Правила уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Предлагаем ознакомится с информацией на тему: "Правила уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование". Здесь полностью раскрыта тема. Но, если у вас возникли вопросы, просьба обращаться к нашему дежурному юристу.

Порядок уплаты страховых взносов

Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы отдельно на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, но не позднее 31 декабря текущего года.

ВАЖНО! Для самозанятого населения с 1 января 2016 года в целях раздельного учета страховых взносов внесены изменения в коды подвидов доходов бюджетов для КБК, применяемых для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере:

— исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода;

— исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода (1%).

Введены новые КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Если плательщик страховых взносов относится одновременно к двум категориям самозанятого населения — индивидуального предпринимателя, который уплачивает страховые взносы за себя, и работодателя, который уплачивает взносы за своих работников, то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок начисляются пени.

26% – тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

5,1% – тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование

Уплата страховых взносов

Работодатели – ключевые участники российской пенсионной системы. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, которые они начисляют и уплачивают в ПФР с выплат и иных вознаграждений в пользу работников, – это будущие пенсии их сотрудников и выплата пенсий нынешним пенсионерам.

Пенсионный фонд России является администратором страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

[3]

Плательщиками страховых взносов являются:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
  • организации;
  • индивидуальные предприниматели (в том числе главы КФХ);
  • физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
  • самозанятое население: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы за себя.

Если плательщик относится к нескольким категориям, он уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

ВАЖНО! Для самозанятого населения с 1 января 2016 года в целях раздельного учета страховых взносов внесены изменения в коды подвидов доходов бюджетов для КБК, применяемых для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере:

— исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода;

— исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода (1%).

Введены новые КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

ВАЖНО! Для всех категорий плательщиков с 1 января 2016 года внесены изменения в коды подвидов доходов КБК в целях раздельного учета пеней и процентов по соответствующему платежу.

Порядок уплаты страховых взносов

15 число каждого месяца – последний день уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за предыдущий месяц. Уплачивать необходимо ежемесячно. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но неуплаченные в срок страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.

22% – основной тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

+ 10% тарифа страховых взносов, если величина базы для начисления страховых взносов у работодателя больше установленной величины.

5,1% – тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Некоторые категории плательщиков применяют пониженные тарифы страховых взносов. Они также освобождены от уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу 10%.

796 000 рублей – предельная величина базы, с которой уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования в 2016 году (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2015 №1265).

База для начисления страховых взносов определяется отдельно в отношении каждого работника с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется.

Уплачивать страховые взносы по каждому виду страхования необходимо отдельными расчетными документами, которые направляются в банк с указанием соответствующих счетов Федерального казначейства и кодов бюджетной классификации.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование необходимо уплачивать без деления на страховую и накопительную части.

При отсутствии банка плательщики страховых взносов – физические лица могут уплачивать страховые взносы бесплатно через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи.

Коды бюджетной классификации (КБК) для уплаты страховых взносов можно посмотреть здесь.

Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также подготовка отчетности по уплаченным и начисленным платежам происходит по той же схеме, что и на обязательное пенсионное страхование. При перечислении страховых взносов в фонды обязательного медицинского страхования страхователь обязан указывать в платежных поручениях свой регистрационный номер.

Исчерпывающую информацию и консультацию о порядке уплаты страховых взносов можно получить в территориальном органе Пенсионного фонда России по месту регистрации страхователя. Помимо этого, на сайте ПФР в «Кабинете страхователя» страхователь может посмотреть реестр платежей, получить справку по сверке расчетов, оформить платежное поручение, рассчитать взносы, выписать квитанции и многое другое в режиме реального времени. Кроме того, в разделе «Электронные сервисы» есть сервис «Формирование платежных документов», с помощью которого можно подготовить платежное поручение.

Читайте так же:  Как, когда и куда подавать заявление в детский сад в рф

Правила уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

В этом году контролирование сбора страховых взносов (СВ), которые обязаны оплачивать работодатели и ИП, вместо ПФР осуществляют органы ФНС.

Главная причина нововведений — низкая собираемость взносов на страхование сотрудников и ИП. Самая тяжелая ситуация сложилась с пенсионным платежами — задолженность по ним составляет свыше 200 млрд. руб. Так как Фонд соцстрахования (ФСС) исполнял свои обязанности намного лучше, то за этим учреждением оставили курирование платежей на несчастные случаи, а также травматизм.

Другие же платежи в фонды в этом году передали для администрирования ФНС, к ним относятся суммы на:
  • пенсионное страхование;
  • соцстрахование при временной нетрудоспособности и материнстве;
  • медстрахование.

