Налоговый климат в латвии

Предлагаем ознакомится с информацией на тему: "Налоговый климат в латвии". Здесь полностью раскрыта тема. Но, если у вас возникли вопросы, просьба обращаться к нашему дежурному юристу.

О Прибалтике и Латвии

Географическое положение

Государство на северо-востоке Европы, на восточном побережье Балтийского моря. На севере граничит с Эстонией, на востоке – с Россией, на юге — с Беларусью и Литвой.

Общая площадь страны 64,5 тыс. кв. км. Протяженность береговой линии – 531 км.

Большую часть страны составляют равнины и низменности, разнообразие рельефу придают невысокие холмы Видземской возвышенности (наивысшая точка – Гайзинькалнс, 311 м.). Около 44% территории страны занимают леса. На территории Латвии раскинулась достаточно разветвленная водная сеть – более чем 3 тыс. озер и 12 тыс. рек, что предоставляет хорошие возможности для активного туризма.

Административно-территориальное деление

Территориально Латвия делится на 26 районов (483 волости) и 7 муниципалитетов, составляющих четыре региона: Видземе, Земгале, Курземе и Латгале. Крупнейшие города: Рига, Даугавпилс, Лиепая, Елгава, Юрмала, Вентспилс.

Население Латвии по данным на январь 2012 года составляет 2217053 человека.

Латышский язык

Государственным языком Латвии является латышский, принадлежащий к восточно-балтийской группе индоевропейской языковой семьи. В восточной части Латвии широко распространен латгальский язык. Значительная часть населения владеет русским языком.

Климат Латвии

Климат Латвии умеренный, переходящий от морского (на западе) до континентального (на востоке). В стране ярко выражены все четыре времени года, что позволяет ощутить все различия и красоту каждого сезона. На погодные особенности умеренного климатического пояса значительное влияние оказывает прибрежное расположение у Балтийского моря.

Зима с морозными и солнечными днями, с небольшим снежным покровом, длится с середины декабря до середины марта.

Весна красива и романтична, в полном понимании этого времени года, а отсутствие крупных мегаполисов и городских конгломераций открывают возможности для комфортных поездок и путешествий в окружении природы.

В летний период температуры умеренно высокие (в среднем + 19С), однако в июле могут достигать +35 градусов. В целом, лето комфортное и отличное подходящее для приморского отдыха: можно загорать и купаться на песчаных пляжах, протяженность которых в курортной зоне достигает сотни километров.

Осень в Латвии традиционна и красочна: с постепенным понижением температур и сменой тонов и расцветок природного обрамления.

Деньги

С 1 января 2014 года Латвия присоединилась к зоне евро и все расчеты на территории страны ведутся в единой европейской валюте.

ИА REGNUM — сюжет «Инвестиционный климат в Прибалтике»

Свидетельства о регистрации СМИ:

Эл № от 14 августа 2013 года, выдано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор),
ИА № от 23 ноября 2012 года, выдано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).

Настоящий ресурс содержит материалы 18+.

При цитировании информации гиперссылка на ИА REGNUM обязательна.
Использование материалов ИА REGNUM в коммерческих целях без письменного разрешения агентства не допускается.

Климат в Латвии

Латвия — небольшое государство, расположенное в северной части Европы. Численность латышей довольно скромная — около двух миллионов человек. Несмотря на скромную территорию, страна обладает очень большим количеством преимуществ и положительных качеств.

Во — первых, Латвия использует все привилегии, предоставляемые Евросоюзом и Шенгенской зоной. Во — вторых, это превосходная архитектура замков и строений, богатая природа и мягкий климат страны.


Отправляясь даже в очень короткое временное путешествие, всегда нужно учитывать такой фактор, как погодные условия места вашего будущего проживания. Нужно быть в курсе средней температуры, количества осадков и прочих нюансов, чтобы точно знать — что взять с собой из одежды.

В Латвии, равнинной стране с видом на прекрасное Балтийское море, климат довольно мягкий. Умеренно морской и континентальный климат. Зимой всё замерзает, но не сильно. А летом довольно тепло, но дождливо. Прибрежные районы немного более умеренные, но также более влажные и ветреные, в то время как в восточной части климат немного более континентальный.

На западная часть побережья фиксирует средние температуры чуть ниже точки замерзания в январе и феврале и около 17,5°С в июле и августе. Возьмём для примера средние годовые показатели в городе Лиепая.

Лиепая — Средние температуры:

Янв — Мин -3°С, Макс 1°С; Фев — Мин -4°С, Макс 1°С; Март — Мин -2°С, Макс 4°С; Апр — Мин 2°С, Макс 10°С; Май — Мин 7°С, Макс 15°С; Июнь — Мин 11°С, Макс 18°С; Июль — Мин 14°С, Макс 21°С; Авг — Мин 14°С, Макс 21°С; Сент — Мин 10°С, Макс 16°С; Окт — Мин 6°С, Макс 11°С; Нояб — Мин 2°С, Макс 6°С; Дек — Мин -2°С, Макс 2°С;

Столица, Рига, также расположена на побережье, но в одноименном заливе, который закрыт и поэтому получает менее выраженное морское влияние, настолько, что зимой море может замерзнуть. Вот средние температуры Риги.

