Особенности заполнения 2-ндфл

Предлагаем ознакомится с информацией на тему: "Особенности заполнения 2-ндфл". Здесь полностью раскрыта тема. Но, если у вас возникли вопросы, просьба обращаться к нашему дежурному юристу.

Особенности заполнения справки 2-НДФЛ

Телефон Юриста в Москве +7 (499) 322-02-63 в Санкт-Петербурге +7 (812) 309-42-67

Чтобы предприниматели правильно подготовили справку 2-НДФЛ по новой форме, чиновники разъясняют особенности заполнения этого отчета. В частности, представители Минфина уточняют, что документ необходимо сдавать в соответствии с Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

Несмотря на то, что в приказе отсутствует требование округлять суммы НДФЛ до полных рублей, делать это необходимо, считают в Минфине. В ведомстве ссылаются на п. 6 статьи 52 НК РФ, где предусмотрено, что сумма налога должна исчисляться в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 и более копеек округляется до полного рубля.

В то же время обнародовано письмо Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС, согласно которому территориальные налоговые органы обязаны настроить программное обеспечение для приема электронной справки 2-НДФЛ таким образом, чтобы не принимались отчеты, в которых отсутствуют сведения об ИНН каждого сотрудника.

В ФНС считают, что без ИНН получателей дохода не будет обеспечена «полнота формирования и достоверности данных», которые передают налоговые агенты. При этом в приказе, где изложен порядок заполнения справки 2-НДФЛ, уточняется, что ИНН не является обязательным реквизитом, и его можно не писать, если у сотрудника он отсутствует.

Что касается электронного варианта справки по форме 2-НДФЛ, в приложении №3 приказа ФНС также подчеркивается, что ИНН не является обязательным реквизитом. Если его нет у налогового агента – гражданина РФ, то вместо двенадцатиразрядного кода ему необходимо указать последовательность из двенадцати нулей. Но воспользоваться нулями в случае, если ИНН отсутствует у физического лица-получателя дохода, не удастся. В письме заявлено, что если ИНН физического лица-получателя дохода начинается с двух нулей, система должна вернуть отчет отправителю вместе с протоколом о содержащихся ошибках.

Как налоговый агент, обязанный сдать справку 2-НДФЛ в электронном варианте, должен заполнять отчет, если у работника нет ИНН, вопрос остается. Очевидно, налоговики прояснят этот момент позже.

Напомним, справку 2-НДФЛ сдают все налогоплательщики, признаваемые налоговыми агентами (организации, ИП, частнопрактикующие граждане). Отчет о суммах дохода и вычетов, а также удержанного и неудержанного налога они должны представить не позднее 1 марта года. Передавать сведения в налоговые органы в электронном формате должны предприниматели, которые в 2015 году осуществляли выплаты в пользу 25 и более физических лиц, обязаны. Остальные налоговые агенты имеют право отчитываться на бумаге.

Особенности заполнения и представления справки 2-НДФЛ за 2014 год (Ларцева Л.)

Дата размещения статьи: 14.05.2015

Ежегодно работодатели представляют в налоговые органы сведения о выплатах, произведенных за истекший год в пользу работников, а также удержанных с них сумм НДФЛ, по форме 2-НДФЛ. Такие сведения за 2014 г. необходимо представить не позднее 1 апреля 2015 г. Порядок представления формы 2-НДФЛ претерпел некоторые изменения. О них, а также о других особенностях заполнения и представления указанной формы расскажем в данной статье.

Стоит отметить, что форма 2-НДФЛ также заполняется и представляется в налоговый орган в качестве сообщения о невозможности удержать НДФЛ и его сумме. Например, в случае, когда учреждение выплачивает физическому лицу доходы только в натуральной форме. Сообщение по форме 2-НДФЛ о невозможности удержать у налогоплательщика сумму НДФЛ представляется в налоговый орган налоговым агентом (работодателем) не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ).
При составлении сведений о суммах начисленных в пользу физического лица доходов и удержанного с них и перечисленного в бюджет налога форма 2-НДФЛ составляется с указанием признака 1, при невозможности удержания суммы налога — с признаком 2.

Порядок заполнения формы

Порядок представления справки

К сведению. Форма реестра сведений о доходах приведена в Приложении 1, а форма протокола — в Приложении 2 к Порядку N ММВ-7-3/[email protected]

По форме 2-НДФЛ ежегодно в налоговый орган представляются сведения о доходах, выплаченных в пользу физических лиц налоговым агентом за год, о суммах исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ с указанных доходов. Кроме того, по такой форме в налоговый орган налоговые агенты сообщают о невозможности удержать и перечислить сумму налога. Рекомендации по заполнению данной формы утверждены Приказом N ММВ-7-3/[email protected] Представление формы 2-НДФЛ за 2014 г. осуществляется в соответствии с Порядком N ММВ-7-3/[email protected] с учетом внесенных в него изменений.

Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2019 году

Когда нужно составлять 2-НДФЛ?

Справка по форме 2-НДФЛ является многофункциональным документом. Основные его назначения:

  • Информирование ФНС о суммах НДФЛ, удержанного в рамках налогового агентирования. В этом случае справка заполняется раз в год за истекший период и предоставляется в ФНС в следующем за истекшим году не позже 1 апреля.
  • Предоставление данных о суммах доходов и удержаний по физлицу различным заинтересованным пользователям: госорганам (например, в целях оформления социальных пособий), банкам (например, для подтверждения дохода при согласовании кредита) и т. п. В этой связи справку 2-НДФЛ бухгалтерия должна выдавать по письменному требованию физлица-сотрудника столько раз в году, сколько он с таким требованием обратился.

ВАЖНО! Справка может быть выдана в том числе для получения физлицом самостоятельно оформляемого налогового вычета. В этом случае предприятие выдает 2-НДФЛ (по запросу), а физлицо уже предоставляет документ в свою ИФНС. Делается это тоже по необходимости столько раз в году, сколько нужно физлицу.

Когда надлежит уведомить ФНС о том, что НДФЛ фактически не удержан у источника, смотрите здесь.

Введена ли новая форма 2-НДФЛ в 2019 году?

В 2019 году форма 2-НДФЛ, начиная с отчетности за 2018 год, претерпела существенные изменения. Основное нововведение заключается в том, что налоговикам и сотрудникам справки оформляются на разных бланках:

  1. Форма, сдаваемая в ФНС имеет совершенно другую структуру по сравнению с действующим бланком. Она содержит всего 3 раздела, вместо привычных 5 и состоит из основного листа, имеющего формат титульника у любой декларации, и приложения, в котором отображаются сведения о доходах работника в помесячной разбивке.
  2. Форма, выдаваемая работникам, изменения претерпела в основном технические. Например, удалены некоторые поля.

Справка по форме 2-НДФЛ — где скачать образец

Бланк формы 2-НДФЛ за 2018 год можно скачать на нашем сайте:

Читайте так же:  В чем отличия международных и национальных водительских прав

2. Бланк, выдаваемый сотруднику:

Образец заполнения формуляра также можно скачать:

Кроме того, с нюансами формирования 2-НДФЛ поможет разобраться наша рубрика «Справка 2-НДФЛ».

Как заполнить реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ?

Реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ формируется, если справки сдаются в ИФНС на бумаге или в электронном виде на диске или флеш-накопителе.

[3]

Напомним, что если общее количество лиц, в отношении которых выполнялись функции налогового агентирования, превышает 25 человек, то отчетность следует подавать только по ТКС. Реестр сведений о доходах в данном случае формирует ФНС.

Форма и порядок предоставления реестра утверждены приказом МНС РФ от 02.08.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Реестр представляет собой сводную таблицу, содержащую информацию:

  • о предоставляемых справках по номерам;
  • Ф. И. О. и дате рождения человека, которому уплачивался доход по каждой справке.

Поэтому самым простым алгоритмом формирования реестра вручную будет такой:

  • подготовить справки по всем, кому производились выплаты;
  • пронумеровать справки;
  • заполнить шапку реестра;
  • внести в таблицу необходимые данные из справок в порядке нумерации.

Образец реестра можно найти здесь:

Форма 2-НДФЛ в 2019 году оформляется на 2-х бланках: новом для ФНС и претерпевшем технические изменения для работников. К справкам, сдаваемым в бумажной форме или в электронном виде, дополнительно следует оформить реестр сведений о лицах, по которым эти справки составлены.

Вопрос-ответ: выявляем особенности заполнения новой формы 2-ндфл

Вопрос:

Каковы особенности заполнения новой формы 2 НДФЛ?

Ответ:

Главное отличие в том, что теперь представлять в налоговую и выдавать работникам надо разные справки.

Первая форма сохранила сокращенное название — 2-НДФЛ. У второй есть только полное название — «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

2-НДФЛ

В новой справке есть три раздела и одно приложение. В прежней версии было пять разделов без приложений.

Вверху новой формы необходимо указывать данные о налоговом агенте, которые в прошлой версии 2-НДФЛ вносили в Раздел 1 . Это, например, ИНН, КПП и название организации.

Расшифровку сведений о доходах и вычетах по месяцам надо вносить в отдельное приложение к справке.

Не нужно будет указывать ИНН физлица в стране гражданства — такого поля в новой справке нет. Также нет полей «Уведомление , подтверждающее право на имущественный налоговый вычет», «Уведомление , подтверждающее право на социальный налоговый вычет», «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи». Вид уведомления надо отражать в новом поле «Код вида уведомления» в закодированном виде: 1, 2 или 3 соответственно.

