Налоговая система испании какие налоги нужно платить

Предлагаем ознакомится с информацией на тему: "Налоговая система испании какие налоги нужно платить". Здесь полностью раскрыта тема. Но, если у вас возникли вопросы, просьба обращаться к нашему дежурному юристу.

Содержание

  • Налоги и налогообложение в Испании.

    Налоговая система Испании — одна из самых молодых в Европе. Первым шагом к её созданию послужила реформа 1845 года, которая привела к унификации налоговой системы всей страны.Система, которая действует в настоящее время, возникла благодаря реформе 1977 года и в дальнейшем видоизменялась в соответствии с требованиями Европейского Союза.В 1992 году, в результате реорганизации Испанской налоговой службы, был создан единый налоговый орган, объединивший ряд разрозненных налоговых подразделений — Государственное налоговое агентство.

    В Испании налогообложение осуществляется на трех уровнях:

    На государственном уровне взимаются налоги на доходы физических и юридических лиц (IRPF), налог на добавленную стоимость (IVA) и налог на деятельность предприятия (IS).
    На региональном уровне взимается налог на экономические операции (OS), налог на переход собственности (ITP) и налог на юридические задокументированные акты (AJD).
    К ведению местных властей относятся налоги с физических лиц на недвижимое имущество (IBI), автотранспортные средства (IVTM), налог на экономическую деятельность (IAE) строительные и инженерные работы (ICIO), а также на налог на прирост стоимости городских земель (IIVTNU).

    Сбор налогов относится к ведению местных властей. Затем собранные средства перенаправляются в бюджеты автономных образований и государства в зависимости от уровня потребностей в финансировании. Мэрии и муниципалитеты самостоятельно устанавливают ставки налогов в рамках существующих лимитов. Всем физическим и юридическим лицам присваивается конкретный идентификационный номер (NIE или NIF).

    Заполняемые декларации в Испании, хранятся не менее четырех лет, в течение которых налоговый инспектор вправе потребовать ее у любого гражданина в любой момент для проверки. Каждый предприниматель в Испании обязан вести строгий учет своей финансовой деятельности с помощью кассовых аппаратов, оформляя любую услугу или покупку чеком, который вручается клиенту.

    В настоящее время основными налогами в Испании являются следующие налоги:

    На уровне государства

    1. Подоходный федеральный и автономный налог (IRPF)

    Прогрессивный налог, взимается ежегодно, с резидентов. Данный налог является прямым, личным, субъективным, прогрессивным и периодическим. Прямой — поскольку взимается непосредственно с лица, личный –им облагается непосредственно лицо, а не имущество, субъективный – так как учитывает финансовой состояние налогоплательщика, прогрессивный — чем больше доход лица, тем больше налоговая ставка и периодический, поскольку взимается в установленный промежуток времени, а конкретно раз в год. Данный налог рассчитывается по прогрессивной ставке в 6 ступеней от 21% до 52%. Большая часть его идет в федеральный бюджет, меньшая – в автономный, поэтому в зависимости от провинции ставка может немного колебаться. С 1999 года могут не подавать декларацию физ. лица, имеющие один источник дохода и доход ниже 22.000 евро в год. Всем остальным – обязательно подать подоходную декларацию до 20 июня следующего за отчетным года. Размер налога сильно зависит от многих обстоятельств: от состава семьи, количества иждивенцев, выплат по ипотеке и т.п.

    Налоговое законодательство классифицирует данный налог как косвенный налог на потребление. Он выступает, по сути, проявлением платежеспособности лица, подлежащим налогообложению, и поэтому, с экономической точки зрения, потребители обеспечивают этот налог, хотя фактически его выплачивают предприниматели.

    Ставки этого налога в Испании с 1 сентября 2012 года составляет 21%, 10%, 4% и 0%.

    10% облагаются основные продукты питания, медикаменты, услуги пассажирского транспорта, большинство гостиничных услуг и строительство новых домов.

    4% облагаются продукты первой необходимости, такие как овощи, хлеб, молоко, фрукты, книги и газеты.

    По ставке в 21% облагаются по исключительному принципу те продукты, которые не подпали под другие налоговые ставки.

    НДС платится при осуществлении покупок и получения услуг на территории Испании, но поскольку российские граждане-нерезиденты не являются субъектами налогообложения, то при покидании страны они могут получить в аэропорту наличными или на карту уплаченный НДС.

    За более подробной информацией обращайтесь по телефону:
    807 450 888

    3. Налог на деятельность предприятия. (Impuesto de Sociedades)

    Данный налог является периодическим, пропорциональным, прямым и персональным. Им облагаются доходы корпораций и других юридических лиц. Взимается на всей территории Испании, за исключением Страны Басков и Наварры, что подразумевает собой попадание под данный налог также Балеарских и Канарских островов, Сеуты и Мелильи. В Испании составляет 25% (с возможностью льготного налогообложения по ставке 20% и 15%), в Стране Басков — 28% и в Наварре — 30%.