Рига — Средние температуры:

Янв — Мин -8°С, Макс -2°С; Фев — Мин -8°С, Макс -2°С; Март — Мин -5°С, Макс 3°С; Апр — Мин 1°С, Макс 10°С; Май — Мин 6°С, Макс 16°С; Июнь — Мин 10°С, Макс 20°С; Июль — Мин 12°С, Макс 22°С; Авг — Мин 12°С, Макс 21°С; Сент — Мин 8°С, Макс 16°С; Окт — Мин 4°С, Макс 10°С; Нояб — Мин 0°С, Макс 4°С; Дек — Мин -4°С, Макс 0°С;

Осадки не обильны, но они часты и хорошо распределяются в течение года, однако в количественном отношении в первые месяцы года наблюдается относительный минимум. Побережье более дождевое, чем внутренняя часть страны.

В Лиепае количество осадков составляет 690 мм (27 дюймов) в год, максимум — осенью, а в Риге — 620 мм (25 дюймов), максимум — с июля по сентябрь (также из-за полуденных грозовых туч). Здесь среднее количество осадков в Риге.

Рига — Среднее количество выпадающих осадков:

Янв — 35 мм/22 дня; Фев — 25 мм/19 дней; Март — 30 мм/16 дней; Апр — 40 мм/11 дней; Май — 45 мм/12 дней; Июнь — 60 мм/12 дней; Июль — 75 мм/13 дней; Авг — 75 мм/14 дней; Сент — 80 мм/13 дней; Окт — 60 мм/16 дней; Нояб — 55 мм/19 дней; Дек — 45 мм/21 дней;

Общее количество годовых осадков — 620 мм ртутного столба и 186 дней.

Зима в Латвии обычно прохладная и пасмурная, с частыми, хотя обычно и не обильными снегопадами. Средние температуры на западном побережье не так низки: среднесуточная температура в феврале составляет около -1,5°C в Лиепае и -3°C в Колке (у входа в Рижский залив), в то время как она падает до -5°C в Риге и до -6°C в Даугавпилсе и Краславе на юго-востоке.

Читайте так же:  Основные аспекты ипотеки от россельхозбанка на вторичное жилье

Тем не менее средние температуры являются только лишь результатом различных случайных ситуаций: западные течения атлантического происхождения влажные, но менее холодные и могут поднять температуру на несколько градусов выше нуля (0°С), в то время как холодные воздушные массы из России или из Арктики могут понизить температуру даже ниже -20°C. В особенно худшие моменты температура может упасть примерно до -35°C.


Весна в Латвии приходит довольно поздно: в начале апреля страна еще может оказаться под снегом. К середине апреля температуры обычно становятся мягче. В мае погода всё ещё может быть холодной, особенно в начале месяца, но затем температура повышается в течение месяца, а в самые теплые дни она даже превышает 20°C.

Лето мягкое в прибрежных районах, с максимумами около 18-20°C, в то время как внутри страны немного теплее, где максимальные температуры достигают 20-22°C. Лето также самое дождливое время года, особенно во внутренних районах, где во второй половине дня возможны частые грозы. Иногда теплые воздушные массы с юго-востока могут повышать температуру, которая может приближаться к 30°C в течение нескольких дней.

Осенью тоже часто идут дожди, серое небо не очень обнадёживает. Температура постепенно понижается: в октябре уже холодно, а в ноябре появляются первые снегопады. Солнце в Латвии редко можно увидеть с ноября по февраль, а с мая по август оно светит приличный интервал времени (дни длятся очень долго, так что общий уровень солнца и светового дня достаточен).

Рига — средние показатели солнечного освещения:

Янв — 1 час, Фев — 2 часа, Март — 4 часа, Апр — 6 часов, Май — 8 часов, Июнь — 10 часов, Июль — 8 часов, Авг — 7 часов, Сент — 5 часов, Окт — 3 часа, Нояб — 1 час, Дек — 1 час.

Балтийское море в стране слишком прохладное, для того чтобы купаться. В Рижском заливе температурные показатели моря составляют около 1°C в феврале и марте, в то время как температура достигает максимума 16°C в июле и более всего в августе — 17°C. На западном побережье просто теплее. Вот средние показатели нагревания воды в море возле Риги.

Рига — градусы моря:

Янв — 2°C, Фев 1°C, Март — 1°C, Апр — 3°C, Май — 5°C, Июнь — 10°C, Июль — 16°C, Авг — 17°C, Сент — 15°C, Окт — 11°C, Ноя — 7°C, Дек — 4°C.

Лучшее время для поездки:

Лучшее время для путешествия по Латвии — лето, в период с июня по август. Температура в течение дня будет мягкая и подойдёт для активного отдыха, в то время как ночи останутся прохладными. Существует умеренное количество осадков, которое выпадает в среднем один раз в три дня.

Если вы хотите посетить страну зимой, то февраль предпочтительнее декабря, потому что там более длинные дни, хотя они будут ещё холодными.

Что упаковать из вещей для сбора в Латвию:

Зимой: положите с собой очень тёплую одежду, такую ​​как пуховик, шапка, перчатки, шарф.

Летом: положите с собой одежду на весну и осень, готовясь добавить или снять внешний слой, футболку, а также длинные брюки, куртку и толстовку, плащ или зонтик. Ведь лето довольно дождливое время в Латвии.

Рижских рестораторов не устраивает инвестиционный климат в стране

Налоговый климат в Латвии кажется рестораторам совсем недружелюбным: ставка НДС слишком высока, а проверки Службы госдоходов не дают нормально работать

РИГА, 27 июл – Sputnik. Бюджетно-финансовая комиссия Сейма отказалась снижать НДС на услуги общепита, к возмущению рижских рестораторов.