Справка для выдачи работникам

Эта справка почти не отличается от прежней версии 2-НДФЛ

Коды доходов и вычетов в новой справке не изменились.

Код 4800 используйте для доходов, у которых нет своих кодов. Например, для сверхнормативных суточных.

В справке 2-НДФЛ о выплаченных доходах в поле «Признак» ставьте 1 .

Название организации пишите сокращенно, например ООО «Альфа». В справке, которую подаете по месту учета ОП , укажите его ОКТМО и КПП.

В разд. 1 укажите данные работника: Ф.И.О., ИНН, дату рождения. ИНН физлица можно проверить на сайте ФНС — https://service.nalog.ru/inn.do.

Статус налогоплательщика : 1 — налоговый резидент, 2 — нерезидент, 3 — нерезидент — высококвалифицированный специалист, 5 — беженец, 6 — иностранец на патенте.

Код паспорта РФ — 21, для других удостоверяющих личность документов коды найдете здесь . Код страны для граждан РФ — 643, для иностранца выберите код здесь .

Расшифровку доходов по видам и месяцам приведите в Приложении . Включайте в справку только доходы, облагаемые НДФЛ. Доход указывайте полностью, не уменьшая на налог и вычеты. Вычеты, предусмотренные для конкретных доходов, например 4 000 руб. для матпомощи , укажите рядо м.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты будут только в разд. 3 . Укажите их отдельно, каждый — общей суммой за год.

В разд. 2 покажите общую сумму дохода и налога. Налоговая база — сумма доходов из Приложения, уменьшенная на вычеты из Приложения и разд. 3. Сумма исчисленного налога — произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Для доходов, облагаемых по разным ставкам, будут отдельные разд. 1 — 3 и Приложения ( п. п. 1.19 , 1.23 , 4.2 Порядка заполнения 2-НДФЛ).

Зарплату за декабрь 2018 г. и НДФЛ с нее покажите в справке за этот год, независимо от того, когда их заплатили.

Подписывает 2-НДФЛ директор. Главный бухгалтер или бухгалтер, отвечающий за расчет зарплаты, может подписать справку по доверенности . Тогда реквизиты доверенности укажите в специальной строке , а в поле «налоговый агент» поставьте 2.

Справка 2-НДФЛ: особенности заполнения, образец, ответственность

До сдачи формы 2-НДФЛ остается не так много времени. Если компания планирует отчитаться по обычным справкам, а не о невозможности удержать налог, то сделать это нужно до 1 апреля.

В этом году подавать 2-НДФЛ предстоит по обновленной форме. Причем, для подачи в ИФНС предусмотрена одна форма, а для работников — другая. Справка, предназначенная для отчета в налоговую сохранила свое название 2-НДФЛ, сотрудникам на руки предстоит выдавать бланк с новым названием «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Особенностям заполнения обновленных форм 2-НДФЛ и посвящена статья.

Справки 2-НДФЛ обязаны сдавать все организации и ИП, выплачивающие доходы физлицам (пп. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Срок сдачи справки 2-НДФЛ в налоговый орган зависит от того, какой код указан в поле «Признак» в заголовке.

Этот реквизит может принимать следующие значения (гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):

  • признак 1 — это обычная справка 2-НДФЛ, в которой показывается, какие доходы выплачены физлицу, сколько налога с них начислено, удержано и перечислено в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • признак 2 означает, что справка 2-НДФЛ подается как сообщение о невозможности удержания налога (п. 5 ст. 226 НК РФ);
  • признак 3 указывает, что справку за реорганизованную организацию подает правопреемник. В справке отражаются доходы, выплаченные налоговым агентом, и суммы налога, начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • признак 4 — это справка, которую подает организация-правопреемник в случае, когда налоговый агент выплатил физлицу доход, с которого не смог удержать
  • налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Читайте так же:  Как получить налоговый вычет при покупке и продаже машины

Если последний день срока выпадет на выходной день, то последним днем представления справки 2-НДФЛ будет ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, в этом году последним днем представления формы будет 1 апреля.

Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] форма 2-НДФЛ и порядок ее составления изменены. При представлении справок за 2018 год применять нужно новые формы. Если сотрудник попросит предоставить справку о доходах за 2017 год — сделать это необходимо по старой форме, согласно Приказу ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Что изменилось в 2-НДФЛ:

  • Вместо прежних пяти разделов справки появились три раздела и одно приложение.
  • Форма стала машиночитаемой и внешне выглядит как бланк декларации. В самом верху теперь необходимо указывать данные о налоговом агенте. Прежде эта информация отражалась в Разделе 1. Это ИНН, КПП и название налогового агента.
  • Из справки, предназначенной для выдачи работникам, исчезли реквизиты ИНН физлица в стране гражданства, а также поля » Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет», » Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет», «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи». Выбрать вид уведомления теперь нужно в форме 2-НДФЛ, представляемой в ИФНС в новом поле «Код вида уведомления».