    Субъектом данного налога являются все виды учреждений, независимо от формы или названия, если они имеют статус юридического лица, за исключением гражданских обществ. Они включают, среди прочего:

    • Коммерческие корпорации: акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, трудовые коллективы и так далее.
    • Государственные компании на разных уровнях.
    • Кооперативы и сельскохозяйственные компании.
    • Индивидуальные предприниматели.
    • Европейские экономические сообщества.
    • Ассоциации, фонды и учреждения всех видов, как государственных, так и частных.

    На региональном уровне

    4. Налог на экономические операции (OS)

    Данным налогом облагаются различные экономические операции, такие как написание договора о создании компании, увеличение и уменьшение капитала, слияние, разделение и ликвидация компаний, также изменение адреса головного офиса компании.

    5. Налог на переход собственности (ITP)

    Данный налог взимается при возмездной передаче имущества, такой как продажа транспортного средства между частными лицами, продажа земли или жилых помещений. Им облагаются все те операции, которые не подпали под действие НДС. Ставка налога устанавливается индивидуально каждой автономией Испании. В 2013 году ITP в Испании уплачивался по ставкам от 6 до 11% по сделкам с недвижимом имуществом на вторичном рынке. Расчет шел от цены, указанной в официальном нотариальном акте купли-продажи. При оформлении сделок купли-продажи транспортных средств, расчет налога производится по ставке 4% от рыночной стоимости авто или мото (налоговые службы при расчете суммы налога к уплате пользуются ежегодно обновляемыми справочниками рыночных цен).

    Читайте так же:  Основные аспекты постановления 373 о списании основного долга по ипотеке

    6. Налог на юридические задокументированные акты (AJD)

    Данным налогом облагаются нотариально заваренные документы. Этот налог включает в себя фиксированную и переменную ставку:

    • Фиксированной ставкой облагаются документы которые должны быть составлены на гербовой бумаге.
    • Переменной ставкой облагаются акты в которых объектом является денежная сумма или ценная вещь, которая должна быть зарегистрированная в Реестре Недвижимости, Торговом или Промышленном Реестрах.

    Данный налог на документальное оформление юридических актов составляет 0.5% от стоимости, указанной в эскритуре, уплачивается через банк.

    Либо установленная квота: 0,15 и 0,30 центов.

    На местном уровне

    7. Налог с физических лиц на недвижимое имущество (IBI)

    Данным налогом облагается право собственности на недвижимое имущество сельских и городских природных объектов, также пользование и административная концессия. Сбором занимаются власти на государственном и местном уровнях. Данный налог является объективным, так как налоговая ставка зависит от площади и качества жилья, учитываются также такие факторы как месторасположение, отдаленность от культурных центров и достопримечательностей. Выплачивается раз в год по ставке от 0,50 до 2% от кадастровой стоимости жилья в зависимости от муниципалитета, на территории которого находится объект.

    За квартиру в среднем придётся уплатить от 100 до 500 € в год, за виллу — от 300 до 2000 € в год.

    8. Налог с частных лиц на транспортные средства (Impuestos obre Vehículos de Tracción Mecánica)

    Прямой налог, сбором и распределением которого полностью занимается местное управление. Это налог на владение автотранспортными средствами, пригодными для езды по дорогам общего пользования, без относительно его класса и категории. Считаются пригодными те транспортные средства, которые зарегистрированы в соответствующих государственных реестрах. Плательщиком данного налога является собственник транспортного средства. В среднем 90-150 евро в год за автомобиль.

    Данным налогом не облагаются:

    • Автобусы
    • Грузовые автомобили
    • Тракторы
    • Прицепы и полуприцепы
    • Велосипеды и мотоциклы

    9. Налог на экономическую деятельность(IAE)

    Данным налогом облагается экономическая деятельность, как физических, так и юридических лиц. В отличие от других налогов, сумма выплат не зависит от баланса активов. Данный налог является прямым, обязательным, пропорциональным и реальным.

    Налогом на экономическую деятельность облагается результат профессионально, экономической и творческой деятельности. Исключением из данных видов деятельности является сельскохозяйственная деятельность, животноводство, рыболовство и лесное хозяйство.

    Освобождаются от уплаты данного налога:

    • Административные органы автономий.
    • Предприниматели в течение первых 2 лет своей деятельности.
    • Предприниматели, нетто-оборот которых не превышает 1 миллиона евро.
    • Публичные образования, занимающиеся научными исследованиями, и финансируемые из государственного бюджета.
    • Испанский Красный Крест
    • Испанские порты
    • Ассоциаций и учреждений для инвалидов.

    Есть также бонусы в размере 50% в Сеуте и Мелилье, 50% для осуществления профессиональной деятельности в течение пяти лет начиная со второго года.

