Правила получения единовременной выплаты к отпуску

Предлагаем ознакомится с информацией на тему: "Правила получения единовременной выплаты к отпуску". Здесь полностью раскрыта тема. Но, если у вас возникли вопросы, просьба обращаться к нашему дежурному юристу.

alishavalenko.ru

Свежие записи

Свежие комментарии

Выплачивается ли единовременная выплата к отпуску при увольнении

Когда увольнение согласовано с работодателем, заявление должно быть составлено отдельно, и процесс увольнения и получения права на отдых согласуется с руководством. В прочих ситуациях отпуск возможно совместить с процедурой увольнения. При уходе с работы служащий получит:

  • отпускное пособие;
  • долг по заработной плате за прошедшие рабочие периоды;
  • расчётные деньги за предшествующий месяц выполнения должностных обязанностей;
  • компенсационную сумму за отпуска, которыми работника не воспользовался.

Читайте также статью ⇒ «Порядок выплаты компенсации за несколько неиспользованных отпусков». Какие документы оформляются для выплаты единовременной помощи к отпуску Сам сотрудник не должен подавать какие-либо документы для оказания ему материальной помощи к отпуску — он только должен иметь на неё право.

Правила получения единовременной выплаты к отпуску

Для предупреждения возникновения каких-либо споров по поводу размера материальной помощи пункт о ее величине вносят в трудовой или коллективный договор. Начисление ЕВО может осуществляться сотрудникам учреждений любых форм собственности и субъектам хозяйствования:

  • Коммерческих предприятий;
  • Муниципальных учреждений;
  • Бюджетных организаций.

Отдельным случаем является выход в отпуск сотрудницы по беременности и родам и уходу за ребенком – никаких законных оснований на начисление помощи от организации, в которой она трудоустроена, не предусматривается. При составлении внутренних порядков организации, которые будут определять размер и порядок начисления ЕВО, сотрудники бухгалтерии и руководитель должны в первую очередь соблюдать действующие нормы законодательства, заключенные трудовые договора все работниками и коллективные договора.

Единовременная выплата к отпуску муниципальным служащим

По письменному заявлению работника работодатель также обязан выдать ему заверенные надлежащим образом копии документов, связанных с работой. Запись в трудовую книжку об основании и о причине прекращения трудового договора должна производиться в точном соответствии с формулировками настоящего Кодекса или иного федерального закона и со ссылкой на соответствующие статью, часть статьи, пункт статьи настоящего Кодекса или иного федерального закона. В случае, когда в день прекращения трудового договора выдать трудовую книжку работнику невозможно в связи с его отсутствием либо отказом от ее получения, работодатель обязан направить работнику уведомление о необходимости явиться за трудовой книжкой либо дать согласие на отправление ее по почте.

Со дня направления указанного уведомления работодатель освобождается от ответственности за задержку выдачи трудовой книжки.

Единовременная выплата к отпуску

Средства должны быть начислены в течение 10 дней, предшествующих отпуску. Если на протяжении данного периода сумма не будет выплачена, госслужащий вправе отсрочить отпуск по согласованию с начальством. Читайте также статью ⇒ «Порядок расчёта компенсаций за задержку отпускных и декретных выплат».

Выплаты при увольнении госслужащего (куревина л.в.)

  • ЕВО без вычета – 50000 х 30/100 = 15000 рублей;
  • Высчитываем, какой размер помощи будут облагаться налогом (с учетом минимального порога в 4000 рублей): 15000 – 4000 = 11000 рублей – полученная сумма называется налоговой базой;
  • Рассчитываем НДФЛ (налог на доход физических лиц, равный 13%): 11000 х 13/100 = 1430 рублей;
  • Страховые взносы с помощи (22% от суммы) составят: 11000 х 22/100 = 2420 рублей;
  • ЕВО за вычетом страховых и налоговых выплат (которая выдается работнику на руки) составит: 15000 – 1430 – 2420 = 11150 рублей;
  • Общая сумма средств, которая будет получена работником вместе с отпускными: 50000 + 11150 = 51150 рублей.

При наличии спорных вопросов относительно налогообложения единовременного поощрения к отпуску можно руководствоваться такими законодательными актами и статьями:

[3]

Единовременная выплата к отпуску в 2018 году

Выплачивается единовременная выплата к отпуску в том случае, если в бюджете предусмотрены на её выплату средства. Единовременная выплата при уходе в декретный отпуск Каждый работодатель в обязательном порядке обязан единовременно выплатить материальную помощь будущей маме, которая собирается уходить в декрет. В таком случае женщина в отделе кадров оформляет специальный декретный отпуск.

Декретные должны быть выплачены одной суммой за все дни отпуска, которые предусмотрены на законодательном уровне.

Правила получения единовременной выплаты к отпуску в 2018 году

В заявлении в обязательном порядке должны будут указаны следующие пункты:

  • полное наименование организации, в которой человек работает;
  • ФИО директора организации;
  • просьба в свободной форме о том, чтобы организация начислила единовременную выплату к отпуску;
  • сумму, которую он желает получить в качестве компенсации.

