по взиманию подоходного налога в течение финансового года, начинающегося с 1 апреля 2018 года.

В частности заявление на удержание переплаты предварительного налога на прибыль по дополнительным основаниям может быть подано, если:

  • лицо, ответственное за уплату предварительного налога на прибыль в отношении финансового года 2018/19, может обратиться к уполномоченному лицу в письменном виде с заявлением о полном или частичном удержании предварительного налога до момента, когда налогоплательщик будет обязан оплачивать финальный налог;
  • заявление может быть подано для 2018/19 финансового года, если лицо, скорее всего, будет облагаться налогом на прибыль в соответствии с Параграфом 1 Схемы 8A или Параграфом 2 Схемы 8B по Параграфу 14.
  • Настоящая статья не влияет на оказывает влияния на применение Параграфа 63J (удержание платежа по предварительному налогу на прибыль).

Заявление в письменном виде должно быть подано не позднее 28 дней до дня, когда должен быть оплачен предварительный налог на прибыль или в течение 14 дней после даты уведомления об уплате предварительного налога на прибыль.

Налоговая реформа Гонконга в срезе международного налогового планирования

Общемировая тенденция на снижение ставок налога на прибыль организаций нашла свое отражение и в Гонконге, которому пришлось пойти на снижение базовой налоговой ставки, чтобы сохранить свою инвестиционную привлекательность для международного капитала. Налоговая реформа явно направлена на малый и средний бизнес, борьбу за который Гонконг ведет с Сингапуром, давно использующем градацию налоговой ставки для малого и среднего бизнеса даже на двух, а на трехуровневой основе.

При этом налоговое законодательство Гонконга сохраняет действующий принцип территориального налогообложения, которым часто пользуются предприниматели из других стран, зарегистрировав компанию в Гонконге.

Как начать свой бизнес в Гонконге

Многие предприниматели, желающие иметь бизнес в Гонконге, хотят знать о том, какие перспективы открывает для них этот регион. По мнению бизнес-экспертов, Гонконг является одним из наиболее комфортных мест в мире для открытия собственной компании. Это один из крупнейших международных финансовых центров, где отсутствует валютный контроль и таможенные пошлины. К 2016 году валютные резервы Гонконга достигли 360 миллиардов долларов США, превысив в несколько раз денежную массу, находящуюся в обращении на территории мегаполиса.

Каковы преимущества создания и ведения бизнеса в Гонконге

Практический совет. Перед тем как оформлять визу или покупать билеты в другую страну, рекомендуем проверить наличие запрета на выезд из страны. Сделать это быстро, безопасно и в режиме онлайн можно при помощи проверенного сервиса Невылет.рф

Открыть свою компанию в Гонконге довольно просто. Во-первых, процесс регистрации длится всего нескольких минут (только изготовления печатей нужно будет подождать пару дней), а во-вторых, это можно сделать удаленно, то есть не находясь в самом Гонконге.

Однако это не все плюсы организации бизнеса в данном регионе.

Преимущества открытия фирмы в Гонконге также подразумевают:

  • благоприятную для ведения бизнеса налоговую систему;
  • открытый тип экономики;
  • поддержку бизнеса на государственном уровне;
  • минимальные риски при ведении бизнеса;
  • практически совершенную правовую систему (признанную одной из лучших в мире). Суды здесь не зависят от китайской системы судопроизводства, поэтому даже в сложных арбитражных спорах можно рассчитывать на справедливое решение;
  • развитую инфраструктуру;
  • выгодное расположение, а также возможность ведения бизнеса в Китае. Имея компанию в Гонконге, вы получаете доступ к китайскому рынку и крупнейшим производственным мощностям.

Минусы открытия компании в Гонконге

Разумеется, организация бизнеса в Гонконге имеет и свои недостатки. В их числе можно назвать:

Однако все эти недостатки относительны, к тому же преимуществ гораздо больше. Как показывает практика, найти секретаря вовсе не сложно, а финансовая отчетность продемонстрирует уровень ведения бизнеса иностранными партнерами и клиентами.