    10. Налог на строительство, реконструкцию и организацию работ (ICIO)

    Данный налог является косвенным налогом, взимается на уровне муниципалитетов. Плательщиками данного налога являются физические и юридические лица, которые владеют зданиями, сооружениями или ведут реконструкции и ремонтные работы, также физические и юридические лица, которые не являются собственниками, но несут расходы по строительству и реконструкции. Уплатить данный налог нужно в течение 30 рабочих дней после начала работ.

    Сумма налога рассчитывается исходя из фактической стоимости работ. Налоговая ставка составляет 4% от этой стоимости.

    В стоимость работ не входит Налог на Добавленную Стоимость, другие аналогичные налоги и сборы, другие сборы местных администраций, также зарплата работников. Освобождены от данного налога только некоторые органы и учреждения.

    11. Налог на прирост стоимости городских земель (IIVTNU).

    Данный налог взимается, если происходит увеличение стоимости недвижимости.Это прямой налог, взимается с физических лиц.

    Данный налог взимается, если:

    • Продается квартира, дом или земля городского характера.
    • Приобретается квартира, комната или земля путем дарения или наследования.
    • Если устанавливается право владения и распоряжения на квартиру, дом или землю.

    Субъектами данного налога являются:

    • Лицо, отчуждающее имущество или право владения и распоряжения данным имуществом.
    • Грантополучатели или люди, которые получили имущество безвозмездно.
    • Наследники.

    Налог подлежит уплате местным муниципальным властям и платится за рост стоимости городской недвижимости. Данный налог взимается не всеми муниципалитетами, и часто с покупателем достигается соглашение об его уплате.

    Список стран, с которыми у Испании заключен договор об исключении двойного налогообложения:

    Аргентина, Австралия, Австрия, Бельгия, Боливия, Бразилия, Болгария, Венгрия, Великобритания, Германия, Голландия, Дания, Ирландия, Италия, Индия, Канада, Китай, Корея, Люксембург, Марокко, Мексика, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Россия и другие страны бывшего СССР.

    Налоги с нерезидентов в Испании.

    Все нерезиденты в Испании платят:

    • НДС (IVA)
    • Налог на переход собственности (ITP)
    • Налог на юридические задокументированные акты (AJD)
    • Налог на автомобили (Impuestos sobre Vehículos de Tracción Mecánica) и на недвижимость (IBI) на общих основаниях.

    Нерезиденты из стран, с которыми у Испании нет конвенции об исключении двойного налогообложения, либо лица, не представившие справки о том, что они не являются резидентами, платят налоги как резиденты.

    Банки на территории Испании уполномочены:

    • Удерживать с нерезидентов в Испании 21% от процентов, полученных по текущим, сберегательным и депозитным счетам.
    • Удерживать с нерезидентов в Испании 21% от доходов, полученных по операциям со страховками и 21% от операций купли-продажи Инвестиционных фондов и акций.

    Нерезиденты из стран, с которыми у Испании есть конвенция об исключении двойного налогообложения и предоставившие справки или декларацию о нерезидентности, не подвергаются вышеупомянутым удержаниям со стороны банков и платят подоходный налог вместе с налогом на имущество нерезидентов по упрощенной форме и символическим ставкам.

    Налоговая система Испании (стр. 3 из 3)

    Например, Конвенция предусматривает возможность применения льготной ставки 5% при уплате дивидендов резидентом одного государства резиденту другого государства. Эта ставка применяется, если компания, получающая дивиденды (резидент одного государства) вложила в капитал компании, уплачивающей дивиденды (резидента другого государства), более 100 тыс. евро и такие дивиденды не облагаются налогом в стране получателя дивидендов.

    Кроме Российской Федерации, у Испании заключен договор об исключении двойного налогообложения со следующими станами: Аргентина, Австралия, Австрия, Бельгия, Боливия, Бразилия, Болгария, Венгрия, Великобритания, Германия, Голландия, Дания, Ирландия, Италия, Индия, Канада, Китай, Корея, Люксембург, Марокко, Мексика, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния и некоторые страны бывшего СССР.

    [1]

    Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании нет конвенции об исключении двойного налогообложения, платят налоги как резиденты. Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании есть конвенция об исключении двойного налогообложения, но при этом не предоставившие справки или не подавшие декларацию о нерезидентности, платят налоги как резиденты. При этом банки, которые оперируют в Испании, обязаны:

    Читайте так же:  Какими документами подтверждается уплата страховых взносов и иных платежей в пенсионный фонд рф

    — удерживать с нерезидентов в Испании 25% от процентов, полученных по текущим, сберегательным и депозитным счетам;

    — удерживать с нерезидентов в Испании 25% от доходов, полученных по операциям со страховками и 35% от операций купли-продажи инвестиционных фондов и акций.

    Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании есть конвенция об исключении двойного налогообложения и предоставившие справки или декларацию о нерезидентности, не подвергаются вышеупомянутым удержаниям со стороны банков и платят подоходный налог вместе с налогом на имущество нерезидентов по упрощенной форме и символическим ставкам. Срок подачи — в течение всего года.