19 июля 2017 года 30 представителей индустрии общественного питания, в том числе ресторанов: Pagalms, Trīs pavāri, Madam Brioš, Orizzionte, Golden Coffee и так далее, направили совместное письмо в Сейм с просьбой внести изменения в 42-ю статью закона о НДС и включить дополнительный пункт о снижении ставки на услуги общепита, за исключением продажи спиртных напитков.

На основании этого письма было подготовлено предложение о внесении данных изменений и вынесено на голосование в Бюджетно-финансовую комиссию, которая 26 июля проголосовала против изменений.

«Подобное игнорирование интересов предпринимателей может привести к отрицательным последствиям для инвестиционного климата страны,» — заявляет Сирануш Гиричева, руководитель компании Noema, владелец бренда Madam Brioš.

Мог бы вырасти и ресторанный бизнес, но, к сожалению, этого не произошло.

«Нашу просьбу о снижении налога оставили без внимания. В такой ситуации говорить о продолжении развития деятельности в стране не приходится. Если улучшения налогового климата не последует, наши инвесторы могут принять решение не развивать далее деятельность в Латвии, сохранив лишь предприятия в Юрмале и свернув деятельность в Риге», — говорит Сирануш Гиричева.

«Никто не любит проверки»

За последнее время это уже второй заметный конфликт рестораторов с государством из-за налоговой политики — параллельно разворачивается их спор со Службой госходов (СГД).

Директор управления налогового контроля СГД Сандра Карклиня Админе недавно заявила, что у службы много претензий к рижским ресторанам — те неправильно ведут учет отработанных часов, проводят сделки в обход кассовых аппаратов, регистрируют не всех работников и платят зарплату в конвертах.

Постом Дрейбантса в социальных сетях поделились более двух с половиной тысяч человек. Сандра Карклиня Админе объяснила такой ажиотаж тем, что большинство латвийцев так или иначе связаны с отраслью общепита, а недовольство рестораторов обусловлено тем, что никто не любит проверки.

Глава Латвийской ассоциации гостиниц и ресторанов (ЛАГР) Янис Пиннис назвал стиль работы СГД «неприемлемым для бизнеса».

Налоговая система и ставки налогов Латвии в 2012 году

Одна из возможностей получить в Латвии ВНЖ, ПМЖ а затем и гражданство ( если вы сможете рассказать об истории Латвии на латышском языке) – это регистрация фирмы в Латвии и организация в этой стране настоящего бизнеса. В Латвии сейчас очень подходящее время для организации нового бизнеса – отличная административная сила, которая согласна работать за зарплаты ниже Московских и Питерских, но усердно, с Европейским качеством, ответственностью и стойким нордическим спокойствием. Сейчас у Вас есть возможность удаленно получит качественное юридическое обслуживание на русском языке напрямую из Латвии. Немыслимо планировать начало бизнеса в Латвии, без знакомства с налоговой системой и основными налоговыми ставками на текущий, 2012 год.

Подоходный налог с населения в Латвии

Общая фиксированная ставка 25%.

Налогом по 10% ставке облагаются дивиденды, проценты и арендный доход.

По ставке 15% облагается прирост капитала.

Обязательные взносы социального страхования в Латвии

Ставка работника — 11% от брутто-зарплаты.

Ставка работодателя 24,09% от брутто-зарплаты.

Подоходный налог с предприятий в Латвии

Фиксированная ставка — 15% от прибыли.

Читайте так же:  Правила установления срока искового давности по договору перевозки

Микропредприятия могут выбрать особый налог 9% от оборота, который включает в себя подоходный налог с предприятий, подоходный налог с населения и социальные платежи.

Налог на добавленную стоимость в Латвии

Стандартная ставка — 21%.

Специальные ставки – 0% и 12%.

Порог обязательной регистрации — 35 000 латов (около 50 тыс. евро).

Налог на недвижимость в Латвии

Ставка — 1,5% от кадастровой стоимости земли и зданий используемых в хозяйственной деятельности; 3% от кадастровой стоимости неиспользуемой сельскохозяйственной земли.

Жилая недвижимость облагается налогом на недвижимость по ставкам:

  • 0,2% — если кадастровая стоимость не превышает 40 000 латов;
  • 0,4% — для кадастровой стоимости от 40 000 до 75 000 латов;
  • 0,6% — если кадастровая стоимость превышает 75 000 латов.

Налог на природные ресурсы в Латвии

Взимается за добычу и использование природных ресурсов, загрязнение окружающей среды и использования упаковочных материалов.

Налог на электроэнергию в Латвии

0,71 лата за мегаватт-час.

Налог на легковые транспортные средства предприятий Латвии

От 19 до 40 латов в месяц, в зависимости от объема двигателя.

Налог на лотереи и азартные игры в Латвии

Объекты: рулетка, игры в карты и кости, бинго, тотализатор и пари, видеоигры, механические автоматы, розыгрышы по телефону, азартная игра с использованием телекоммуникаций, лотереи.

Акцизный налог в Латвии

Объектами акцизного налога являются: нефтепродукты, алкогольные напитки, табачные изделия, безалкогольные напитки, кофе.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налог на легковые автомобили и мотоциклы в Латвии

Уплачивается при первичной регистрации автомобиля или мотоцикла в Латвии. Рассчитывается в зависимости от объема выброса диоксида углерода.

Налог на эксплуатацию транспортного средства в Латвии

[3]

За мотоциклы, трициклы, квадроциклы, легковые автомобили, автобусы, грузовые автомобили.