До 2010 года госорганы ФНС уже решали вопросы сбора взносов на страхование сотрудников. Назывался он единым соцналогом (ЕСН). После этого ЕСН заменили СВ, а собирать их было поручено трем внебюджетным фондам — ФОМС, ФСС и ПФР. Хотя эти фонды не устранили (а только ограничили главную часть их функций), вносить платежи в них уже не требуется, теперь их осуществляют на реквизиты органов ФНС по новым КБК. Но отчетность в них все же придется сдавать вместе с новой отчетностью в ФНС.

Для страхователей (индивидуальных предпринимателей за себя и работодателей) важно знать, что платежи в фонды в текущем году исчисляются по тем же тарифам и правилам, что и раньше.

Повышение обязательных платежей ИП за себя связано не с изменением правил подсчета, а с увеличившимся МРОТ, который заложен в формулы расчета минимальных фиксированных сумм. Чтобы разобраться в основных моментах этого нововведения, мы рассмотрим следующие вопросы: кто является плательщиком данных сборов, суммы ставок по ним и схему их уплаты.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Это быстро и бесплатно!

Законодательная база вопроса

Рассматриваемые изменения в законодательстве России — это следствие Указа Президента РФ № 13 от 15.01.2016 года, который был издан с целью улучшить собираемость СВ.

В связи с этим новый ФЗ от 03.07.16 г. № 243-ФЗ гласит об нововведениях в 1-й и 2-й части НК РФ по причине передачи органам ФНС полномочий по администрированию СВ на ОПС (включая социальное и медстрахование). Данный закон приобрел юридическую силу 1.01.17 г. и вводит в НК России дополнительный XI раздел «Страховые взносы в РФ». ФЗ № 212-ФЗ с этого момента утратил юрсилу.

Вопросы по расчету и оплате СВ в текущем году будет объяснять Минфин. Стоит отметить, что предыдущие письма ПФ и Минтруда остаются в силе. Финведомство подтверждает это письмом датированным 16.11.16 г. № 03-04-12/67082.

Органы ФНС наделены следующими обязанностями и полномочиями:

  • прием расчетных данных по страховым платежам, начиная с 1-го квартала текущего года;
  • проведение возврата страховых сборов, включая периоды, до начала этого года, по решениям ПФ и ФСС;
  • взыскание задолженности по штрафам, включая появившиеся до 1.01.17 г., начиная с мер по взысканию, которые последовали за примененными мерами со стороны органов ФСС и ПФ;
  • контроль за правильностью расчета и своевременностью уплаты СВ в согласии с положениями НК России;
  • предоставление рассрочки или отсрочки платежей.

За ФСС и ПФ оставлены следующие полномочия:

  • контролирование правильности расчета и своевременности поступления платежей по СВ до 1.01.17 г.;
  • прием подчетов по СВ за отчетные налоговые периоды (до 1.01.17 г.);
  • проведение индивидуального учета в системе ОПС, а ФСС продолжит исполнение обязанностей администратора СВ на соцстрахование от несчастных случаев, произошедших на производстве и профзаболеваний;
  • прием заявлений от плательщиков о возврате излишне заплаченных или взысканных СВ, пеней, штрафов за отчетные периоды до 1.01.17 г., а также вынесение решений по ним и направлению их в органы ФНС для исполнения.

Кто является плательщиком

Среди всего прочего в них включается сбор на ОПС, который должны уплачивать организации и физлица. В ст. 419 НК РФ определены 2 категории плательщиков СВ:

  1. Плательщики, которые производят выплаты и другие денежные премии гражданам: индивидуальные предприниматели, организации, физлица, не являющиеся ИП.
  2. Те, кто не осуществляют выплаты и другие вознаграждения физлицам — оценщики, ИП, арбитражные управляющие, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы, патентные поверенные, медиаторы и другие физлица, которые осуществляют частную практику в установленном федеральным законодательством порядке.

В случае, если плательщик принадлежит одновременно к двум или более категориям, то он обязан подсчитать и оплатить СВ отдельно по всем категориям. Например, если ИП имеет сотрудников, то он должен внести СВ за себя и за своих сотрудников.

Размеры тарифов

Также не изменились размеры дополнительных и льготных ставок. Кроме того, без изменений остался список необлагаемых взносами выплат. На сегодняшний день большинство фирм уплачивает СВ в размере 30 %, из которых 22 % составляют пенсионные отчисления. Данные ставки на ОПС применяются до конца 2019 года (ФЗ от 19.12.16 г. № 456-ФЗ).

Правительство РФ проиндексировало предельную базу для исчисления страховых взносов на 2019 год. В отношении обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января 2019 г. предельная величина базы проиндексирована в 1,061 раза. Теперь она составит максимум 865 000 руб. в отношении каждого физического лица. Если величина базы за год окажется больше этого лимита, тогда взносы в ФСС с суммы превышения не начисляются.
Предельная величина базы в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составит в 2019 году 1 150 000 руб. в отношении каждого физического лица. Для взносов на ОПС с сумм, превышающих лимит, предусмотрен пониженный тариф.