Виды юридических лиц в Гонконге

В Гонконге существуют следующие виды организационно-правовых форм бизнес-деятельности:

  • индивидуальный предприниматель (Sole Proprietorship). Несмотря на то что зарегистрировать ИП легко и просто, данная модель ведения бизнеса считается наиболее рискованной, поскольку не существует никакой защиты личного имущества от выплат по бизнес-обязательствам;
  • общество с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company), как правило, в форме закрытого акционерного общества, хотя бывают и общества открытого типа (ограничиваются акциями либо гарантиями). ЗАО – это самая распространенная правовая форма в Гонконге, так как его очень легко создать, поддерживать и управлять им. Именно поэтому ЗАО является наиболее предпочтительной моделью ведения бизнеса, воспринимаемая положительно как инвесторами, так и клиентами;

И, наконец, самое интересное – ограничение выезда за границу должникам. Именно о статусе должника проще всего «забыть», собираясь в очередной заграничный отпуск. Причиной могут быть просроченные кредиты, неоплаченные квитанции ЖКХ, алименты или штрафы из ГИБДД. Любая из этих задолженностей может грозить ограничением выезда за границу в 2018 году, узнать информацию о наличии задолженности рекомендуем с помощью проверенного сервиса невылет.рф

Выбирать вид регистрации бизнеса следует тщательно, ведь от этого зависит успех вашего бизнеса.

Это одно из самых важных решений для любого предпринимателя, поскольку затрагивает множество аспектов: налогообложение, расширение и роспуск фирмы, привлечение дополнительного капитала и многое другое.

Читайте так же:  Военные пенсионеры, конституция и президент

Допустимые виды деятельности

Преимуществом организации бизнеса в Гонконге является то, что здесь можно заниматься любым видом деятельности, не запрещенным законодательством.

Однако некоторые виды деятельности требуют обязательной лицензии:

  • банковский сектор;
  • оказание страховых услуг;
  • трастовая деятельность;
  • перестраховочная деятельность;
  • фонды и другие структуры, привлекающие различный капитал.

Вам нужно точно определить вид деятельности вашей компании, о котором вы должны будете рассказать при открытии счета в банке. В отличие от Китая, в Гонконге можно расширять (или менять) виды деятельности уже после создания компании.

Минимальный стартовый капитал для создания компании

Требования к стартовому капиталу фирмы в Гонконге не предъявляются (тогда как в КНР он должен составлять как минимум 30 тысяч долларов США), однако существует понятие уставного капитала, которое подразумевает объявленный и оплаченный капитал.

Минимальный оплаченный уставный капитал составляет всего 0,3 доллара США, в то время как объявленный (он влияет на сумму ежегодной государственной пошлины) равен 1.200 долларам США. При этом капитал местной компании может быть объявлен в любой валюте, включая российские рубли или украинские гривны.

Получение инвестиционно-рабочей визы

Бизнес-виза выдается в том случае, если вы являетесь акционером созданной в Гонконге компании и вносите значительный вклад в местную экономику. Правительство не называет конкретных сумм, так как каждый случай индивидуален, однако минимальная сумма инвестиций должна быть не менее 10 млн гонконгских долларов, что составляет 1,3 млн долларов США. Кроме того, необходимо доказать, что ваши инвестиции важны для экономики Гонконга и вы умеете распоряжаться деньгами (имеете соответствующий опыт и образование).

Департамент иммиграции Специального административного района Гонконг, который занимается рассмотрением вопроса о выдаче визы, учитывает множество факторов, в частности: есть ли помещение для ведения бизнеса (должно быть арендовано не менее чем на 2 года), имеются ли средства для инвестирования, существует ли бизнес-план на ближайшие 1-3 года, нашел ли предприниматель потенциальных клиентов на территории Гонконга, готовых приобретать его товары или услуги, и т. д.

Как начать свой бизнес в Гонконге

Регистрация бизнеса в Гонконге пройдет быстрее, если прибегнуть к помощи профессионалов. Регистрационные агенты позаботятся обо всех формальностях от начала и до конца. В их обязанности входит:

  • подготовка документов для регистрации;
  • содействие в открытии банковского счета;
  • помощь в подготовке печати и штампа, бухгалтерских книг, лицензий.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Агенты отправляют учредительные документы в органы регистрации и получают на руки свидетельство о регистрации и сертификат о регистрации бизнеса.