По общему правилу справки 2-НДФЛ нужно сдавать в налоговую инспекцию по месту учета организации (по месту жительства ИП) (п. 2 ст. 230 НК РФ) по телекоммуникационным каналам связи.

Подать сведения можно и на бумаге, если численность персонала не превышает 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Справки 2-НДФЛ на бумажном носителе можно сдать в налоговую инспекцию следующими способами (п. 8 ст. 6.1, ст. 27, 29 НК РФ, п. 3 Порядка представления справок 2-НДФЛ):

  • лично в налоговую инспекцию. Это может сделать руководитель (ИП) или иное лицо по доверенности, например, бухгалтер (п. 1 ст. 26, п. 1 ст. 27, ст. 29 НК РФ);
  • отправить почтой с описью вложения.

Если справки подаются лично в инспекцию, то они будут считаться представленными в тот день, когда их передали инспектору, а если отправляются почтой — в день отправки письма (п. 4 Порядка представления справок 2-НДФЛ).

Чтобы сдать справки 2-НДФЛ на бумаге, к ним нужно составить сопроводительный реестр в двух экземплярах (п. 15 Порядка представления справок 2-НДФЛ).

Если у организации есть обособленные подразделения, то по работникам этих подразделений и по физлицам, с которыми подразделение заключило гражданско-правовые договоры, справки нужно сдавать в налоговую инспекцию, где обособленное подразделение состоит на учете (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если налоговый агент ИП и применяет ЕНВД или (и) ПСН, то по работникам, которые заняты в деятельности на ЕНВД и ПСН, справки нужно подавать в налоговую инспекцию, где ИП состоит на учете именно как плательщик ЕНВД и налога при ПСН (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Структура справки 2-НДФЛ, предназначенной для отправки в налоговую, полностью изменена. Вместо 5 разделов теперь 3, плюс приложение.

Итак, форма 2-НДФЛ для ИФНС (Приложение № 1 к Приказу), заполняется следующим образом:

[2]

Титульный лист

В нем указывается информация, которая раньше содержалась в шапке и в Разделе 1 действующей формы 2-НДФЛ, а именно:
— номер справки;
— отчетный год;
— признак;
— номер корректировки;
— код налогового органа;
— наименование налогового агента;
— форма реорганизации (ликвидации);
— ИНН/КПП реорганизованной организации;
— код ОКТМО;
— телефон.

Раздел 1. Данные о физическом лице – получателе дохода.

Это раздел 2 прежней формы.
Отличие только в отсутствии в новом бланке реквизита «ИНН в стране гражданства».

Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода.
Это раздел 5 старого бланка. Все реквизиты сохранены.

Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

Это раздел 4 давней формы. Только с двумя правками:
1) вместо строк: «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет» и «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет», в новом бланке – поле «Код вида уведомления». Вместо описания вида уведомления в нем нужно просто указать его код:
— «1» – Уведомление о праве на имущественный вычет;
— «2» – Уведомление о праве на социальный вычет;
— «3» – Уведомление о праве уменьшить налог на фиксированные авансы по патенту.
2) появилось поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Справке, подтверждаю».

Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода.

Это бывший раздел 3 старой формы. В нем расшифровываются доходы и вычеты физлица по месяцам.
Появилось только одно новшество – в начале приложения требуется указать:
— Номер справки;
— Отчетный год;
— Ставка налога.
В конце приложения появились слова «Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю: подпись, дата».

Изменения в форме справки о доходах и суммах налога, выдаваемой физлицу.

Новая справка о доходах, предназначенная для выдачи сотруднику, визуально практически дублирует прежнюю 2-НДФЛ. Ее не сделали машиночитаемой, что и понятно – физлицам это не нужно.

Отличия новой справки от прежней в следующем.

  • Не имеет сокращенного названия «2-НДФЛ»
    Данный бланк не имеет грифа «2-НФДЛ» в шапке, зато получил расширенное название: «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Таким образом, выдавать сотрудникам бухгалтерия теперь будет вовсе не «форму 2-НДФЛ», а именно справку с указанным названием.
  • Шапка документа
    Из нее исчезли реквизиты, которые были нужны только ИФНС и не нужны сотруднику:
    — «№»;
    — Признак;
    — Номер корректировки;
    — Код ИФНС.
  • Раздел 2
    Из него исчез реквизит «ИНН в стране гражданства». Он теперь вообще не требуется при заполнении.
  • Раздел 4
    В нем не указываются реквизиты уведомлений, подтверждающих права на социальные и имущественные налоговые вычеты.
  • Раздел 5
    Из него аналогично изъяты реквизиты уведомления, подтверждающего право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи за патенты.
  • Подвал бланка
    В конце бланка нет упоминания о правопреемниках и представителях налогового агента, а также о реквизитах доверенности, подтверждающей полномочия представителя.
    Теперь нужно указывать только Ф.И.О. налогового агента и его подпись.