Налоговые конвенции Латвии

В 2012 году Латвия имеет действующие соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения со следующими государствами: Албания, Армения, Австрия, Азербайджан, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания и Северная Ирландия, Венгрия, Германия, Греция, Грузия, Дания, Ирландия, Исландия, Италия, Израиль, Испания, Канада, Казахстан, Китай, Киргизия, Корея, Литва, Люксембург, Македония, Мальта, Марокко, Молдова, Норвегия, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Турция, Украина, Узбекистан, Франция, Финляндия, Хорватия, Чехия, Черногория, Швеция, Швейцария, Эстония.

Налоговое соглашение с Российской Федерацией также подписано, но пока не ратифицировано Государственной Думой РФ; ожидаемое начало его действия – 2013 год.

Налоговые льготы для инвесторов в Латвии

В особых экономических зонах в г.Резекне и г.Лиепае и свободных портах Риги и Вентспилса могут быть предоставлены следующие льготы:

  • скидка на налог на недвижимую собственность (от 80% до 100%);
  • скидка на подоходный налог с предприятий — 80%;
  • НДС — 0%.

Установлен специальный тоннажный налог для пароходств и налоговые льготы для плавсостава.

Скидки с подоходного налога с предприятий (25% от суммы инвестиций при вложении 3-35 млн. латов; 15% при вложении более 35 млн. латов) в производство:

  • продуктов питания и напитков;
  • деревообработка и производство продуктов из древесины;
  • химической, фармацевтической продукции, резины и пластмасс;
  • компьютеров, электронного, оптического и электрического оборудования;
  • металлов, оборудования, машин и транспортных средств;
  • стали;
  • судостроение;
  • сельское хозяйство.

Рижское адвокатское бюро «Petrovs & partneri» обеспечивает полный спектр услуг по регистрации и поддержке вашего бизнеса в Латвии (в т.ч. бухгалтерское, налоговое и секретарское обслуживание).

Налоговые схемы использования латвийской компании

Налоговый режим как преимущество для деятельности международной холдинговой компании в Латвии

Все условия налогообложения, необходимые международному холдингу,
— теперь и в Латвии:

[1]

  • С 2013 года не облагаются доходы от продажи долей капитала и акций и полученные дивиденды.
  • С 2013 года не облагаются налогом у источника дивиденды в адрес иностранных компаний.
  • С июля 2013 года частично, а с января 2014 полностью не облагаются налогом у источника проценты и роялти в адрес иностранных компаний. Уже сейчас не облагаются проценты в адрес несвязанных компаний.
  • При выплате дивидендов на физическое лицо налог у источника 10%. Меньшая ставка может быть предусмотрена конвенцией. Возможность зачесть, если позволяет законодательство страны резидентности физического лица или конвенция.
  • Широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения — более 50 стран. Все пост-советские страны, в том числе и Россия. Практически все европейские страны, а так же США, Канада, Израиль, Китай, Сингапур, Турция.
  • Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях и о процентах и роялти — перемещение дивидендов, процентов и роялти между связанными компаниями внутри ЕС и Швейцарии без налога у источника.

”Скромные” преимущества Латвии

  • Нет пошлин на увеличение капитала и перерегистрацию долей капитала в компании.
  • Отсутствие ограничений для применения холдингового режима.
  • Единственное ограничение в Латвии — холдинговый режим не распространяется на доходы, полученные и выплачиваемые в страны ”черного списка”.
  • Оперативность, простота и невысокая стоимость регистрации компании и администрирования при персональном подходе.
  • Стабильность и конфиденциальность латвийской банковской системы, репутация страны.
  • Возможность получить вид на жительство в Латвии на основании инвестиций в капитал компании.
  • Ориентированность на нерезидентов. Финансовый сервис на русском, историческая и ментальная близость.

Либерализация законодательства в Латвии
– комплексная политика правительства, направленная на привлечение в страну иностранного бизнеса и капитала:

  • Июль 2010 – программа получения вида на жительство для иностранных инвесторов.
  • 2013 — отмена налогообложения для ряда доходов. Цель реформы – привлечение в страну международного бизнеса для создания управленческих, холдинговых и финансовых центров, центров владения интеллектуальной собственностью.
  • 2013-2015 — снижение подоходного налога с населения.
  • Работа по дальнейшей либерализации налогового и корпоративного регулирования.

Латвия это –
объединение преимуществ старой Европы, включая политическую и экономическую стабильность, репутацию, прозрачную юридическую платформу и защиту личного имущества в соответствии с западными стандартами, и при этом доступность, дружественность и персональный подход.

Схема использования латвийской компании для холдинговой деятельности в России

Схема использования латвийской компании для холдинговой деятельности на Украине

Примечания и налогообложение в схеме с Украиной:
(A) Налог у получателя 0%. Налог у источника 5%, если процент участия не менее 25%, в противном случае 15%.
(B) Налогообложение процентов и роялти у получателя — 15% с чистого дохода с возможностью зачесть налог удержанный на Украине. Списание процентов в расход у источника с учетом правил тонкой капитализации.
(C) Налог у источника с процентов и роялти выплачиваемых в иностранную юрисдикцию 0% (с 2014 года). До 2014 года налог у источника с процентов также 0%, 5/10% — если проценты выплачиваются связанной компании. До 2014 года налог у источника с роялти 0% или 5% (0% или 5%/15% для произведений литературы и искусства).
(D) Налог у источника 10%. Возможность для физического лица — резидента Украины зачесть налог с дивидендов, уплаченный в Латвии.
(E) Нулевое налогообложение для дивидендов, процентов и роялти у получателя в иностранной юрисдикции достигается за счет налогового планирования.