Также в обязательном порядке к заявлению необходимо предоставить дополнительные справки, которые подтверждают то, что человек действительно нуждается в дополнительной выплате от предприятия. Кому положено Единовременная выплата к отпуску положена всем сотрудникам предприятия, которые проработали на неё не меньше полугода. Обратите внимание на то, что данную выплату также могут получить и сотрудники бюджетных организаций.

Пособия, льготы, субсидии

Если человек решил уволиться, находясь на больничном в связи с ухудшенным состоянием здоровья — то работодатель обязан оплатить больничный лист. Для этого работник должен предоставить доказательства своего положения в день увольнения. Если ему это удалось — то произведение выплат должно быть осуществлено в течение 30 календарных дней с момента ухода с работы.

Какие положены выплаты при увольнении?

Данные выплаты относятся к основным, однако, существуют моменты, позволяющие получить дополнительные денежные средства. Выплаты при увольнении Размер выплат при увольнении определяется несколькими факторами. Они могут иметь размер, соответствующий компенсациям, а могут быть больше их.

Здесь все зависит от статьи, которая будет прописана в приказе об увольнении. По соглашению сторон При соглашении сторон работник имеет право на получение основных выплат. При этом, в документе о соглашении могут быть прописаны дополнительные суммы, которые работник сможет получить в день увольнения.

Их размеры зависят от двух факторов: решения сторон, а также наличия данных выплат в локальном акте организации. Выплаты при увольнении по соглашению сторон должны производиться единовременно. По собственному желанию Уход по собственному желанию является наиболее популярным видом расторжения трудового договора.

Только там указывается актуальная информация по поводу правил выплаты единовременной выплаты к отпуску. В первую очередь работодателю необходимо обращать внимание на следующие обязательные пункты:

  • кому действительно положено выплачивать единовременную выплату, а кто не имеет право на получение такого поощрения;
  • какую максимальную и минимальную сумму можно выплачивать сотруднику;
  • какое количество раз в год сотрудник имеет право требовать выплату;
  • когда именно единовременная выплата к отпуску должна быть перечислена — до отпуска, во время или после;
  • как правильно отображать данные перечисления в бланках строгой отчетности;
  • каким образом происходит налогообложение данной выплаты.
Читайте так же:  Досрочные пенсии для работников летного состава

За данными вопросами должен следить не только директор предприятия, но и главный бухгалтер.

Выплачивается ли единовременная выплата к отпуску при увольнении

При оформлении сотрудником заявления в тексте потребуется отразить такую информацию:

  • Название организации, в которой работник выполняет свои трудовые обязанности;
  • ФИО руководителя;
  • Отражение просьбы о начислении единовременной выплаты;
  • Указание величины ЕВО. Зачастую сотруднику заранее сообщают величину поощрения, которую организация сможет ему выплатить – именно этот размер он и указывает в своем заявлении.

Кроме того, при наличии оснований для начисления выплаты обязательно прикладывается документ, являющийся подтверждением такого факта – свидетельство о рождении ребенка, о смерти близкого родственника и т.д. Для того, чтобы начислить сотруднику, выходящему в отпуск, единовременную выплату, должен издаваться приказ за подписью начальника подразделения, имеющего право подписи под такими документами, или руководителя организации.
Обратите внимание, что существует ряд факторов, которые ограничивают получение данной единовременной выплаты:

  • сотрудник работает на предприятии меньше, чем шесть месяцев;
  • сотрудник собирается уходить в отпуск, а потом сразу же увольняться;
  • сотрудница собирается уходить в декретный отпуск (там предусмотрены другие выплаты).

Как выплачиваются средства Сумма выплат рассчитывается главных бухгалтером на предприятии. Конечно же, это все происходит по согласованию с директором предприятия. Во внимание берется не только размер заработной платы сотрудника, но и реальное финансовое положение фирмы.

Выплачивается единовременная выплата к отпуску только 1 раз в год. Сумма не должна превышать двух стандартных окладов сотрудника. Выплата может быть произведена только после того, как на предприятии выйдет специальный указ об этом.

Правила получения единовременной выплаты к отпуску

Одной из самых широкораспространенных форм поощрения сотрудников организаций является единовременная выплата к отпуску (ЕВО).

В этой статье мы рассмотрим кто имеет право на данную финансовую помощь, нужно ли составлять заявление для ее получения, вопросы налогообложения ЕВО, а также правила ее получения.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Это быстро и бесплатно!

Определение понятий

ЕВО — это поощрительная компенсация к отпуску работников компании за плодотворную трудовую деятельность.

При этом ее получение связано с рядом условий, которые мы рассмотрим позднее.

Помимо зарплаты, организация может начислять своим сотрудникам два вида дополнительных выплат:
  • поощрительные (то есть ЕВО) полагаются в качестве стимула для работника;
  • социальные (матпомощь для решения возникших трудностей или жизненных проблем работника, например, в связи со смертью кого-либо из родственников, для проведения свадебного торжества, на рождение ребенка, либо для оздоровительного лечения).

Кто является получателем и какая сумма помощи

Размер данных выплат устанавливает бухгалтер (в согласии с решением директора), исходя из заработной платы работника и в зависимости от финансового положения организации. Доплата производится 1 раз в год в размере, не превышающем 2-х месячных окладов, после выхода соответствующего приказа по предприятию. Для ее получения работник должен отработать в организации не менее 6 месяцев.