Рассмотрим образец заполнения форм на основе следующих данных:

Иванов Петр Петрович в 2018 году трудился в ООО «Зима».

Работодатель выплатил ему следующие доходы:

Январь – 28 000 руб. – зарплата

Читайте так же:  Зарплатный коэффициент для трудовых пенсий

Февраль – 28 000 руб. – зарплата

Март – 28 000 руб. – зарплата

Апрель – 28 000 руб.: (зарплата 25 000 руб. + больничный 3 000 руб.)

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Май – 28 000 руб. – зарплата

Июнь — 28 000 руб. – зарплата

Июль – 43 000 руб.: (зарплата 10 000 руб. + отпускные 33 000 руб.)

Август – 13 000 руб. – зарплата

Сентябрь – 28 000 руб. – зарплата

Октябрь – 28 000 руб. – зарплата

Ноябрь – 28 000 руб. – зарплата

Декабрь – 28 000 руб.: (зарплата 10 000 руб. + отпускные 18 000 руб.)

Итого доходов: 322 000 руб.

[1]

Предельный размер дохода (350 000 руб.) для предоставления вычета на детей не превышен.

За каждый месяц П.П. Иванову предоставляется вычет на одного ребенка в размере 1 400 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Признак справки о доходах – «1»

Заполнение общей части формы Справки

В поле «Номер справки» проставляется порядковый номер документа.

«Отчетный год» — 2018

В поле признак указывается цифра 1, поскольку Справка представляется налоговым агентом в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ.

В поле «Номер корректировки» указывается «00», так как Справка первичная.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается четырехзначный код налогового органа, в который будет направлена Справка.

В поле «Наименование налогового агента» указывается сокращенное наименование организации (в случае отсутствия — полное наименование) согласно ее учредительным документам.

В поле «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация – налоговый агент.

В поле «Телефон» указывается телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому можно связаться с налоговым агентом.

Раздел 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода» заполняются в соответствии с документом, удостоверяющем личность.

В поле ИНН в Российской Федерации» вносится идентификационный номер Иванова П.П. 7723893355321.

Указывается Фамилия, имя и отчество : Иванов Петр Петрович

В поле «Статус» указывается цифра 1, так как налогоплательщик является налоговым резидентом РФ.

«Дата рождения» — 10.02.1988.

«Гражданство страны» — числовой код Российской Федерации, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) – 643.

«Код вида документа, удостоверяющего личность» — указывается код вида документа, удостоверяющего личность по Приложению № 1 к Порядку составления Справки – для паспорта гражданина РФ – этот код – 21.

«Серия и номер» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, причем «N» не проставляется.

В полях «Код дохода» и «Код вычета» значения приведены из Приложений 1 и 2 к Приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

В нашем примере используются три кода доходов: для заработной платы код дохода – «2000», для отпускных – «2012», для оплаты пособий по временной нетрудоспособности — «2300».

Код стандартного вычета на одного ребенка -«126».

Образец формы 2-НДФЛ для подачи в ИФНС:

Образец Справки о доходах и суммах налога физического лица для выдачи сотрудникам:

В случае нарушения срока подачи справки ИФНС может начислить штраф — 200 рублей за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).

От 300 до 500 рублей грозит в этом случае руководителю организации (примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

При этом неважно, произошло опоздание на один день или справки не сданы вовсе, на размер штрафа это не повлияет.

Оштрафовать могут и за недостоверные сведения.

Причем Налоговый кодекс РФ не устанавливает перечень сведений, которые признаются недостоверными. По мнению ФНС РФ, недостоверными могут признаваться любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ, не соответствующие действительности (п. 3 письма ФНС РФ от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515). Например, ИНН физлица, номер его паспорта, код или сумма дохода и т.д.

При выявлении ошибок в справках 2-НДФЛ налоговому агенту следует либо скорректировать их, либо аннулировать.

Главное — сделать это до того, как налоговый орган сообщит вам об ошибке (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). Если ошибки в справках налоговая инспекция выявит раньше вас, она может начислить штраф 500 рублей за каждую неверно составленную справку (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, п. 3 письма ФНС РФ от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Особенности заполнения 2-НДФЛ

В связи с возникающими вопросами о порядке заполнения cправки 2-НДФЛ , представляем обзор некоторых особенностей ее заполнения :

Отражение начисленной заработной платы за декабрь 2011 г

ФНС России в Письме от 12 января 2012 г. № ЕД-4-3/74 разъяснила следующее:
Из п.2 ст.223 НК РФ, п.4 и 6 ст.226 НК РФ следует, что заработная плата за декабрь 2011г., начисленная в декабре 2011г. и выплаченная в январе 2012г., должна быть отражена при заполнении справки 2 – НДФЛ в разделе 3. При этом в строке 5.5 «Сумма налога перечисленного» Справки указывается сумма налога, перечисленного за налоговый период, включая сумму налога перечисленного за декабрь в январе 2012г.
Таким образом, зарплату начисленную за декабрь 2011, но выплаченную в январе 2012, нужно отразить в справках 2-НДФЛ, более того, нужно указать, что сумма налога была перечислена в декабре 2011 года.