    Налоговые системы Российской Федерации и Испании во многом схожи. Налогообложение в Испании также осуществляется на трех уровнях: государственном, региональном и местном, что свидетельствует о возможности сочетания государственных интересов с интересами автономных областей и провинций. Некоторые виды испанских налогов перекликаются с российскими: НДС, подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль организаций, акцизы и другие. В России, как и в Испании, основу федерального бюджета составляют налоговые поступления.

    Однако, принимая во внимание молодость испанской системы, нельзя отвергать полезные новшества, такие как регистрация и учет налогоплательщиков через единый информационный центр, присвоение юридическим и физическим лицам идентификационных номеров. Некоторые моменты из налоговой системы Испании налоговые органы России могли бы заимствовать и с успехом внести в свое законодательство. Например, проблему занятости населения правительство Испании решает путем установления специальных льгот для предприятий, создающих новые рабочие места; предприниматели, использующие труд инвалидов и лиц, старше 45 лет, получают прямые субсидии.

    Где и как платить налоги в Испании: налоговые и неналоговые резиденты

    В этой статье речь пойдет том, где и как платить налоги в Испании, о налоговых и неналоговых резидентах и о тех обязательствах, которые возникают у граждан в сфере налогообложения по месту своего постоянного проживания, т.е. резиденции. Отмечу, что налоги необходимо платить в стране постоянного проживания. Если иностранец находится на территории Испании как временно проживающий, он оплачивает налоги за получаемые здесь доходы как нерезидент. Если иностранец постоянно проживает в Испании, он платит налоги как налоговый резидент.

    Договор об избежании двойного налогообложения, подписанный между Королевством Испании и Российской Федерацией, в статье 4 объясняет, кто является налоговым резидентом, и согласно каким критериям и где должны уплачиваться налоги.

    В частности, в договоре сказано, что гражданин является налоговым резидентом той страны, на территории которой находится его постоянное жилье. Если есть жилье в разных странах, тогда где находится центр его жизнедеятельности, т.е. где проживает его семья и где он зарабатывает деньги. Это спорный вопрос для многих россиян, которые проживают постоянно в Испании и чьи дети посещают испанскую школу, но которые при этом зарабатывают средства в России. Согласно условиям вышеуказанного договора, этот гражданин должен платить налоги в стране своей постоянной резиденции, то есть в Испании. Однако налоги реально оплачиваются в России, где гражданин имеет бизнес и считается налоговым резидентом. Одновременно в стране резиденции декларируются все совокупные доходы этого гражданина: трудовые, экономические, дивиденды, от аренды жилья и прочие доходы.

    До недавнего времени для россиян было обычным делом приезжать в Испанию, покупать недвижимость, получать вид на жительство, рожать и воспитывать здесь детей, но при этом не платить никакие налоги. Одним из самых популярных советов на русскоязычных форумах был «не платить налоги, т.к. это не повлечет никаких последствий». С недавних пор ситуация резко изменилась.

    В Берлине была подписана международная конвенция об автоматическом обмене фискальной информацией через банковские структуры.

    Вначале конвенция была подписана странами большой двадцатки, позднее к ней присоединились и другие государства. Сегодня участниками конвенции являются 57 стран, включая Россию, присоединившуюся 27 января 2017 года.

    В чем заключается этот обмен информацией? Любой банк обязан раз в год предоставлять информацию о счетах нерезидентов, сальдо на этих счетах и всех движениях по счету в те страны, в которых эти вкладчики имеют статус налоговых резидентов. Для этих целей используются две новые формы — 290 и 289, которые заполняются самими банками и отправляются в налоговую службу.

    Форма 290 — это обмен информацией по счетам вкладчиков-нерезидентов между США и Испанией, подписавшими договор «FATKA».

    Форма 289 — это обмен информацией по счетам вкладчиков-нерезидентов между 57 странами, подписавшими Берлинскую конвенцию.

    Чем обернется этот договор для наших граждан с действующим видом на жительство? Теперь они становятся видимыми для стран, где декларируют свои доходы и имеют статус налоговых резидентов. Проблемы ожидают тех, кто, имея вид на жительство в Испании, до сегодняшнего дня не платил никаких налогов ни в качестве резидента, ни в качестве нерезидента.

    Испанский банк, где открыт расчетный счет иностранного гражданина, имеющего карточку резидента, обяжет подписать вкладчика декларацию, в которой будет отражено, что он, согласно своей карточке резидента, является налоговым резидентом в Испании.

    Эта декларация дает Испании право взыскивать с данного вкладчика налоги, рассматривая его в качестве своего налогового резидента. Вкладчик же, в свою очередь, обязан будет декларировать все свои активы (акции, счета, вклады, недвижимость и т.д.), находящееся за пределами Испании, по форме 720.

    Декларация формы 720 — это информационная сводка, заполняемая самостоятельно налогоплательщиком, где он указывает полную информацию о своих активах, расположенных за пределами Испании.

    Непредставление декларации, когда вы находитесь в статусе налогового резидента Испании, облагается штрафом в размере 5.000 евро за каждую скрытую информацию, но не менее 10.000 евро.