Читайте так же:  Как выгодно получить квоту на операцию в россии

Схема использования латвийской компании для холдинговой деятельности в Казахстане

Примечания и налогообложение в схеме с Казахстаном:
(A) Налог у получателя 0%. Налог у источника 5%, если процент участия не менее 25%, в противном случае 15%.
(B) Налогообложение процентов и роялти у получателя — 15% с чистого дохода с возможностью зачесть налог удержанный в Казахстане. Списание процентов в расход у источника с учетом правил тонкой капитализации.
(C) Налог у источника с процентов и роялти выплачиваемых в иностранную юрисдикцию 0% (с 2014 года). До 2014 года налог у источника с процентов также 0%, 5/10% — если проценты выплачиваются связанной компании. До 2014 года налог у источника с роялти 0% или 5% (0% или 5%/15% для произведений литературы и искусства).
(D) Налог у источника 10%. Возможность для физического лица — резидента Казахстана зачесть налог с дивидендов, уплаченный в Латвии.
(E) Нулевое налогообложение для дивидендов, процентов и роялти у получателя в иностранной юрисдикции достигается за счет налогового планирования.

Схема использования латвийской компании для холдинговой деятельности в Европе

Примечания и налогообложение в схеме с Европой:
(A) Налог у получателя 0%. Налог 0% у источника с дивидендов, процентов и роялти между связанными компаниями в соответствии с директивами ЕС, при определенных условиях по минимальному проценту участия (10%) и с учетом переходных положений.
(B) Налогообложение процентов и роялти у получателя — 15% с чистого дохода с возможностью зачесть удержанный налог. Списание процентов в расход у источника с учетом правил тонкой капитализации.
(C) Налог у источника с процентов и роялти выплачиваемых в иностранную юрисдикцию 0% (с 2014 года). До 2014 года налог у источника с процентов также 0%, 5/10% — если проценты выплачиваются связанной компании. До 2014 года налог у источника с роялти 0% или 5% (0% или 5%/15% для произведений литературы и искусства).
(D) Налог у источника 10%. Налогообложение и возможность зачесть уплаченный в Латвии налог в соответствии с законодательством страны резидентности физического лица.
(E) Нулевое налогообложение для дивидендов, процентов и роялти у получателя в иностранной юрисдикции достигается за счет налогового планирования.

Латвийские компании для международной торговой/операционной деятельности

Латвийская компания удобный инструмент в международной торговле, посреднической деятельности, оказании коммерческих услуг:

  • С 2013 года еще выгоднее — выплаты иностранным компаниям дивидендов, процентов по полученному финансированию и роялти без потерь.
  • Ставка подоходного налога с предприятий 15% — одна из самых низких в Европе. Облагается чистая прибыль компании, после вычета всех связанных с бизнесом расходов — эффективная ставка налога может быть снижена.
  • НДС регистрация при необходимости вести деятельность в Евросоюзе. НДС по ставке 21% облагаются только сделки на внутренней территории страны. EORI для экспортно-импортных операций.
  • Сертификат о налоговой резидентности независимо от статуса директора.
  • Географическое положение Латвии на перекрестке транспортных путей и наличие развитой инфраструктуры позволяет латвийской компании участвовать в торговой цепочке и организовать на её основе реальный бизнес.
  • Возможность привлечения финансирования из европейских фондов для организации производства и бизнеса в сфере услуг, в том числе для иностранных инвесторов.
  • Программы государственной поддержки инвестиций. Свободные экономические зоны.
  • Интегрированный в ЕС рынок финансовых услуг. Финансовые и инвестиционные компании, планирующие деятельность в ЕС, лицензию могут получить в Латвии.

Схема использования латвийской компании в международной торговой деятельности

Примечания и налогообложение в схеме торговой деятельности:
(A) Налог у источника с процентов и роялти 0% с 2014 года. До 2014 налог у источника с процентов 0%, 5%/10% если проценты выплачиваются связанной компании. До 2014 налог у источника с роялти 0% или 5% (0% или 5%/15% для произведений литературы и искусства).
(B) Кроме платежей за услуги управления и консультирования, с которых удерживается 10%.

Бюро UniLAt обеспечит полный спектр услуг по регистрации и поддержке деятельности латвийских холдинговых компаний,
а также их бухгалтерское и юридическое обслуживание.

Консультации по тел. в Риге (+371) 29 217 230,
а так же через форму для контактов или e-mail

Налоговая отчетность в Латвии

17 Августа 2015 Большинство предпринимателей принимает решение открыть компанию в Латвии из-за весьма благоприятного налогового климата. Особенно налоги в Латвии для холдинговых компаний привлекают внимание многих наших клиентов. Тем не менее, уже после регистрации бизнеса и начала коммерческой деятельности многие сталкиваются с рядом особенностей ведения налоговой отчетности в этой стране.

Так, основываясь на нашем опыте, множество вопросов у владельцев фирм могут вызывать подоходный налог в Латвии и связанная с ним отчетность, практика авансовых выплат налога на прибыль в Латвии, нюансы уплаты акцизных налогов и т.д.

Именно поэтому мы решили разъяснить нюансы налоговой отчетности в Латвии в этой статье.

Итак, существует три наиболее распространенных вида отчетности, получение которой ожидает латвийская служба государственных доходов практически от любой действующей в Латвии компании:

  • трудовая отчетность;
  • НДС-отчетность (или PVN-отчетность на латышском);
  • годовой отчет и налоговая декларация.