Как правило, Справка будет иметь признак 1, это означает, что сумма налога исчислена и удержана (п.2 ст.230 НК РФ). В редких случаях может возникнуть ситуация, когда сумма налога исчислена, но удержать ее целиком или частично невозможно. В таких ситуациях:
— в любом случае, если не удержана сумма налога целиком или частично, необходимо подать Справку с признаком 2 не позднее одного месяца со дня окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, т. е до 1 февраля следующего года (абз. 1 п. 5 ст. 226 НК РФ). В данной справке нужно указать сумму полученного сотрудником дохода, с которого не удержан налог , и сумму неудержанного налога. Если сумма не удержана полностью, то повторно отправлять справку по сроку 1 апреля следующего года не обязательно.
— если сумма налога не удержана частично, то по сроку 1 апреля следующего года, когда отправляются Справки в целом по организации, необходимо представить еще одну справку с признаком 1 на данного сотрудника и отразить в ней всю сумму полученного им дохода, всю сумму исчисленного налога и раздельно указать удержанную и неудержанную суммы налога.
(см. подробнее пример в Рекомендациях по заполнению формы 2-НДФЛ утвержденных Приказом ФНС РФ от 17.11.2010 № ММВ -7-3/611 в редакции от 06.11.2011)

В 2011 году, если у сотрудника имеется доход, облагаемый по нескольким ставкам, они объединяются в одну справку, которой присваивается единый номер. Так как в большинстве программ, в том числе и в Баланс-2W, нумерация происходит автоматически, то при подготовке отчетности заметных отличий не будет. В рекомендациях по заполнению формы 2-НДФЛ четкого порядка нумерации справок не прописано, однако, большинство инспекций требуют, чтобы нумерация шла по порядку. В программе Баланс-2W в режиме подготовки отчетности по 2-НДФЛ в меню «Группы справок» есть возможность перенумеровать справки:

Читайте так же:  Накопительная часть трудовой пенсии по инвалидности

Ошибки в адресах

С 2011 года налоговые инспекции не вправе возвращать справки из-за ошибок в адресе. Поэтому, все тестовые программы выдадут не ошибку, а предупреждение в случае нахождения неточности в адресе. Но, все-таки, советуем перед началом подготовки отчетности обновить справочник КЛАДР и при выявлении расхождений корректировать адреса сотрудников в соответствии с ним. Новые версии КЛАДР мы выкладываем на нашем сайте в разделе « Дополнительные программы »

Компании с обособленными подразделениями должны отдельно представлять справки 2-НДФЛ по месту нахождения головного офиса и обособленных подразделений.
В Письме от 07.02.2012 № ЕД-4-3/1838 ФНС разъяснила, что сведения о доходах физических лиц — работников обособленного подразделения должны быть представлены в налоговый орган по месту нахождения такого обособленного подразделения. При этом указываются ИНН организации, а КПП и ОКАТО соответствующего подразделения.
В случае, если обособленное подразделение закрыто, сдать справки 2 – НДФЛ необходимо по местонахождению головного офиса.

Суммы перечисленного налога

В 2011 году появилась необходимость указывать суммы перечисленного налога по каждому сотруднику. В программе Баланс-2W по умолчанию сумма перечисленного налога ставится равной сумме удержанного налога. Если возникает необходимость изменить указанную сумму, необходимо «отжать» стрелку в разделе «Общие суммы» для п.5.5

Новые вычеты на детей

Как мы уже сообщали ранее , с 1-го января 2011 года установлены новые коды 114-125 для указания «детских» вычетов. При определении размера «детского» налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Особенности заполнения 2-НДФЛ

Для поиска необходимой информации в поисковом окне «Быстрый поиск» в разделе «Консультации» наберём ключевое слово «2-НДФЛ». Первым документом в списке является «Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДФЛ». В данном справочно-информационном документе можно получить необходимую информацию по расчёту НДФЛ и заполнению справки 2-НДФЛ (рис. 1).

Форма справки 2-НДФЛ и Рекомендации по её заполнению (далее – Рекомендации) утверждены Приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] Справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected]) подают налоговые агенты 1 .

По общему правилу, налоговыми агентами являются лица, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило доход. С этого дохода налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ 2 .