Данные выплаты могут насчитываться работникам различных организаций, в том числе: бюджетных, муниципальных и коммерческих. При этом порядок их исчисления должен регламентироваться законодательством и положениями трудового либо коллективного договора компании.

Заявление сотрудника

Заявление необходимо подавать, если отпуск нужен сотруднику не по установленному графику.

В таком случае оно должно содержать:

  • название организации;
  • ФИО директора;
  • просьбу о начислении ЕВО.

Кроме того, к нему необходимо приложить справки, которые подтверждают, что сотрудник нуждается в выплате.

Особенности налогообложения

Примечательно, что единовременная выплата к ежегодно предоставляемому отдыху не является материальной помощью. Она, как уже было сказано, является поощрительной оплатой труда, предоставляемой вместе с отпускными начислениями, и подлежит налогообложению НДФЛ.

Данный вывод можно сделать на основании пункта 1 статьи 226 НК. В согласии с ним российские предприятия признаются налоговыми агентами, если они производят начисления налогоплательщику, указанные в пункте 2 этой же статьи. В этом случае они обязаны осуществлять начисление, удержание у физлица и оплату насчитанного НДФЛ в госбюджет в установленные законодательством сроки.

Это также согласуется с Письмом Минфина от 29.02.12 г. № 03-03-06/4/13 и положениями ТК РФ. В согласии с ними ЕВО необходимо принимать во внимание при расчете затрат на оплату труда. Учитывая это, данные начисления, являющиеся частью вознаграждения за трудовую деятельность, нельзя признать матпомощью в контексте ст. 270 НК РФ. Поэтому, руководствуясь п. 25 ст. 255 Налогового Кодекса, их необходимо прописывать как другие затраты в пользу работника, указанные в положениях коллективного, либо трудового договора.

В этом случае даже если в перечисленных выше документах ЕВО будет называться матпомощью, это никоим образом не поменяет самого назначения выплаты и поэтому не будет иметь какого-либо значения. Ведь по своей сущности, как уже было сказано, она является поощрительным вознаграждением, исчисляемым и выплачиваемым вместе с отпускными начислениями и облагающимся налогом на доходы физлиц. Чтобы избежать проблем с контролирующими органами данные выплаты отображают не только в трудовом договоре, но и прописывают в локальных документах предприятия, что придает доплате статус производственного стимула.

Как результат, она будет включаться в состав затрат на оплату трудовой деятельности, а значит облагаться:

  • НДФЛ — 13 %;
  • страховые взносы в ФОМС, ПФР и ФСС — 22 %.

Стоит отметить, что в положении об оплате труда для экономического обоснования необходимо указывать все свойства единовременной компенсации, например:

  • фиксированный либо %-й размер;
  • требуемый стаж работы в компании;
  • отсутствие нарушений трудовой дисциплины.

Примечательно, что согласно пункту 11 ч. 1 ст. 9 и ч. 1 ст. 10 ФЗ № 212-ФЗ не подлежит налогообложению матпомощь в размере до 4 тысяч рублей на 1-го сотрудника за один календарный год. Выплаты предоставляются во время оплачиваемого отпуска, устанавливаемого по существующему графику.

Правила выплаты при последующем увольнении

Право на отпуск сотрудника в случае увольнения закреплено ст. 127 ТК РФ.

Оно может быть реализовано двумя способами:

  • возможность ухода в отпуск с последующим увольнением;
  • компенсационные начисления за неиспользованный отпуск.

Кроме того, если работодатель отказывает в предоставлении отдыха, то он обязан выплатить компенсацию за весь период неиспользованного отпуска. Стоит отметить, что работодатель имеет право предоставить часть отпуска, а оставшуюся часть компенсировать денежной выплатой.

Отпуск с последующим увольнением полагается сотруднику в следующих случаях:

  • с ним заключен трудовой договор;
  • сотрудник расторгает трудовой договор по согласованию с работодателем либо по собственному желанию;
  • окончился срок трудового договора, но работодатель не желает его продлевать;
  • если сотрудник желает уволиться, когда подошла его очередь в отпускном графике;
  • причиной увольнения является желание работника, а не нарушение трудовой дисциплины;
  • заявление подано в отдел кадров в надлежащий срок.

Примечательно, что законодательные нормы оставляют на усмотрение руководителя предприятия удовлетворение права сотрудника на отдых во время увольнения. После подачи соответствующего заявления работник может получить разрешение не только на внеочередной отпуск, но и на все неиспользованные ранее отпуска.

Читайте так же:  Правила составления искового заявления о расторжении брака без детей

Основанием для увольнения работника может послужить следующее:

  • обоюдное согласие сторон;
  • собственная желание сотрудника;
  • переход на другую работу.

При увольнении по обоюдному согласию заявление пишется отдельно, а вся процедура регулируется соглашением. В остальных случаях отдых может быть совмещен с процессом увольнения.

В данном случае сотруднику полагаются следующие выплаты:

  • отпускные;
  • компенсация за неиспользованные ранее дни отпуска;
  • расчетные за последний месяц трудовой деятельности;
  • задолженность по зарплате за предыдущее время работы.

Предприятие обязано выплатить отпускные в течение 3 календарных дней до начала отпуска. Примечательно, что окончательные расчеты осуществляются в последний день работы перед отдыхом.