Трудовая отчетность

Отчеты о приеме на работу и увольнении сотрудников

Основная задача отчета о приеме на работу — уведомить службу госдоходов о том, что в вашем предприятии появился новый сотрудник, и в будущем с его зарплаты вы будете отчислять соответствующие подоходный и социальный налог в Латвии.

В отчете указываются:

  • имя, фамилия сотрудника,
  • дата начала трудовых отношений,
  • занимаемая им должность.

Так как вы можете принять на работу сотрудника, работающего как на территории страны, так и за ее приделами, в отчете также есть возможность указать страну, на территории которой работник будет выполнять свои трудовые обязательства. В случае, если работник работает за пределами стран, то социальный налог в Латвии начисляется не во всех случаях .

Отчет о приеме на работу должен быть подан не позже, чем за 1 час до того, как работник фактически приступил к выполнению своих обязанностей.

Отчет об увольнении имеет обратную цель, т.е. уведомляет о том, что данный сотрудник больше у вас не работает и налоги на его зарплату начисляться далее не будут. Отчет об увольнении должен быть подан не позже, чем через 3 дня после фактического прекращения трудовых отношений.

Ежемесячные отчеты об начислении социального налога в Латвии

Если в вашей компании есть сотрудники, ежемесячно необходимо подавать отчеты о начисляемых зарплатах и делать налоговые начисления. Крайняя дата подачи отчета определяется индивидуально для каждой компании после подачи отчета о приеме на работу первого сотрудника.

По всем сотрудникам ежемесячно подается один отчет, в котором по каждому работнику указывается:

  • имя, фамилия;
  • заработная плата;
  • количество часов, за которые была начислена зарплата;
  • размер налоговых начислений (социальный + подоходный налог).

Важный нюанс латвийского законодательства

Если оборот компании превышает сумму 1800 евро в месяц, то с точки зрения латвийского законодательства такая компания не может функционировать без сотрудников. В данном случае, служба госдоходов может требовать от вас уплаты всех необходимых налогов с заработной платы, как если бы у вас на фирме работал 1 человек с минимально установленной заработной платой, даже в том случае, если ни одного сотрудников у вас в действительности нет.

Читайте так же:  Бланк заявления о признании гражданина недееспособным

Правда, это правило не распространяется на компании в течении первого календарного года (т.е. до 1 января) их существования, и еще в некоторых других случаях, больше о которых можно узнать у наших специалистов.

НДС отчетность

Годовой отчет и налоговая декларация

Эту отчетность обязательно подают все компании. Единственное исключение — компании, которые к 1 января (окончанию финансового периода) успели проработать менее 6 месяцев. В таком случае они могут сдать отчет за неполных пол года или в следующем году сдать отчет более, чем за год существования. Таким образом делается небольшое послабление, и налог на прибыль Латвия спросит, когда бизнес окрепнет и станет на ноги.

Отчет за предыдущий год сдается до 30 апреля текущего года.

Какие разделы содержатся в годовом отчете?

  • Информация о компании
  • Решение о выплате дивидендов.
  • Отчет руководства о проделанной работе за год и планах развития предприятия.
  • Финансовая отчетность.
  • Расчет прибыли и убытков.
  • Баланс.

В первую очередь данный отчет делается для руководства и учредителей компании, чтобы описать реальную текущую картину. Данный отчет содержит списки кредиторов, дебиторов и показывает реальную прибыль или убытки компании за прошедший год.

После того, как руководство компании утверждает (подписывает) отчет, он подается в налоговую службу.

[2]

Вместе с годовым отчетом также сдаются:

  • годовая декларация по подоходному налогу;
  • при необходимости заключение присяжного ревизора по бухгалтерскому аудиту компании.

Годовая декларация по подоходному налогу в Латвии

Если год компания заканчивает с прибылью, то вам необходимо будет заплатить налог на прибыль. В Латвии он установлен в размере 15%.

Также стоит учесть, что в случае выхода компании в плюс по итогам отчетного года, в текущем году подоходный налог в Латвии будет сниматься в виде авансовых платежей. С этим нюансом в латвийском налоговом законодательстве связано множество вопросов. Поэтому в отдельной статье мы подробно раскрыли вопрос авансовых налоговых платежей. Также в отдельную статью мы вынесли вопросы проведения обязательного аудита компании.

Специфические виды отчетности

Специфическая отчетность требуется в том случае, если вы ведете специфическую деятельность, которая требует, например, уплаты акцизного налога в Латвии. Также сюда можно отнести отчеты на лотерейные билеты, квитанции строгой отчетностии т.д.

Ниже мы рассмотрим лишь один пример специфической отчетности, которая зачастую вызывает удивление у наших клиентов.

Отчет на использование природных ресурсов

Как проходит процесс подготовки и подачи отчетности?

Трудовая отчетность

  1. Если у вас есть сотрудники, которые работают по графику, то в начале каждого месяца вы присылаете нам графики работы персонала, а также запланированные начисления бонусов, взысканий и больничные.
  2. На основе этих данных мы в течение 1-2 дней делаем расчет заработной платы, начисление налогов и высылаем вам на утверждение.
  3. На основе утвержденного расчета мы самостоятельно готовим всю отчетность и подаем ее в установленные сроки в службу госдоходов.
  4. Высылаем реквизиты и суммы рассчитанных налогов.

Если количество рабочих часов для сотрудника фиксировано и для него не предусмотрено дополнительных выплат или взысканий, то мы сами приступаем к расчету заработной платы.

Также ежемесячно мы запрашиваем у вас информацию о проведенных сделках.