Форму справки можно найти с помощью «Быстрого поиска» через вкладку «Формы» (рис. 2).

Указанные справки по окончании года необходимо предоставить в ИФНС: до 31 января – по физическим лицам, у которых налог был удержан не полностью, с кодом «2» и до 1 апреля – по всем сотрудникам с кодом «1». Такая обязанность предусмотрена п. 2 ст. 230 НК РФ.

С 1 января 2013 года сведения по форме 2-НДФЛ представляются в электронной форме. Однако если численность физических лиц, получивших доходы, не превышает десяти человек, то допускается использовать бумажный носитель 3 . Порядок представления сведений по форме 2-НДФЛ о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме НДФЛ (далее – Порядок) утверждён Приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/[email protected] 4 .

Справка о доходах заполняется отдельно по каждому работнику.

Если кому-то из них вы выплачивали в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам (например, 13 и 9 %), справка на данного работника всё равно будет одна. Заполнять отдельную справку по каждой ставке не нужно.

В справке 2-НДФЛ суммовые показатели отражаются в рублях и копейках, а налоги в полных рублях – с учётом округления.

Рассмотрим ситуации, которые вызывают сложности при заполнении справки 2-НДФЛ.

1. В конце года изменился статус сотрудника-иностранца.

Следовательно, доходы, полученные с начала года, следует обложить по ставке 13 %, поэтому сумму дохода за год указывается в разделе 3. Когда нерезидент приобретает статус резидента, у него возникает право на стандартный вычет на ребёнка, а это ведёт к пересчёту НДФЛ с начала года. Поэтому, если сотрудник имеет детей или право на имущественный вычет 6 , после принятия от него заявления, необходимо заполнить раздел 4. При этом необходимо учитывать, что стандартный вычет на ребёнка предоставляется до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 280 000 руб 7 .

Из разъяснений Минфина и ФНС следует, что бухгалтер может засчитывать налог, удержанный и перечисленный по ставке 30 %, в счёт уплаты НДФЛ, исчисленного по ставке 13 %, только по конкретному работнику.

Если в конце года сумма НДФЛ, удержанная по ставке 30 %, будет зачтена не полностью, её возврат будет осуществлён налоговым органом, в котором налогоплательщик был поставлен на учёт по месту жительства 8 .

Поэтому в разделе 5 справки 2-НДФЛ указывается сумма налога за год, удержанная как по ставке 30 %, так и по ставке 13 % 9 .

2. Порядок отражения заработной платы за декабрь истёкшего года, выплаченной в следующем году.

Позиция фискальных органов по данному вопросу следующая.

Как разъяснялось в Письмах ФНС России от 03.02.2012 № ЕД-4-3/[email protected], № ЕД-4-3/[email protected]), если заработная плата за декабрь 2011 года начислена работникам и выплачена в январе 2012 года (например, выплата зарплаты осуществляется 5-го числа каждого месяца), то при заполнении разд. 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» справки должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь, выплаченные в январе. При этом в п. 5.5 «Сумма налога перечисленная» справки указывается сумма налога, перечисленного за налоговый период, включая сумму налога, перечисленного за декабрь в январе.

А если сроки выплаты зарплаты в январе за декабрь месяц нарушены, то, по мнению ФНС России, при исчислении налога на доходы физических лиц в 2012 году начисленную заработную плату за декабрь 2012 года, фактически выплаченную в апреле 2013 года, следует учитывать, соответственно, как доходы 2013 года 10 . При обосновании своей позиции налоговики сослались на п. 4 и п. 6 ст. 226 НК РФ.

Читайте так же:  Трудовая пенсия по случаю потери кормильца право и условия назначения

3. Порядок отражения отпускных выплат.

Ни НК РФ, ни ТК РФ не дают чёткого ответа по вопросу признания отпускных выплат оплатой труда, однако Минфин России в Письме от 24.01.2008 № 03-04-07-01/8 указал, что «оплата отпуска не является выплатой дохода за выполнение трудовых обязанностей Дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, независимо от того, за какой месяц она была начислена». Таким образом, если мы имеем дело с переходящим отпуском, который начинается в декабре и заканчивается в январе, то в справке 2-НДФЛ в разделе 3 указываем всю выплаченную сумму отпускных в декабре за 2013 год с кодом дохода 2012.

4. Порядок применения различных кодов дохода.

Очень часто возникает вопрос: «По какому коду учитывается тот или иной доход?» Например, выплата стипендии по ученическому договору отражается по коду 2000, как заработная плата, или по коду 4800, как иные доходы? По мнению экспертов, так как договор – ученический, то на неё не могут распространяться требования, установленные ч. 6 ст. 136 ТК РФ, и, следовательно, стипендию целесообразно отнести к иным доходам.