Особенности начисления для государственных, муниципальных служащих, работников бюджетной сферы

Если федеральный государственный служащий уходит в положенный ему ежегодный отпуск, то ему начисляется компенсационное вознаграждение в размере 2-х месячных окладов. В подобной ситуации гражданскому служащему какого-либо региона РФ исчисляется возмещение в согласии с региональным законодательством. При этом компенсация должна быть выплачена служащему на протяжении 10 календарных дней до его ухода в отпуск. Стоит отметить, что если эта норма Закона не будет соблюдена, то государственный служащий имеет право перенести отдых на другое время после согласования с представителем нанимателя.

ЕВО начисляется муниципальным служащим в согласии с нормативными актами (НА) органа местного самоуправления (ОМС). В них может быть прямо указано, что поощрительная выплата предоставляется сотрудникам независимо от продолжительности отпуска 1 раз в год. В других НА может быть оговорено, что вознаграждение полагается, если длительность отдыха составляет 14 и более дней. Поэтому, чтобы узнать особенности начисления возмещения, необходимо исследовать положение об оплате труда ОМС, а также НА муниципального образования.

Также ЕВО полагается 1 раз в году всем сотрудникам бюджетных сфер (здравоохранения, социальной помощи и так далее). Данная выплата должна фигурировать в локальных НА учреждения. Если же это положение в них отсутствует, сотрудник все равно имеет на нее право. При наличии денежных средств в бюджете работодатель может выплатить данное вознаграждение.

О правилах расчета отпускных смотрите в следующем видеосюжете:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Материальная помощь к отпуску по ТК РФ

Выплата материальной помощи к отпуску является одним из способов поощрения сотрудника. Она должна производиться в рамках действующего законодательства. Необходимо соблюсти порядок начисления и документального оформления данного вида выплат.

Правила предоставления материальной выплаты

Материальная помощь при уходе в отпуск относится к суммам, которые выплачиваются один раз или регулярно. Этот вид поощрения не связан с осуществлением работником своих функций, фактически отработанным временем или иными показателями.

На фирме подобная поддержка может называться также премией или пособием, но в большинстве случаев она значится именно как «материальная помощь».

В зависимости от основания предоставления данные выплаты можно разделить на следующие виды:

[1]

К первому виду относят единовременные доплаты, которые перечисляют в большинстве случаев в конце каждого года. Они являются поощрением человека, стимулирующим его трудоспособность. Такая выплата может начисляться и несколько раз в год по решению руководства.

К социальным доплатам можно отнести суммы, перечисляемые работнику по следующим причинам:

  • необходимо лечение;
  • семья сотрудника является многодетной и нуждающейся в поддержке;
  • по случаю бракосочетания;
  • по случаю смерти близкого родственника;
  • из-за ущерба, причиненного здоровью трудящегося, в результате аварии или иного происшествия;
  • иные причины.

Важно! Определения списка оснований для предоставления такой матподдержки находится в компетенции самого работодателя и предусматривается в коллективном договоре, локальном нормативном акте, трудовых договорах. Причины могут различаться в разных организациях.

Существует также материальная помощь к отпускным по результатам труда. Она выплачивается, если гражданин отличился в своей деятельности перед предприятием.

Внимание! Лицам, которые получают заработную плату из средств бюджета, тоже вправе рассчитывать на дополнительную сумму к отпускным.

Нормативная база, регулирующая начисление допвыплат

Трудовой Кодекс не содержит положения, которое раскрывает такое понятие, как материальная помощь при уходе в отпуск. Но данный вид начислений применяется на практике и закреплен в иных нормативных актах.

Скачать для просмотра и печати:

В текст такого соглашения могут быть включены положения о начислении материальной поддержки работникам при наличии каких-либо причин. В большинстве случаев эти основания связаны с нуждой гражданина. В таком случае выплата будет являться мерой соцподдержки.

Обратите внимание! Выплата к отпускному периоду бюджетникам обязательна. Она закреплена в законе № 79-ФЗ от 27 июля 2004 года в пункте 6 части 5 статьи 50.

Доплата в государственных учреждениях

Государственных служащих законодатель относит к отдельной категории работников, поскольку их деятельность связана, в первую очередь, с надзором за соблюдением положений нормативной базы РФ и прав граждан. Их отношения с работодателем регулируются отдельными законами федерального уровня.

Размер такой компенсации регламентируется федеральным законодательством и не зависит от финансового положения организации. Согласно пункту 14 Приказа Министерства Труда № 163н матпомощь выплачивается в виде двух окладов с первого года работы для федеральных госслужащих (ч. 11 ст. 46 и п. 7 ч. 2 ст. 51 ФЗ № 79 «О государственной службе»). Для госслужащих субъекта РФ определяется соответствующими законами данного субъекта РФ.

При этом размеры материальной помощи федеральных служащих и госслужащих субъектов РФ могут отличаться.

Право на такое начисление гражданин получает после того, как отработает не менее полугода в организации. Сама помощь перечисляется на основании заявления госслужащего, которое он прилагает к основной заявке о предоставлении отпуска.

Данное начисление положено только к основному отпускному периоду. Допотпуск для этой категории трудящихся также установлен ФЗ № 79, но к нему подобные средства не перечисляются.