Таким образом мы:

  • постепенно формируем пакет документов для составления годового отчета;
  • отслеживаем типы проведенных сделок и определяем требуемую периодичность подачи деклараций (часто клиенты не отслеживают наличие сделок с ЕС);
  • имеем возможность формирования промежуточных отчетов для прогнозирования итогов годового отчета.

Какие следствия неправильного заполнения и подачи налоговой отчетности в Латвии

Почему стоит работать с нами?

  1. Мы знаем законы, все нюансы. И знаем, как максимально оптимизировать налоговую нагрузку для вашей компании.
  2. Мы застрахованы и несем полную материальную ответственность. В случае ошибки, страховая компания возместит все убытки.
  3. Мы гарантируем, что вся отчетность будет подана в срок. При этом на все ваши запросы реагируем максимально оперативно. Вы занимаетесь развитием бизнеса, а чистоту бухгалтерии мы возьмем на себя.
  4. Если мы видим, что вашу деятельность можно оптимизировать с точки зрения налоговой нагрузки, то обязательно разработаем и предложим вам возможные варианты.
  5. Мы берем на себя общение с налоговой и необходимость отвечать на их запросы на предоставление дополнительной информации и уточнения.
  6. Мы четко следим за графиком уплаты налогов, учитываем смену периодичности подачи отчетности при выполнении ряда критериев, а также следим за изменение в налоговом законодательстве Латвии.

Компания BBCRiga специализируется на регистрации и сопровождении компаний в Латвии. Мы берем на себя ведение удаленной бухгалтерии, гарантируя четкий и безукоризненный сервис нашим клиентам и предоставляем полный пакет бухгалтерских услуг для любых латвийских компаний.

Чтобы узнать больше о возможностях сотрудничества, свяжитесь с нашими консультантами.

Налоговый климат в Латвии

Бастующие почти месяц семейные врачи Латвии встретились с министром здравоохранения – стачка будет продолжена.

Вейонис верит, что никто не предаст независимость Латвии в угоду России

Какими бы ни были люди, о предательстве интересов государства речи не идет, отметил глава Латвийской Республики

Дома советской постройки составляют основную часть жилого фонда Риги

Хрущевки, брежневки и панельные многоэтажки, доставшиеся стране в наследство от СССР, до сих пор остаются самым востребованным жильем для жителей столицы Латвии

Рижских рестораторов не устраивает инвестиционный климат в стране

Налоговый климат в Латвии кажется рестораторам совсем недружелюбным: ставка НДС слишком высока, а проверки Службы госдоходов не дают нормально работать

Артемий Лебедев и Божена Рынска: Dzintars взялся за вирусный маркетинг

Известная латвийская компания Dzintars решила побороться за клиентов при помощи новых технологий – продукцию фирмы рекламируют знаменитости в соцсетях

Повышение акциза на пиво погубит отрасль, предупредили пивовары

Повышение акциза сильнее всего ударит по регионам, считают в Латвийском союзе пивоваров, — многие пивоварни вынуждены будут закрыться

Дана Рейзниеце-Озола рассказала о разногласиях с Банком Латвии

Банк Латвии и Латвийская торгово-промышленная палата не согласны с методами, которыми правительство намерено финансировать здравоохранение: сохранение налога солидарности и повышение социальных взносов

В 2013 году Латвия вводит благоприятный налоговый режим

В 2013 году Латвия вводит благоприятный налоговый режим для международных холдинговых компаний. Это поставит ее в один ряд с такими популярными низконалоговыми зонами Европы, как Кипр, Мальта, Нидерланды и Люксембург. Ожидается, что среди первых открывшимися возможностями не преминут воспользоваться бизнесмены из стран СНГ, в том числе – россияне.

Новый холдинговый режим

Латвия в последние годы становится страной, всё более дружественной к международному бизнесу и капиталу. 2013-й не станет исключением: он ознаменуется новыми возможностями использования латвийских компаний в международной инвестиционной деятельности.

В декабре 2011 года вместе с пакетом документов, сопровождавших утверждение бюджета страны, парламентом были приняты поправки к закону “О подоходном налоге с предприятий”, которые вступят в силу в 2013-м. Эти изменения, хотя и остались практически не замеченными широкой публикой, стали настоящим прорывом в либерализации налогового законодательства Латвии.

Читайте так же:  Правила въезда и пребывания в турции что и в каком количестве можно ввозить и вывозить с собой

По сути, с 2013 года (частично – с 2014) в Латвии начнет действовать полноценный благоприятный холдинговый режим. Его признаки имеются уже и сейчас, в частности, освобождение от налогообложения некоторых полученных и выплачиваемых дивидендов. В ближайшем же будущем Латвию можно будет смело сравнивать с такими традиционными центрами глобальной инвестиционной деятельности как Кипр, Мальта, Нидерланды, Люксембург.

Бонусы и преференции для инвестора

В соответствии с законодательными изменениями, с 2013 года не будут облагаться налогами доходы латвийских компаний от продажи долей капитала и акций, а также любые полученные дивиденды. Также не будет облагаться налогом выплата дивидендов в другие страны. А с 2014 года не будет облагаться налогом выплата в другие страны процентов и роялти.