Использовать код 4800 «Иные доходы» необходимо также при выплате пособия, выплачиваемого за первые три дня временной нетрудоспособности за счёт средств страхователя 11 .

При оплате дополнительных страховых взносов за работников по программе софинансирования пенсий применяется код дохода 1211. В данном случае вычет будет предоставляться по коду 607.

Коды доходов НДФЛ утверждены Приказом ФНС РФ от17 ноября 2010 года № ММВ-7-3/[email protected] (в ред. Приказа ФНС России от 6 декабря 2011 года № ММВ-7-3/[email protected]).

В преддверии нового года организации могут предоставлять своим сотрудникам подарки как в денежной, так и в натуральной форме.

Если стоимость подарков не превышает 4 000 рублей, то они не облагаются НДФЛ и в справке 2-НДФЛ отражаются с кодом вычета 501. Как только сумма будет превышена, возникнет обязанность по исчислению и удержанию налога 13 % с резидента и 30 % с нерезидента. Причём когда подарены деньги, НДФЛ удерживается в тот же день, а если подарок материален и нет возможности удержать НДФЛ, то об этом необходимо сообщить до 31 января в ИФНС, предоставив 2-НДФЛ с признаком 2 и кодом дохода 2720.

5. Порядок предоставления справок при смене юридического адреса.

При смене организацией в отчётном году своего юридического адреса нередко возникает вопрос: «Каким образом представлять справки 2-НДФЛ и какой указывать ОКАТО?»

В соответствии с п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ налоговые агенты представляют сведения о доходах физических лиц (2-НДФЛ) в налоговый орган по месту своего учёта. Следовательно, в прежнюю налоговую инспекцию организация подавать справки не должна, так как там на учёте она больше не стоит.

Таким образом, СПС КонсультантПлюс поможет каждому бухгалтеру найти ответы на возникающие вопросы по учёту и налогообложению доходов сотрудников и, следовательно, правильно заполнить и своевременно представить в налоговую инспекцию отчётность по НДФЛ.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2018 год

Как заполнять 2-НДФЛ за 2018 год?

Образец заполнения 2-НДФЛ представляет собой документ, заполненный в соответствии с Рекомендациями по заполнению формы 2-НДФЛ, утвержденными приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] (далее — Рекомендации по форме 2-НДФЛ).

ВАЖНО! Начиная с отчетности за 2018 год в 2019 году нужно использовать обновленный бланк справки 2-НДФЛ. Причем для ИФНС предусмотрен свой бланк, а для выдачи работнику свой.

Справка 2-НДФЛ — образец см. ниже — заполняется отдельно для каждого лица, получающего доход от налогового агента. При этом образец справки 2-НДФЛ содержит одновременно сведения по всем налоговым ставкам, если в данном отчетном периоде налогоплательщик получал доход, облагаемый по различным ставкам. Разделы должны заполняться последовательно по каждой ставке.

Порядок заполнения 2-НДФЛ — 2018 в 2019 году

Образец справки 2-НДФЛ можно скачать, чтобы наглядно рассмотреть порядок ее заполнения. Налоговые агенты обязаны заполнять все разделы справки, сведения по которым у них имеются. Может оставаться незаполненным раздел 3 при отсутствии налоговых вычетов. Пример справки 2-НДФЛ для ИФНС содержит следующие сведения, составляющие структуру документа:

В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

Подробнее о вычетах см. в этом материале.

Справка 2-НДФЛ за 2018 год (образец)

Итак, в каком НПА искать новые бланки мы вам сообщили, о структуре новой справки рассказали. Но, как говорится, лучше один раз увидеть. Поэтому, используя новую форму и руководствуясь новыми правилами, мы заполнили справку 2-НДФЛ для представления в налоговую. И предлагаем вам ее образец.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Справка 2-НДФЛ в обязательном порядке представляется в ФНС налоговыми агентами в срок не позднее 1 апреля года, идущего за отчетным. Начиная с отчетной кампании за 2018 год, справку 2-НДФЛ следует заполнять на обновленном бланке и по новым правилам.

Источники


  1. Жмудь, Л. Я. Зарождение истории науки в античности / Л.Я. Жмудь. — М.: Издательство Русского Христианского Гуманитарного Института, 2017. — 424 c.

  2. Баскакова, М. А. Толковый юридический словарь для бизнесменов / М.А. Баскакова. — М.: Контракт, 2015. — 496 c.

  3. Миронов, Иван Борисович Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн / Миронов Иван Борисович. — М.: Книжный мир, 2015. — 216 c.
  4. Беляева, О. М. Теория государства и права в схемах и определениях / О.М. Беляева. — М.: Феникс, 2012. — 320 c.
  5. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах / М.Н. Марченко. — М.: ТК Велби, Проспект, 2007. — 240 c.
Особенности заполнения 2-ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here