Матпомощь будет выплачена госслужащему один раз в полном объеме, даже если он решит разделить отпускной период на несколько частей. В таком случае служащий вправе согласовать с руководством, к какому именно периоду ему выплатят средства.

Обратите внимание! Несмотря на то, что отношения между госслужащими и работодателем регулируются отдельными нормативными актами, на них распространяются нормы ТК РФ, регламентирующие обязанность перечисления данной компенсации не позднее, чем за три дня до начала отпускного периода.

За нарушения, связанные с дополнительными выплатами предусмотрена ответственность (материальная, административная, уголовная) аналогичная задержке выплаты денежного содержания. А также невыплата или неправильная выплата такой надбавки может повлечь судебные разбирательства.

Доплата в коммерческих организациях

Коммерческие организации вправе распоряжаться полученной прибылью самостоятельно. Они по собственному усмотрению могут установить на предприятии подобную меру поддержки и стимуляции к труду работников.

Руководство самостоятельно определяет размер и период, по истечению которого сотрудник получает право на эту денежную сумму. Так, можно зафиксировать, что она будет выдаваться после того, как человек отработает год. Трудящийся сможет уйти в отпуск и через полгода, но допвыплату получит только в следующем году.

Читайте так же:  Военные пенсионеры, конституция и президент

Также у предприятия имеется возможность закрепить разные размеры поддержки для каждой категории сотрудников. Так, лица, занимающие руководящие должности могут получать компенсацию в виде двух окладов, а рядовые сотрудники в размере одного.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

При этом порядок оформления данной матподдержки будет для всех одинаков.

Внимание! Несмотря на предоставленную законодателем свободу в определении размеров и причин предоставления этого вида допвыплат, работодатель не должен ухудшать условия труда и его оплаты по сравнению с нормами ТК РФ.

Оформление и порядок начисления

Согласно статье 123 ТК РФ руководство организации предупреждает трудящегося о времени отдыха за две недели до его начала в письменном уведомлении.

Сотрудник, желающий получить матпомощь, должен написать заявление о ее предоставлении, и приложить его к основной заявке на отдых.

Законодательная база не содержит закрепленного шаблона подобного документа, поэтому составляется он в свободной форме. В большинстве случаев необходимо указать следующие сведения:

  1. Данные руководителя фирмы;
  2. Наименование организации;
  3. Сведения о заявителе;
  4. Должность и отдел, в котором трудится заявитель;
  5. Просьба о выдаче матпомощи;
  6. Основание или причина для выдачи. Это может быть коллективный договор или иной нормативный акт. Если матпомощь выплачивается связи с наступлением какого-либо обстоятельства, необходимо его указать (целесообразно приложить в таком случае документы, подтверждающие наступление такого обстоятельства);
  7. Дата начала и окончания периода отдыха;
  8. Дата оформления заявления и личная подпись.

На предприятии может быть принят свой шаблон этого документа, который адаптируется под каждый конкретный случай.

Скачать для просмотра и печати:

Положенная сумма выплачивается вместе с отпускными.

Руководство предприятия должно оформить два приказа. Первый издается в связи с предоставлением периода отдыха по форме Т-6. Второй фиксирует начисление и издается в произвольной форме с указанием размера материальной помощи и срок ее выдачи.

Пример расчета суммы доплаты и налогообложение

К социальной доплате будут применяться следующие положения нормативной базы:

Материальная помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами (пожар, авария, теракт и т.п., а также в связи со смертью члена семьи или самого работника, не облагается НДФЛ и взносами (Письмо Минфина от 25.06.2019 N 03-15-03/46238). Материальная помощь при рождении ребенка не облагается НДФЛ и взносами в сумме ,до 50 000,00 рублей.

Важно! Если перечисляется поощрительная матподдержка, она является частью заработной платы и облагается НДФЛ в общем порядке.

Расчет допвыплаты производится в соответствии с локальным актом компании или коллективным договором.

Пример.

Лисицкая М.А. подала заявление на доплату к отпуску. Согласно нормам коллективного договора, ей положена половина от оклада, который составляет для ее должности 29 000 рублей.

Необходимо определить сумму матпомощи:

29000 ×50%=14 500 рублей

Поскольку данная выплата не связана со смертью родственника, рождением ребенка или чрезвычайными ситуациями, необходимо удержать НДФЛ с суммы превышающей 4000,00 рублей:

(14 500-4000) ×13% = 10500 * 13% = 1 365 рублей

Итоговая сумма компенсации составит:

14 500-1365=13135 рублей

Основания для отказа

В перечислении доплаты может быть отказано, если подобная мера не предусмотрена в нормативных актах компании или коллективным договором. Также такое возможно в следующих ситуациях:
  1. Если лицо отработало менее полугода;
  2. Если гражданин планирует увольняться;
  3. Если сотрудница уходит в декрет. В этом случае предусмотрен иной вид помощи.

В остальных ситуациях отказ в перечислении доплаты будет рассматриваться, как нарушение законодательства.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Особенности выплаты материальной помощи к отпуску

Когда сотрудники предприятия уходят в отпуск, многие работодатели считают нужным выплатить им дополнительные средства, чтобы они могли в полной мере насладиться отдыхом и оценить заботу руководства о себе. Чаще всего эти средства даются работнику именно в форме денег. По нормативным актам эти выплаты могут быть премией или материальной помощью.