Регистрация

Естественно, чтобы начать бизнес на этой территории, необходимо знать, как зарегистрировать фирму в Гонконге. Первым делом нужно определить тип компании и подобрать ей название. После этого можно подавать запрос в Реестр компаний на включение вашей фирмы в базу, предварительно оплатив регистрационный взнос и налог на капитал.

Заявки рассматриваются в течение 4-7 рабочих дней, после чего можно получить свидетельство о регистрации (Certificate of Incorporation).

На данном этапе регистрация завершена, однако необходимо выполнить ряд других формальностей. Например, обязательно следует зарегистрироваться в отделе регистрации бизнеса налогового департамента и получить сертификат о регистрации бизнеса (Business Registration Certificate).

Так как ООО является наиболее популярной организационно-правовой формой для ведения бизнеса в Гонконге, для его открытия понадобятся следующие документы:

  • копия устава и учредительного договора компании;
  • заполненная форма учреждения с обязательными данными: наименование компании, юридический адрес, уставный фонд, сведения о деятельности.

Если директор и акционеры являются нерезидентами, то следует предоставить копии их паспортов и документы, которые служили бы доказательством того, что они проживают за пределами Гонконга, а также рекомендательное письмо из банка.


Все документы должны быть переведены на английский язык и нотариально заверены.

Как было сказано выше, проходить регистрацию проще и удобнее, прибегнув к помощи уполномоченного агента, который будет заниматься всеми бумагами и инстанциями. Разумеется, его услуги нужно оплачивать. При открытии фирмы вас также ожидают следующие расходы: зарплата секретарю, подготовка уставных документов, оплата государственной пошлины при регистрации и оплата регистрации юридического адреса компании. В целом это обойдется вам приблизительно в 1,280 долларов США.

Начиная со второго года расходы уменьшатся примерно вдвое, а организация, предоставляющая вам правовую помощь, может сделать скидку за пользование ее услугами.

Банковский счет

Открыть банковский счет компании можно сразу после получения свидетельств о регистрации, а список документов, необходимых для этого, можно посмотреть в любом банке.

Учитывая то, что Гонконг – это один из крупнейших мировых финансовых центров, проблем с выбором финансовой структуры для обслуживания вашего бизнеса не предвидится. Практика показывает, что чаще всего бизнесмены выбирают банк HSBC, известный своей безопасностью, отличным интернет-банкингом и соблюдением банковской тайны.

Налоговая система

В Гонконге существует три основных вида налогов:

  • налог на прибыль, применяемый по территориальному принципу налогообложения: начисляется только на прибыль от деятельности, которая велась на территории Гонконга. Размер налоговой ставки на прибыль компаний составляет всего 16,5%.
  • подоходный налог – начисляется не по фиксированной, а по прогрессивной ставке, в зависимости от уровня заработка, составляет от 2 до 17%.
  • налог на недвижимость должен выплачиваться всеми владельцами жилых или коммерческих помещений в Гонконге, которые получают за них арендную плату. Ставка в этом случае стандартная – 15% от налогооблагаемой базы.

Прибыльный бизнес

К самым доходным видам деятельности в Гонконге относят:

  • экспорт;
  • импорт;
  • интернет-торговлю;
  • услуги, получение комиссионных и агентских бонусов, гонорары;
  • брокерские услуги;
  • информационные услуги.
Читайте так же:  Правила составления встречного административного иска

При этом «козырем» данного региона, безусловно, является недвижимость. Считается, что она самая недоступная в мире, поскольку стоимость 1 квадратного метра в среднем равна примерно 15 тысячам долларов США. Поэтому вы не ошибетесь, если свяжете свою деятельность именно с недвижимостью.

Как купить готовую фирму в Гонконге

Как правило, в стоимость компании включаются затраты за первый год ее существования, в частности, оплата юридического адреса, услуг агента, зарплата директора, секретаря, оплата государственной пошлины. Примерный комплект документов, который вы получите, включает в себя свидетельство о регистрации, учредительные документы, сертификаты акций, гарантийные письма и иные бумаги.