    Читайте так же:  Как оплачивать больничный инвалидам в россии

    Если декларация подана после истечения установленного срока подачи (с 1 января по 31 марта), налоговая служба вправе без предварительного уведомления начислить штраф в размере 100 евро за каждую скрытую информацию (минимальный штраф составляет 1.500 евро). И это еще не самые неприятные последствия. Самое страшное в декларации формы 720 – это то, что указанная в ней информация или непредставление декларации не имеют исковой давности. Если налогоплательщик не декларирует свои активы, находящиеся за границей, с него взыскивается штраф в размере 150% от скрытой суммы (если это банковских вклад), или 150% от стоимости скрытых активов.

    Как я уже сказала, на сегодняшний момент не существует исковой давности для того, чтобы санкционировать человека за скрытую информацию или за незадекларированные активы за пределами Испании. Санкции могут быть наложены за любые отчетные периоды, начиная с момента получения первой карточки резидента.

    Конечно, вы можете сказать, что не зарабатываете деньги в Испании, а развиваете свой бизнес или получаете трудовые доходы на территории Российской Федерации, где и платите налоги. Т.е. сошлетесь на договор об избежании двойного налогообложения. Все верно, но нужно правильно представлять, как применять этот договор. В России действует твёрдая ставка подоходного налога, а в Испании используется прогрессивная шкала, доходящая до 47%. Оплаченный в России налог вам зачтется при расчёте испанской налоговой декларации подоходного налога. С учетом ваших совокупных доходов, разницу придется доплатить в казну Испании.

    Особенно внимательными стоит быть тем, кто приобрел несколько объектов недвижимости в Испании и ее сдает их аренду, используя Booking, Tripadvisor и другие подобные компании, и не декларирует полученные от аренды доходы.

    В прошлом году налоговая служба Испании утвердила новую форму декларации — 159, которая содержит информацию о потреблении электроэнергии.

    Эту декларацию ежегодно представляет энергетическая компания (например, Iberdrola) по каждому из своих клиентов. Если потребление электроэнергии позволяет налоговой считать, что в квартире или доме проживают постоянно, это повлечет за собой подозрения в том, что жилье сдается в аренду, и полученные доходы не декларируются. Либо, как вариант, налоговая посчитает, что в этом жилище проживает налоговый резидент, не декларирующий свои доходы, либо декларирующий их в качестве нерезидента.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    В настоящее время налоговая служба занята тем, что проверяет все публикации о недвижимости в интернете, и эта информация затем сопоставляется с данными формы 159. Если аренда вашего жилья будет зафиксирована налоговой службой Испании, вам предъявят расчет по этим незадекларированным доходам.

    Как видите, модернизация налоговой системы ведет к одному результату — вы становитесь прозрачными для налоговых структур. Если вас беспокоит сложившаяся ситуация, приходите – будем планировать ваши налоги.

    Если хотите всегда быть в курсе наших новостей, подписывайтесь на нас в Facebook и/или в Twitter.

    Налоги на недвижимость в Испании

    Налоги на недвижимость в Испании считаются достаточно умеренными по сравнению со среднеевропейскими ставками – это касается и расходов при купле-продаже, и налогов для владельцев и арендодателей. Тем не менее, налог на квартиру в Испании в дальнейшем может обернуться существенными тратами как для тех, кто накопил на небольшую студию, так и для тех, кто решил приобрести роскошные апартаменты. Например, владельцы недвижимости в Испании платят ежегодный налог на недвижимость (Impuesto sobre Bienes Inmeubles, IBI), ставка которого одинакова для резидентов и нерезидентов — 0,4 – 1,1 % от кадастровой стоимости имущества в зависимости от локации и типа объекта.

    Заранее ознакомившись с предстоящими платежами, вы сможете рассчитать свои возможности. Для удобства, мы поместили информацию о налогах в специальные разделы:

    Иностранные физические лица не имеют ограничений на приобретение жилья. Его владение является основанием для получения долгосрочной шенгенской визы. Тем не менее, вид на жительство выдается автоматически только покупателям недвижимости на сумму от 500000 евро, а также членам их семей.

    Налог на недвижимость в Испании для иностранцев и подданных также одинаков. Ставки по различным налогам, связанным с недвижимостью, устанавливаются на разных уровнях: общегосударственном, региональном, муниципальном. Автономные сообщества и муниципалитеты имеют определенные коридоры (иногда довольно широкие), в рамках которых они вольны утверждать ставки на свое усмотрение. Поэтому расходы при покупке жилья варьируются от 6% до 11% от цены, а при владении – от 0,7% до 1,6% от кадастровой стоимости ежегодно.

    При продаже выплачивается налог с разницы между ценой покупки и ценой продажи.

    Ставки налога на прирост капитала:

    • до 6000 евро – 19%;
    • 6001 – 50000 евро – 21%;
    • более 50 000 евро – 23%.