Работодателям следует знать особенности учета и обложения налогами таких выплат, а сотрудникам будут полезны нюансы документального оформления и правила начисления.

Терминология по ТК РФ

В каждой организации, независимо от того, относится она к бюджетным или частным, существует регламентированный порядок выплат как регулярных, так и разовых. Порядок этот должен проходить в соответствии с положениями Трудового Кодекса ТК РФ.

В статьях ТК РФ не содержится специального термина для обозначения отпускных, выплачиваемых дополнительно. Говоря «материальная помощь к отпуску», чаще всего подразумевают регулярную или единовременную выплату денежных средств, назначенную сотруднику не за отработанное время или исполнение трудовых обязанностей, а по иной причине. В данном случае по уходу в отпуск, подкрепленной доброй волей работодателя.

Порядок выплаты средств по подобным основаниям относятся к компетенции ст. 129 ТК РФ, согласно которой работодатель может предоставлять работникам, помимо заработной платы, разнообразную поддержку:

Социальная выплата может быть назначена в связи с любым событием, которое отражается на материальном благополучии подчиненного, в том числе и получении отпуска. Ее можно назначать один раз в год или несколько, по усмотрению начальства.

Поощрительная выплата отличается от социальной тем, что от результатов труда сотрудника зависит факт ее начисления и/или размер. Сумма может быть в процентах от оклада (тарифной ставки), или же ее можно зафиксировать в Положении о начислении поощрительных выплат, дифференцировав в зависимости от разных факторов успешности, например, отсутствия взысканий или наличия каких-либо выдающихся показателей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок начисления и выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальных нормативных актах организации.

Матпомощь к отпуску для работников бюджетной сферы

Прибавка к выплатам, осуществляемым к отпускам бюджетников, регламентируется специальным федеральным законом №79-ФЗ от 27 июля 2004 года (п.6 ч.5 ст.50), а также ст. 135 и 144.

Согласно этим документам надбавка может быть выплачена сотрудникам к одному (ежегодному) отпуску, является регулярной и обязательной к выплате, независимо от результатов труда и особенностей выполнения трудовых функций. Эта выплата должна быть предусмотрена во внутренней документации:

  • коллективном договоре;
  • трудовом договоре;
  • допсоглашении к договору;
  • специальном положении;
  • приказах руководства.

Размер этой помощи не может превышать установленных законодательством норм (обычно это удвоенный оклад).

Различные нюансы предоставления «отпускной» помощи

Когда работодатель принял решение поддерживать сотрудников, уходящих в отпуск, материально, то большинство вопросов, связанных с этой выплатой, он решает на свое усмотрение. Тем не менее некоторые распространенные ситуации на практике разрешаются общепринятым порядком:

  1. Если сотрудник разделяет свой отпуск на части, то матпомощь выплачивается на ту из них, которая составляет не менее предусмотренных законом двух недель.
  2. Получение отпуска авансом не влияет на факт и размер материальной помощи.
  3. Заявление на отпуск и на предоставление матпомощи может быть общим, либо же эти два документа можно подать отдельно.
Читайте так же:  Как составить иск о признании договора займа недействительным

Как написать заявление на материальную помощь

Данная выплата осуществляется только на базе выраженного желания работника и работодателя, что оформляется подачей соответствующего заявления.

ВНИМАНИЕ! Поощрительную надбавку разового характера работодатель может выплатить на основании приказа, но постоянную социальную выплату нужно оформлять исключительно через заявление.

Заявление на предоставление финансовой поддержки к отпуску пишется в отделе кадров или бухгалтерии согласно общим правилам документооборота. В нем обязательно должны быть следующие моменты:

  • имя и должность заявителя;
  • адресованность на имя руководителя организации;
  • четко сформулированная причина просьбы о матпомощи;
  • даты, когда сотрудник собирается в отпуск (то есть когда ему будут необходимы просимые средства);
  • привычная форма концовки – дата и личная подпись с расшифровкой.

На заявлении руководитель оставит свою визу и резолюцию для бухгалтерии.

Пример заявления на предоставления матпомощи к отпуску

Генеральному директору
ООО «Шантарам»
А.Г. Сайфетдинову
от экономиста отдела снабжения
Л.И. Рубан

Прошу предоставить мне материальную помощь в связи с предстоящим отпуском с 21.05.2017 г. по 17.06.2017 г., выплачиваемую на основании положений коллективного договора.

Налоговый учет матпомощи к отпуску

Средства, выплачиваемые работнику, являются расходами предприятия. Как это отражается на налогообложении, зависит от того, проводится ли она как поощрительная или социальная надбавка.

Налоговый учет материальной помощи-соцвыплаты

Фиксированное количество денежных средств, которое гарантированно получает к отпуску каждый работник, безотносительно к условиям и результатам своего труда, в списке расходов предприятия относится к неучтенным. Поэтому согласно п. 23 ст. 270 НК РФ она не является признаваемой в расходах для налогов на прибыль.

С точки зрения работника эта выплата признается доходом, поэтому подпадает под НДФЛ и начисление с нее обязательных страховых взносов в ПФР, ФССС и ФФОМС, если превышает установленный законом необлагаемый лимит в 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо Министерства финансов РФ от 22 октября 2013 года № 03-03-06/4/44144, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального Закона от 24.07.2009 года № 212).