Вы можете на свое усмотрение купить компанию в Гонконге со счетом в банке или без него. При этом следует учесть, что в первом случае стоимость будет выше примерно в два раза.

Как известно, Гонконг – самая известная азиатская офшорная зона (так называемый Гонконг офшор).

Русские организации в Гонконге

Россияне и граждане других стран СНГ появились в Гонконге где-то в 1994 году. На данный момент количество русских наемных работников в этом регионе значительно увеличилось. Открыть фирму в Гонконге для русских и иных выходцев с постсоветского пространства не составляет особого труда – необходимо лишь иметь капитал и желание развивать свой бизнес.

Сегодня в Гонконге можно найти представительства множества российских компаний, таких как:

  • группа компаний «Волга-Днепр»;
  • компания «Аэрофлот»;
  • авиакомпания «Сибирь».
  • «Лаборатория Касперского»;
  • Центр изучения русского языка.
  • Русский клуб и др.

Русский клуб в Гонконге был организован выходцами из бывшего СССР с целью сохранить связь с родиной и поддерживать общение с соотечественниками.

Налоговая система Гонконга

Управление внутренних доходов

Налоговым органом Гонконга являетсяУправление внутренних доходов (Inland Revenue Department, IRD). Его уполномоченные сотрудники также контролируют своевременную оплату ежегодного сбора за регистрацию деятельности компании (business registration fee). На основании информации о компании, указанной в заявлении о выдаче свидетельства о регистрации деятельности, на компанию заводится налоговое дело. Номер свидетельства о регистрации деятельности (business registration certificate) является номером налогового дела компании.

Сбор за регистрацию деятельности

Все гонконгские компании (вне зависимости от того, ведут они бизнес в Гонконге или нет) обязаны ежегодно оплачивать сбор за регистрацию деятельности (business registration fee). С 2016 года сбор составляет 250 долларов США.

Основные виды налогов в Гонконге

Существует 3 основных вида налогов:

·Налог на недвижимость (property tax);

·Налог на заработную плату (salaries tax);

·Налог на прибыль (profits tax).

1.Налог на недвижимость

Данным налогом облагаются собственники (физические или юридические лица) недвижимого имущества, расположенного в Гонконге и сдаваемого в аренду. С 2015 года ставка налога составляет 15% от «чистой налогооблагаемой стоимости» аренды зданий, помещений, земельной собственности и иного недвижимого имущества. Для определения «чистой налогооблагаемой стоимости» аренды могут быть использованы налоговые вычеты, которые могут достигать 20% от базовой налогооблагаемой стоимости аренды.

Собственники недвижимости обязаны:

·вести записи, подтверждающие сумму аренды, такие как: договоры аренды и дубликаты арендных квитанций, квитанции об уплате, переписка, связанная с изменением сроков аренды и взысканием задолженности по арендной плате. Данные документы должны быть минимум за 7 последних лет;

·заполнять и предоставлять налоговую декларацию за доход от аренды;

·самостоятельно уведомлять об уплате налога, если вы не получили налоговую декларацию от Управления внутренних доходов;

·уведомлять о прекращении владения в течение 1 месяца с момента прекращения;

·уведомлять об изменении адреса в течение 1 месяца с момента его изменения;

·своевременно оплачивать налог.

2.Налог на заработную плату

Налог на зарплату уплачивается физическими лицами, источник получения трудового вознаграждения которых находится непосредственно в Гонконге. Обратите внимание на тот факт, что налог на заработную плату также взимается со всего компенсационного пакета, предоставляемого работнику. Доход работника облагается налогом на заработную плату, если по отношению к данному работнику применимы следующие утверждения:

·трудовой контракт согласован, вступил в силу и исполняется в Гонконге

·официальное местонахождение (адрес прописки, юридический адрес) работодателя — в Гонконге

·оплата труда производится в Гонконге

Если сотрудник, трудоустроен в другом месте, но выполняет какую-то работу в Гонконге во время командировки, то в случае его пребывания в Гонконге менее 60 дней в течение года, его деятельность налогом не облагается. Сотрудник, исполняющий все свои обязанности за пределами Гонконга, освобождается от уплаты налога на заработную плату в Гонконге.