    Если вы совершаете сделку и продаете жилье дороже, чем купили, с этой разницы и будет взиматься налог. Если есть доказательства, что был проведен ремонт, его стоимость можно будет «приплюсовать» к цене, по которой вы купили жилье, уменьшив или ликвидировав разницу.

    Если основной налог на недвижимость в Испании для нерезидентов – точно такой же, как для местных жителей, то налог на прирост капитала имеет особенность. А именно: при продаже недвижимости с иностранцев по умолчанию удерживается 3%, чтобы покрыть возможный налог прироста капитала. Поэтому при продаже иностранец получает 97% от цены. Если прирост капитала не подтвердится, подается прошение о возврате удержанной суммы.

    Налоговые сборы в России для владельцев недвижимости в Испании

    Все собственники зарубежной недвижимости, которые проводят в России более 183 дней в году, считаются налоговыми резидентами РФ. А значит, на них распространяется российское налоговое законодательство.

    В этой статье рассмотрены вопросы налогообложения российских резидентов в РФ в случае приобретения объектов недвижимости в Испании со ссылкой на регламентирующие законодательные документы.

    1. Налоги при покупке недвижимости

    Российские налоговые последствия, связанные с покупкой, владением и продажей зарубежной недвижимости будут возникать только у налоговых резидентов РФ.

    Для определения окончательных налоговых обязательств в РФ налоговым резидентом по общему правилу признается физическое лицо, которое находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение отчетного календарного года (п. 2 ст. 207 НК РФ).

    Объектом налогообложения физических лиц — налоговых резидентов РФ признаются как доходы от источников в РФ, так и доходы от источников за пределами РФ, т.е. общемировой доход (п. 1 ст. 209 НК РФ).

    По общим правилам, покупка недвижимости за границей не облагается налогом в России. Исключением может стать сделка с привлечением кредита, т.к. в этом случае покупатель может получить налогооблагаемую выгоду от экономии на процентах по займу / кредиту.

    Читайте так же:  Как проводится и рассчитывается валоризация

    Как правило, иностранные банки предлагают более выгодные условия предоставления заемного финансирования по сравнению с российскими банками.

    В случае, если физическое лицо берет кредит для приобретения недвижимости за рубежом, и ставка по кредиту в иностранном банке составляет менее 9% годовых (в отношении кредита в иностранной валюте) или менее 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (в отношении кредита в рублях) на дату фактического получения налогоплательщиком дохода (то есть на последнее число каждого месяца пользования кредитом), то у налогоплательщика возникает налогооблагаемая материальная выгода в виде экономии на процентах за пользование кредитными средствами (п.п. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ ).

    В этом случае, ставка НДФЛ на материальную выгоду составляет 35% (п. 1 ст. 212 НК РФ ).

    2. Налоги при владении и использовании недвижимости

    Чаще всего зарубежная недвижимость приобретается либо для личного пользования (например, место отдыха), либо для сдачи в аренду.

    Общий уровень налоговой нагрузки зависит, в первую очередь, от того, как структурировано владение зарубежной недвижимостью. В частности, оформлено право собственности непосредственно на физическое лицо или на юридическое лицо, акционером которого является налоговый резидент России.

    Если недвижимость оформлена на физическое лицо

    Доход российского налогового резидента от сдачи в аренду зарубежной недвижимости считается доходом для целей налогообложения в РФ и облагается по ставке НДФЛ 13%.

    В то же время, такой доход может подлежать налогообложению и на территории иностранного государства, где расположена недвижимость. Чтобы не платить налог дважды – и в бюджет иностранного государства, и в российский бюджет – необходимо проанализировать (и учесть при выборе юрисдикции, где находится недвижимость) возможность зачета уплаченного за границей налога при уплате НДФЛ в России.

    Для этого между Россией и иностранным государством должно быть заключено двустороннее соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН). Также налогоплательщику необходимо будет представить соответствующие документы, подтверждающие уплату налога на доход за рубежом (ст. 232 НК РФ ).

    Стоит обратить внимание, что налоговое законодательство не содержит четких положений относительно того, необходимо ли физическому лицу, владеющему иностранной недвижимостью и использующему его в целях извлечения дохода (например, для сдачи в аренду), регистрироваться в РФ в качестве индивидуального предпринимателя (Письма ФНС России от 25.02.2013 N ЕД-2-3/[email protected] и от 08.02.2013 N ЕД-3-3/[email protected], Письма Минфина от 24 июня 2016 г. N 03-11-11/37017, Письмо Минфина от 05.05.2014 г. N 03-04-05/21039). Этот вопрос необходимо анализировать с учетом конкретных обстоятельств в каждом отдельном случае.

    [2]

    Иными налоговыми вопросами, которые стоит учесть, являются налоги на имущество и состояние физических лиц и сборы за совершение сделок с имуществом, которые могут существенно варьироваться в зависимости от юрисдикции, где расположена недвижимость.