НДФЛ и страховые взносы рассчитываются и удерживаются, исходя не из всей выплаты, а только из части, превышающей лимит, то есть с суммы свыше 4 000 руб.

Налогообложение отпускной поощрительной выплаты

В некоторых организациях надбавка к отпускным привязывается к результатам деятельности сотрудника:

  • факт выплаты может зависеть от соблюдения трудовой дисциплины;
  • размер варьируется в зависимости от стажа, квалификации, трудовых достижений и т.п.

Такая выплата с позиции налогового законодательства является частью затрат на оплату труда, поэтому и признается в расходах на налогообложение, если она должным образом регламентирована во внутренних нормативных актах. НДФЛ и страховые взносы взимаются с нее в полном объеме, а не только с части, превышающей 4 000 руб. ежегодно.

Бухучет материальной помощи к отпуску

При осуществлении бухгалтерского учета материальную помощь проводят как «прочие расходы». Проводки будут выглядеть следующим образом:

  • дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы», кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – признание матпомощи в составе прочих расходов организации;
  • дебет 91 «Прочие доходы и расходы», кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» – начисление страховых взносов с суммы, превышающей необлагаемую;
  • дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ» – удержание налога на доходы физлиц с суммы свыше 4 000 руб.;
  • дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» – выплата материальной помощи работнику.

Правила предоставления материальной помощи к отпуску

Заработная плата понятие не однозначное. Она включает в себя не только оклад, но и другие выплаты, подразумевающие компенсацию за труд в определенных условиях.

Еще более сложным для рядовых граждан является понятие отпускных, которые формируются из нескольких составляющих, в частности, материальной помощи, порядок выплаты которой определен несколькими нормативными актами.

[2]

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Это быстро и бесплатно!

Законодательное регулирование вопроса

В соответствии с нормами закона каждый труженик в период ежегодного отпуска вправе рассчитывать на сохранение заработной платы в среднем размере за все дни законного отдыха в порядке ст.139 ТК РФ. Но при этом в ряде организаций и компаний к так называемым отпускным выплачивается еще и материальная помощь, условия назначения которой не совсем понятны рядовым гражданам, а между тем, законом данный аспект освещен.

Так в частности, в ст.135 ТК РФ сказано, что еще на стадии оформления трудовых правоотношений работодатель обязан оговорить в договоре условия оплаты труда включающих в себя оклад, а также надбавки и доплаты, предусмотренные в организации локальными актами либо федеральным законодательством.

То есть, оклад и надбавки за вредные условия труда или выполнение обязанностей в особых климатических условиях регламентируются федеральным законодательством и являются обязательными, а вот доплаты, по сути, относятся к стимулирующим выплатам и могут выплачиваться исходя из финансового положения компании в порядке определенном локальными актами. А так как материальная помощь является стимулирующей выплатой, выплачивается она только в том случае, если предусмотрена коллективным договором.

Но выше оговоренная норма актуальна только для коммерческих предприятий, которые вольны расходовать полученную прибыль по собственному разумению, в отношении же государственных структур выплата материальной помощи к отпуску является обязательной, в порядке федерального законодательства, а именно ст.50 ФЗ №79 «О государственной службе».

Государственные учреждения

Государственные служащие в рамках закона относятся к особой категории в связи с тем, что специфика их занятости предполагает повышенные психологические нагрузки и риски, возникающие в процессе выполнения непосредственных обязанностей, учитывая, что основной обязанностью служащих является контроль за соблюдением норм закона и прав рядовых граждан. Именно поэтому для данной категории и предусмотрена материальная помощь к отпуску на федеральном уровне.

Так в частности, п.6 ч.5 ст.50 ФЗ №79 сказано, что при уходе в основном отпуск госслужащему в качестве меры поощрения положена материальная помощь к уже предусмотренным законом отпускным, исчисляемым в порядке ст.135 ТК РФ, нормы которой распространяются на всех без исключения работников.

При этом размер помощи устанавливается, не исходя из финансового положения учреждения, а на основании норм закона. Так в частности, в соответствии с п.14 Приказа Минтруда №163н мат. помощь к отпуску служащему выплачивается в размере двух окладов уже с первого года трудоустройства. Причем право на получение оговоренной выплаты у госслужащего возникает по истечении полугода непрерывной службы, что в принципе актуально и для всех категорий работников, которые могут воспользоваться отпуском полной протяженности, а значит и льготами, установленными к нему уже по истечении шести месяцев.
Читайте так же:  Кого касается валоризация

При этом помощь служащему выделяется не автоматически при уходе в отпуск, а только на основании заявления, которое он оформляет к уже ранее написанному заявлению о предоставлении отдыха. Еще одной особенностью помощи является тот факт, что данный вид выплат положен только к основной части отпуска, а не к дополнительной, которая в порядке ФЗ №79 составляет от 5 до 15 дней. При этом служащий также как и рядовой труженик может разделить основной отпуск на несколько частей, но вот помощь будет выплачена только один раз к той части отпуска, который служащий выберет по согласованию с руководством.