Ситуация с директорами отличается. По закону должность директора подразумевает управление компанией. В случае регистрации компании в Гонконге подразумевается, что управление компанией происходит также в Гонконге. Таким образом, выплаты директорам,отраженные в бухгалтерской отчетности гонконгской компании, подлежат налогообложению вне зависимости от количества дней в год, проведенных директором в Гонконге, и от того, вела ли компания коммерческую деятельность или нет.

2 способа расчета налога на заработную плату:

1.по прогрессивной ставке:

К сумме чистого налогооблагаемого дохода (чистый налогооблагаемый доход = общий доход – полагаемые вычеты – необлагаемый налогом минимум) применяется прогрессивная ставка от 2% до 17% в зависимости суммы дохода.

2.по стандартной ставке:

К сумме чистого дохода (чистый доход = общий доход – полагаемые вычеты) применяется стандартная ставка 15%.

Если сумма налога на чистый налогооблагаемый доход, рассчитанный по прогрессивной ставке, превышает сумму налога рассчитанного на основе чистого дохода по стандартной ставке, то платится меньшая сумма.

В случае, если директор осуществляет управление в качестве наемного работника и проводит в Гонконге не более 60 календарных дней в году, то возможно частично или полностью освободить доход директора от налогов.

Рекомендации по минимизации налоговых рисков в отношении директора

  1. По возможности не выплачивать вознаграждение директора за счет гонконгской компании. Если в отчетности компании или декларации по налогу на заработную плату есть данные о выплатах директору, это будет являться подтверждением оплаты гонконгской компанией.
  2. При необходимости выплачивать заработную плату директора за счет гонконгской компании, при оплате зарплаты после получения освобождения от налога на прибыль компании, шансы получить освобождение также и от налога на заработную плату увеличиваются.
  3. При возможности прописать в трудовом договоре директора обязанности исполнять свои трудовые функции за пределами Гонконга.
  4. В случае оплаты налога на заработную плату директора за пределами Гонконга надо быть готовым к тому, что Управление внутренних доходов Гонконга может связаться с налоговым органом по месту нахождения директора для подтверждения факта уплаты налога на месте.
Читайте так же:  Досрочная пенсия водителям городского пассажирского транспорта

В Гонконге нет налога на добавленную стоимость (НДС), нет налога на прирост капитала, нет налога на доход в виде дивидендов или процентов. Единственный тип налога, который взимается с гонконгских компаний – это налог на прибыль.

Этот налог является основным налоговом, который уплачивает компания, зарегистрированная в Гонконге. Уплачивается он при условии, что:

·юридическое лицо (или физическое лицо, действующее в качестве индивидуального предпринимателя) осуществляло коммерческую деятельность;

·коммерческая деятельность осуществлялась в Гонконге, и/или

·прибыль от данной коммерческой деятельности получена или происходит из Гонконга

Ставка налога на прибыль:

·Юридические лица – 16,5%

·Физические лица, действующие в качестве индивидуального предпринимателя – 15%

Управление внутренних доходов Гонконга использует Departmental Interpretation And Practice Notes No. 21 в редакции от 1998 года в качестве руководства для определения источника происхождения прибыли. Поскольку в Гонконге не существует универсальных правил классификации источника происхождения прибыли, каждый конкретный случай рассматривается индивидуально, основываясь на предоставленной информации. После рассмотрения кейса выносится решение о налогообложении компании. При этом, компания может самостоятельно обратиться в налоговый орган за платной консультацией для того, чтобы выяснить подлежит ли ее прибыль налогообложению или нет. Стоимость данной услуги составляет – 30 000 HK$.

Определение источника происхождения прибыли

При рассмотрении данного вопроса Управление внутренних доходов Гонконга руководствуется следующими понятиями:

·Анализ получения прибыли – каким образом она была получена и где. В случае, когда прибыль получается из нескольких мест, налоги уплачиваются только с той части прибыли, которая была получена в Гонконге. При определении происхождения прибыли рассматривается валовой доход компании, то есть анализируются только те операции, которые повлияли на формирование этого дохода. Сюда не относятся действия, связанные с общим управлением компанией.

·Место, где принимаются текущие деловые решения, связанные с деятельностью компании.