Ключевым преимуществом «латвийского холдингового режима» является отсутствие дополнительных условий. Все другие страны Европы, где действуют благоприятные условия для создания международных холдингов – Кипр, Мальта, Нидерланды, Австрия, Дания, Швейцария, Швеция, – накладывают ограничения по одному или нескольким параметрам, таким как процент участия в капитале дочерней компании (как правило, требуется не менее 10%), срок владения (не менее года), вид деятельности дочерней компании (это не должна быть инвестиционная деятельность) и уровень налогообложения в стране дочерней компании. Кроме того, почти все страны, кроме самых лояльных к международному инвестору Кипра и Мальты, разрешают выплату дивидендов без налога у источника только в адрес европейских компаний или компаний из стран, с которыми заключены налоговые конвенции.

В Латвии же единственным ограничением является то, что холдинговый режим не распространяется на доходы, полученные и выплачиваемые в безналоговые страны, входящие в так называемый «черный список» Кабинета министров – это такие офшорные юрисдикции, как Панама, Белиз, Британские Виргинские острова, Багамы и другие.

Сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, столь существенных в инвестиционной деятельности, в Латвии достаточно широка, чтобы обеспечить функциональность холдингового режима. На сегодня соглашения действуют с 51 страной, в их числе практически все европейские страны, США, Канада, Китай и государства СНГ – такие как Беларусь, Украина, Казахстан, Узбекистан, Азербайджан. Долгожданное соглашение с Россией должно быть ратифицировано Госдумой РФ до конца года и вступить в силу в 2013-м.

Ваш выход, Латвия!

Латвия выходит на арену международного капитала с отличным конкурентным преимуществом, поясняет юрист. Конечно, в ближайшее время потеснить позиции таких холдинговых старожилов, как Нидерланды, Люксембург или Швейцария, будет достаточно трудно, ведь их неоспоримые преимущества – это стабильное законодательство, не менявшееся десятилетиями, и репутация в мировом сообществе.

Однако серьезно конкурировать со столь любимым россиянами Кипром, Мальтой и даже соседней Эстонией Латвии вполне по силам. Условия налогообложения сопоставимы. Процедура регистрации так же проста, не требует личного присутствия учредителей. Стоимость обслуживания компании на одном уровне и существенно ниже, чем, например, в Швейцарии, Люксембурге, Дании, Швеции.

Заметим, что Мальта, в отличие от Латвии и Кипра, заметно проигрывает на «восточном фронте», не имея действующего соглашения об избежании двойного налогообложения ни с одной страной СНГ. У эстонцев, в свою очередь, нет действующих налоговых конвенций с Россией и Узбекистаном. Кроме того, доходы от прироста капитала в момент их распределения компанией своим акционерам эстонское государство будет облагать подоходным налогом.

Такого нет даже на Кипре

Таким образом, в ближайшем будущем самым сильным конкурентом Латвии на низконалоговом фронте будет Кипр. Но у Латвии есть свои существенные плюсы, которыми не обладает ее средиземноморский соперник. Это географическое положение на перекрестке транспортных путей, близость к России и другим странам СНГ, комфортные условия проживания, легкая процедура получения латвийского вида на жительство для инвесторов.

Кроме того, банковская система Латвии отличается широким предложением банковских продуктов и услуг, лояльностью к нерезидентным клиентам, и главное, по сравнению с банками Южной Европы, гораздо большей стабильностью. Наконец, Латвия – по сути единственная европейская страна, где практически все население владеет русским языком, и финансовый сервис на русском здесь – не привилегия для избранных, а обычное рядовое явление.

Все это делает Латвию страной, привлекательной для организации в том числе реального бизнеса. Здесь применяется одна из самых низких ставок подоходного налога с предприятий в Европе, для осуществления торговой деятельности на территории ЕС предприятие без проблем регистрируется в качестве плательщика НДС, достаточно квалифицированных сотрудников, владеющих русским и английским языками; есть возможность привлечения финансирования из европейских фондов для организации производства и бизнеса в сфере услуг.

Инвесторов по осени считают

Есть все основания ожидать, что предстоящая налоговая либерализация станет существенным толчком для развития латвийской экономики. Во-первых, какая-то часть инвесторов не ограничится лишь регистрацией пассивных холдингов, а начнет переносить в Латвию реальные операции, открывать офисы и производства, нанимать персонал.

Во-вторых, приход иностранного капитала послужит основой для появления целой индустрии обслуживания холдинговых и торговых компаний: юристов, бухгалтеров, аудиторов, секретарей и пр.

Чтобы поддержать прекрасные законодательные начинания на практике, остается только пожелать латвийским госорганам, в том числе налоговым, полностью перенять лояльный подход, столь характерный, например, для Кипра – страны, где международный бизнес является одной из основ экономики.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Думается, что всплеск интереса к Латвии и увеличение количества регистрируемых латвийских компаний с иностранным капиталом мы будем наблюдать уже осенью этого года. Тем более, что даже до введения холдингового режима многие «восточные» клиенты, чаще всего из России и Беларуси, регистрировали здесь компании для организации торговой деятельности с европейскими партнерами.

Источники


  1. Кудрявцев, В. В. История и методология физики 2-е изд., пер. и доп. Учебник для магистров / В.В. Кудрявцев. — М.: Юрайт, 2015. — 230 c.

  2. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. Учебник. В 2 томах. Том 1. Государство / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 752 c.

  3. Смолина, Л. В. Защита деловой репутации организации / Л.В. Смолина. — М.: Дашков и Ко, БизнесВолга, 2010. — 160 c.
  4. Бадинтер, Робер Смертная казнь. Отмена смертной казни; М.: Nota Bene, 2012. — 416 c.
  5. Вышинский, А.Я. Марксистско-ленинское учение о суде и советская судебная система / А.Я. Вышинский. — М.: [не указано], 2015. — 177 c.
Налоговый климат в латвии
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here