    Если недвижимость оформлена на юридическое лицо

    Если имущество оформлено на юридическое лицо, то рекомендуется проанализировать следующие вопросы:

    — концептуальный выбор между российской компанией-собственником недвижимости и иностранной компанией – с учетом налоговой нагрузки, а также иных (например, юридическая защита и безопасность активов) аспектов;
    — налог на доход / прибыль на уровне компании от использования недвижимости в коммерческих целях;
    — корпоративные налоги на имущество и сборы за совершение сделок с имуществом;
    — налогообложение доходов, распределяемых российской / иностранной компанией в адрес акционера — российского налогового резидента (например, в виде дивидендов); возможность оптимизации налоговой нагрузки, в том числе благодаря положениям СИДН;
    — признание иностранной компании-владельца недвижимости контролируемой иностранной компанией (КИК) и применение правил деофшоризационного законодательства в России (Федеральный закон от 24 ноября 2014 года № 376-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций), в том числе представление соответствующей отчетности и уведомлений в налоговые органы РФ, а также включение прибыли КИК в налоговую декларацию физического лица по НДФЛ.

    Таким образом, существует целый ряд налоговых факторов, которые важно проанализировать перед выбором юрисдикции и структуры для владения недвижимостью.

    3. Налоги при продаже и наследовании недвижимости

    Налоги в России при продаже недвижимости за границей

    Доход физического лица — налогового резидента РФ (не являющегося индивидуальным предпринимателем), владеющего зарубежной недвижимостью более 5 лет (в отдельных случаях – более 3 лет), от продажи данной недвижимости освобождается от налогообложения в РФ (ст. 217.1 НК РФ).

    Если срок владения недвижимостью составляет менее 5 лет, то такой доход подлежит налогообложению по ставке 13% (п.п. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ). При этом физическое лицо-продавец может уменьшить сумму дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (п.п. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ) или применить имущественный налоговый вычет в размере до 1 млн. руб. — в отношении жилой недвижимости или до 250 тыс. руб. — в отношении иной недвижимости (п.п. 1 п.1 ст. 220 НК РФ).

    Налоговые последствия продажи недвижимости при ее оформлении на юридическое лицо зависят от структурирования сделки на момент продажи – например, будут ли продаваться доли /акции в юридическом лице, владеющем недвижимостью, или юридическое лицо будет продавать недвижимость, а потом распределять доход в адрес российского собственника.

    Помимо российских налоговых последствий, дополнительно следует учитывать налоговые последствия в иностранном государстве, где расположена недвижимость.

    Налоги в России при наследовании недвижимости за границей

    В соответствии с положениями российского налогового законодательства, доходы в денежной и в натуральной формах (например, имущество, доли в уставном капитале компании), полученные от физических лиц в порядке наследования, освобождаются от обложения НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ).

    При этом законодательство иностранного государства может предусматривать налогообложение, уровень которого в отдельных случаях может быть весьма существенным и требовать заблаговременного налогового планирования.

    Налоговая система Испании: какие налоги нужно платить

    Если вы решили приобрести недвижимость в Испании, будучи нерезидентом, ознакомьтесь с этой статьей, чтобы заблаговременно знать какие налоги Вас ожидают. Для того, чтобы легче было ориентироваться в данном вопросе, рассмотрим понятия «резидент» и «нерезидент».

    Читайте так же:  Что означает коридор в визе и как его рассчитать

    В том случае, когда вы находитесь в стране меньше, чем полгода в году, инвестируете в экономику государства, а члены вашей семьи живут в Испании, административная система автоматически определяет вас как резидента. Если вы не соответствуете указанным критериям, то вы – нерезидент.

    По испанским законам каждый из супругов является отдельным налогоплательщиком и подаёт налоговую декларацию самостоятельно. Если они имеют общую собственность, то все обязательства делятся на обоих.

    Руководством налогового инспектора является оценочная таблица, по которой стоимость недвижимости обычно несколько занижена. Кадастровая стоимость указывается в документе IBI (даже для склада или сарая).

    Нерезидент, приобретающий недвижимость, должен уплачивать шесть видов налогов:

    1. Так называемый, подоходный налог для нерезидентов ЕС. Подлежит оплате независимо от того, получаете вы доход с аренды или нет.
    2. Налог IBI
    3. На утилизацию мусора.
    4. На роскошь. Распространяется выборочно.
    5. Специальный налог (затрагивает только оффшорные холдинги).

    Рассмотрим эти пункты подробнее.