Имеют право на материальную помощь и другие категории служащих, в частности, работники муниципалитетов, которые на основании ст.5 ФЗ №25 приравниваются в правах и обязанностях к госслужащим. Однако учитывая, что порядок финансирования оговоренной структуры осуществляется за счет местных бюджетов, размер материальной помощи определяется уже на местном уровне в порядке ч.2 ст.22 ФЗ №25, хотя условия предоставления помощи, а также процедура оформления аналогична, применяемой в гос. учреждениях.

Хотелось бы отметить еще одну особенность, а именно сроки начисления и перерасчета материальной помощи. Несмотря на особое положение служащих и нормы ФЗ №79 на данную категорию нормы ТК РФ распространяются в полной мере. Так в частности, во исполнение ст.136 ТК РФ служащему обязаны перечислить отпускные за три календарных дня до начала законного отдыха, а при совпадении оговоренного срока с выходными и ранее.

Коммерческие организации

При этом для того, чтобы приурочить перечисление материальной помощи к ежегодному отдыху, условия о размере помощи, а также порядке предоставления для начала следует закрепить в локальных актах, учитывая, что обязанность по выплате материальной помощи в ТК РФ не закреплена, а исполнять условия локальных актов работодатель обязан на основании ст.22 ТК РФ.

То есть по сути, работодатель может установить и собственные условия перечисления материальной помощи, но только при соблюдении единого правила, оговоренного ст.8 ТК РФ и предусматривающего запрет на ухудшение условий труда либо оплаты в сравнении с утвержденным законодательством.

Так в частности, в некоторых организациях помощь к отпуску можете выплачиваться только в размере оклада либо его половины, да и то исходя из финансовых возможностей компании в текущем году. В других же учреждениях, помощь к отпуску предоставляется не ранее, чем труженик отработает полный год на благо предприятия, а не полгода. То есть сотрудник, конечно, может воспользоваться своим законным правом на отдых уже через шесть месяцев с момента трудоустройства, при этом помощь к отдыху он сможет получить только в следующем году.

При этом учитывая, что законом выплата материальной помощи не регламентирована, руководство компании может предусмотреть различный размер помощи в отношении некоторых категорий сотрудников. То есть для рядовых тружеников размер материалки может составлять и половину оклада, в то время как руководящий состав будет вправе рассчитывать и на все 100%.

Однако, несмотря на значительные отличия в размере материальной помощи, порядок ее начисления для всех сотрудников компании будет применяться один, причем аналогичный с вышеописанным. То есть для получения помощи к законному отдыху сотрудникам нужно будет оформить заявление с просьбой о выделении помощи в связи с уходом в отпуск.

Оформление выплат и порядок начисления

В соответствии со ст.123 ТК РФ о времени начала отпуска труженик должен быть уведомлен руководством компании за две недели до начала оного, посредством вручения письменного уведомления, составленного на основании графика очередности. При этом в упомянутом документе порядок перечисления материальной помощи не оговаривается, следовательно, работник для получения материалки должен подать заявление с просьбой о ее предоставлении.

Учитывая, что данная выплата не является обязательной, утвержденного образца заявления законом не предусмотрено, поэтому оговоренный документ составляется в порядке, предусмотренном для документации данного вида, с текстовкой составленной произвольно. К примеру: «Прощу оказать мне помощь в связи с уходом в отпуск».

На основании заявления и уведомления нормировщиком компании либо кадровым работником оформляется отпускная записка с указанием количества дней отпуска, периода его предоставления, а также процентного соотношением помощи, к примеру, 50% или 100%. При этом распорядительных документов издается не один, а два. В частности, для оформления отдыха используется бланк Т-6, а для выделения помощи приказ, составленный в произвольной форме.

Естественно оговоренные распорядительные акты составляются в двух экземплярах, в связи с их последующей передачей в бухгалтерию для начисления отпускных и помощи, и регистрируются в разных журналах, ведь приказы по отпускам относятся к документации по личному составу, а приказы по выделению помощи к документам по основной деятельности.

Налогообложение

В то время как помощь к отпуску имеет регулярный характер перечисления и отсутствие чрезвычайных обстоятельств в качестве основной причины перерасчета. То есть, материальная помощь к отпуску в данной ситуации считается получением прибыли и соответственно облагается налогами в том же порядке, что и заработная плата, не говоря уже о других начислениях.

О видах поощрения сотрудников рассказано в следующем видеосюжете:

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Источники


  1. Под редакцией Аванесова Г. А. Криминология; Юнити-Дана — Москва, 2010. — 576 c.

  2. История Библиотеки Академии наук СССР. 1714 — 1964 / ред. М.С. Филиппов. — М.: М-Л: Наука, 2017. — 600 c.

  3. Белецкий, А.С. Настольная книга судебного пристава-исполнителя / А.С. Белецкий. — М.: АСТ, 2015. — 881 c.
  4. Кондратьев, Ф.В. Государственный научный центр социальной и судебной психиатрии им. В. П. Сербского. Очерки истории / ред. Т.Б. Дмитриева, Ф.В. Кондратьев. — М.: ГНЦССП им. Сербского, 2014. — 228 c.
  5. Скрынник, А. М. Правоведение / А.М. Скрынник. — М.: Мини Тайп, 2013. — 352 c.
Правила получения единовременной выплаты к отпуску
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here