·Деловое присутствие за рубежом – отсутствие иностранных структур у компании не является показателем того, что прибыль происходит исключительно из Гонконга. Однако в большинстве случаев, когда основное место ведения бизнеса находится в Гонконге, и отсутствует деловое присутствие за рубежом, скорее всего, прибыль будет облагаться налогом в Гонконге.

·Место исполнения договоров купли-продажи (а именно подписание и исполнение). В случаях, когда договоры купли-продажи полностью исполняются за пределами Гонконга, прибыль налогом не облагается. Во всех остальных случаях, а именно:

· Исполнение договоров в Гонконге (как купля, так и продажа)

· Частичное исполнение договоров в Гонконге (либо купля, либо продажа)

· Продажа товара гонконгскому клиенту

· Покупка товара у гонконгского поставщика/производителя

· Исполнение договоров без выезда из Гонконга

Договор будет считаться исполненным в Гонконге, а прибыль подлежать налогообложению.

Торговая компания, которая ведет коммерческую деятельность за пределами Гонконга может учредить в Гонконге филиал или дочернюю компанию, однако, в случае, если эти компании будут участвовать в коммерческой деятельности, их доход в Гонконге, будет полностью облагаться налогом.

В случае, если договоры покупки-продажи выполняются за пределами Гонконга гонконгскими сотрудниками (в командировке) или иностранными агентами, прибыль, полученная от выполнения таких договоров подлежит освобождению от налогообложения в Гонконге, однако для этого необходимо предоставить в Управление внутренних доходов следующие документы:

  1. в случае участия в выполнении контракта гонконгского сотрудника– предоставить информацию о его поездке, документы, подтверждающие проживание в гостинице, командировочные расходы
  2. вслучае участия в выполнении контракта иностранного агента– предоставить агентское соглашение или иные документы, подтверждающие полномочия агента

[3]

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Гонконг подписал генеральные соглашения об избежании двойного налогообложения c Бельгией, Люксембургом, КНР, Таиландом и Вьетнамом.

В Гонконге не предусмотрены налоговые льготы, за исключением следующих:

·Налоговые льготы для инвестирования в производственные предприятия (новые затраты на завод или машинное оборудование, которое относится к производственному; затраты на компьютерное аппаратное и программное обеспечение, которым владеет конечный пользователь).

·Списание со счета на протяжении 5-ти лет — капитальные затраты на обновление или восстановление помещений для ведения торгово-промышленной деятельности.

·Льготы на доходы, полученные из особых долговых обязательств.

·Льготные налоговые ставки для компаний, специализирующихся на перестраховке.

·Налоговые льготы для паевых инвестиционных фондов и паевых трастов.

·Освобождение от налогообложения для процентов, полученных с любого депозита, размещенного 22 июня 1998 или позже в Гонконге в уполномоченной организации (это не относится к процентам, полученным от финансового учреждения).

·Действующие с 1 апреля 2008 года уменьшения налоговой базы для средств защиты окружающей среды. Например, 100% уменьшение налоговой базы на затраты, связанные с приобретением машинного оборудования для защиты окружающей среды, и 20% уменьшение в год за пять лет для установления средств по защите окружающей среды.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если вам нужна консультация по вопросам налогообложения и ведения бизнеса в Гонконге, то обращайтесь в Российско-Азиатский Бизнес Союз.

Источники


  1. Торгашев, Г.А. Методика преподавания юриспруденции в высшей школе / Г.А. Торгашев. — М.: ГОУ ВПО «Российская академия правосудия», 2014. — 463 c.

  2. Гонюхов, С.О.; Зинченко, В.И. Азбука милиционера; Красноярск: Горница, 2013. — 382 c.

  3. Практика адвокатской деятельности / Под редакцией Л.И. Трунова. — М.: Юрайт, 2016. — 748 c.
  4. Перов, С.И. Основы судебно-бухгалтерской экспертизы / С.И. Перов. — М.: Ярославль: Нюанс, 2015. — 662 c.
  5. Панов, А. Б. Административная ответственность юридических лиц / А.Б. Панов. — М.: Норма, 2013. — 192 c.
Налоговая система гонконга
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here