    1. Подоходный налог для нерезидентов ЕС

    Сумма налога будет зависеть от того, получаете ли вы доход от аренды.
    Как рассчитывается этот налог.
    Нужно умножить кадастровую стоимость на 2% (1,1% при условии, если стоимость недвижимости была пересмотрена за последние десять лет), т.е. налогом облагается только 2% (1,1%) от стоимости недвижимости. Затем этот «налоговый базис» умножаем на отвечающую требованиям ставку налога, которая отличается для резидентов и нерезидентов ЕС или ЕЭЗ:

    • резиденты ЕС – 19%
    • нерезиденты ЕС – 24%

    Пример:
    Если Вы — нерезидент, а кадастровая стоимость Вашей недвижимости равна 85.000€ (стоимость была пересмотрена за последние 10 лет), то для оплаты подоходного налога на недвижимости Вам потребуется:

    85000×1,1%×24%= 224,40€

    Обязан ли я уплачивать налоги, если я не сдаю свою недвижимость в аренду
    В соответствии с испанским законодательством этот вид налога начисляется каждый год, не учитывая тот факт, приносит ли эта недвижимость доход

    Налог для резидентов ЕС и ЕЭЗ:

    • равен 19%;
    • льготы отсутствуют;
    • уплачивается один раз в год. На недвижимость, приобретенную в середине года, начисление идёт с момента приобретения;
    • налоговая форма 210.

    Для нерезидентов ЕС и ЕЭЗ:

    • ставка — 24%;
    • льготы отсутствуют;
    • разовая годовая оплата. При покупке дома в середине года, начисление идёт со времени приобретения;
    • форма 210

    Если Вы получаете доход от аренды недвижимости:

    • ставка по налогу — 19%;
    • есть льготы. Из налога высчитывается сумма страховки за дом, проценты за ипотеку и т.д.;
    • раз в три месяца;
    • форма 210.
    • ставка 24%;
    • льготы отсутствуют;
    • оплата раз в 3 месяца
    • форма 210.
    1. Налог на собственность IBI является общим к оплате для обеих групп собственников (резиденты и нерезиденты). Взимается мэрией по месту проживания. Местные власти сами регулируют ставки — 0,4 до 1,1% от кадастровой стоимости.

    В нашем городе – Торревьехе – ставка 0,4105% (на 2018 год).
    То есть, при кадастровой стоимости квартиры в Торревьехе 75.000 евро Вы бы заплатили:

    75,000*0,4105% = 307,87 (€)

    Срок оплаты IBI в Торревьехе: каждый год с начала июля до 4-го октября

    Неуплата влечёт конфискацию имущества. Во избежание сложностей с оплатой этого налога, Вы обратиться к сотрудникам нашей компании Easy Tax & Legal для ведения всей вашей налоговой отчетности.

    1. Налог на утилизацию мусора.

    Его платят и резиденты, и нерезиденты.
    Регулярность оплаты в Торревьехе: 2 раза в год (по 21,36 евро). В каждом городе свои сроки и суммы.

    [3]

    Идет обсуждение вопроса о его упразднении, но сейчас при наличии активов на сумму более семисот тысяч евро, вы обязаны уплатить налог, рассчитывающийся следующим образом:

    0,2 – 2.5% от стоимости активов.

    Налоговых льгот для нерезидентов ЕС нет.
    Оплачивается ежегодно до 31/12. Налоговая форма: 714

    1. Специальный налог на недвижимость (GEBI).

    Если Вы приобрели недвижимость в Испании через оффшорный холдинг, Вы должны уплачивать 3% от кадастровой стоимости недвижимости ежегодно. Для нерезидентов изредка предоставляется компенсация на этот налог, но, в подобном случае полезна будет юридическая консультация.
    Оплаты производятся до 31/12. Налоговая форма: 213.

    Что может быть при игнорировании этих налогов?

    Как результат, вы получите отказ в продлении ВНЖ, как нарушитель испанских законов. Своё имущество вы можете потом реализовать, подарить или оформить в наследство. Следует помнить, что просроченные долги обрастают пеней, а муниципалитет может взыскать долг принудительно, блокировать ваши счета и даже забрать в счёт неуплаты ваше имущество.

    Буду ли я в розыске за рубежом, имея долги по налогам?

    До этого дело доходит нечасто. Но вы лишитесь возможности проводить операции с недвижимостью и на вас подадут в суд.

    Интерпол заинтересуется вами только, если:

    • вы имеете задолженности по ипотеке и другим кредитам;
    • должны владельцам недвижимости;
    • имеете большую задолженность перед застройщиками;
    • вы остались должны даже после конфискации имущества.
    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Как я могу узнать о своих налогах и долгах, находясь за пределами Испании?
    Через своего доверенного представителя. Он будет получать все уведомления. Также вы можете воспользоваться услугами нашей компании Easy Tax & Legal. Вас будут держать в курсе всех событий и всех новостей, связанных с вашими налоговыми обязательствами.

    Источники


    1. Иванов, И.И. Методические рекомендации по обращению в Европейский Суд по правам человека; новая юстиция, 2013. — 288 c.

    2. Сергеев С. Г. Конституционное право России; Дашков и Ко — Москва, 2008. — 576 c.

    3. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 2. — Москва: Мир, 2002. — 528 c.
    4. Конституционное право зарубежных стран; АСТ, Сова — Москва, 2010. — 160 c.
    5. Введение в специальность «Юриспруденция». — М.: Юнити-Дана, 2013. — 264 c.
    Налоговая система испании какие налоги нужно платить
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here