Читайте так же:  Порядок взыскания алиментов в россии

ИП обязан вносить СВ за себя в текущем году, даже если им не проводится коммерческая деятельность или у него отсутствуют доходы от ведения бизнеса. При этом формула для вычисления этих сумм осталась та же, что приводится в законе № 212-ФЗ. МРОТ на текущий год равен 11280 руб. Ставка СВ на ОПС для уплаты индивидуальным предпринимателем за себя в текущем году осталась прежней и рассчитывается так же, как и раньше — 12МРОТ×12месяцев×26%. Если физлицо было зарегистрировано как ИП не весь год, то годовая сумма подлежит перерасчету.

Раньше сумма фиксированного взноса рассчитывалась в зависимости от МРОТ на начало года. Теперь размер фиксированного взноса в ПФР закреплен в НК РФ и составляет:

  • на 2018 год — 26 545 руб.,
  • на 2019 год — 29 354 руб.,
  • на 2020 год — 32 448 руб.

Доходы ИП могут превысить 300 000 руб. за год. Максимальная сумма фиксированных взносов ИП с таких доходов не должна превышать за 2018 год – 212 360 руб., за 2019 год – 234 832 руб., а за 2020 год – 259 584 руб. Последний день для уплаты взносов в ПФР с доходов ИП, превышающих 300 000 руб. перенесен с «1 апреля» на «1 июля» года, следующего за отчетным годом.

В соответствии с главой 34 НК РФ плательщиками СВ (исключение составляют ИП без сотрудников, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы) являются граждане, осуществляющие выплаты и другие денежные премиальные физлицам. К этой категории принадлежат:
  • работодатели по гражданско-правовым договорам;
  • плательщики-работодатели по трудовым договорам;
  • обычные физлица, не имеющие регистрации ИП.

Взносы производятся плательщиками за свой счет, а не вычитаются из выплат физлицу. Тарифы СВ в этом году, как и в предыдущем, в общем случае равняются 30 % от взносов. Также, существуют отдельные категории плательщиков, для которых тариф СВ в этом году значительно снижен.

Чтобы осуществлять платежи по этим уменьшенным тарифам, плательщик обязан соблюдать определенные условия ст. 427 НК Российской Федерации. Как уже упоминалось, предельная база для исчисления СВ на пенсионное страхование в этом году равна 876 тыс. руб. По достижению данной суммы по каждому сотруднику плательщик уплачивает платежи по сниженным тарифам. В случае если плательщик из льготной категории, то при достижении предельной базы платежи за пенсионное страхование сотрудника платить не требуется. Страхователи, у которых нет права на преференции после достижения максимальной базы для исчисления платежей, обязаны оплачивать 10 %.

Порядок уплаты

Так как контроль их оплаты будет осуществляться налоговой службой, платежка теперь заполняется по-другому. Имеет отличия и КБК.

ФНС предлагает заполнять платежки в текущем году следующим образом:
  • поля «КПП» и «ИНН» получателя денежных средств — необходимо указать их значение для органа местной налоговой инспекции;
  • поле «Получатель» — аббревиатуру учреждения госказначейства, а в скобках — аббревиатуру местной налоговой госинспекции;
  • поле «код классификации» — КБК (20 символов), где 1-е три знака (код 182) соответствуют ФНС.

При этом следует учитывать, что КБК для оплаты СВ как за периоды до 1.01.17 г., так и после этой даты устанавливаются приказом Минфина. Список новых КБК за текущий год установлен приказом финансового ведомства от 17.12.16 г. № 230н.

Например, если фирма оплачивает отчисления за декабрь прошлого года в январе текущего, то это необходимо сделать на следующий КБК — 182 1 02 02010 06 1000 160, а в феврале уже другое значение — 182 1 02 02010 06 1010 160 и так далее.

О правилах уплаты данных страховых взносов рассказано в следующем видеосюжете:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Страховые взносы в 2019 году

Содержание статьи

Кто платит страховые взносы

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своих сотрудников. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

  • в Пенсионный фонд России (в ПФР);
  • в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
  • на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
  • на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат по тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам.

  • в ПФР;
  • в ФФОМС;
  • на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

  1. Государственные пособия;
  2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
  3. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
  4. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
  5. Страховые платежи по обязательному и добровольному личному стразованию;
  6. И другие виды выплат и компенсаций.

Что такое предельные базы для начисления страховых взносов?

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

Предельная база для взносов в ПФР в 2019 году — 1 150 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС в 2019 году — 865 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Читайте так же:  Досрочная пенсия спасателям мчс россии, участвовавшим в ликвидации чрезвычайных ситуаций

Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Тарифы страховых взносов в 2019 году

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2019 году:

  1. На обязательное пенсионное страхование — 22%.
  2. На обязательное медицинское страхование — 5,1%.
  3. На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%;
  4. На травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2019 году.

Категория страхователя на ОПС, % на ОМС, % на ВНиМ, % Общий тариф, % ПФР с сумм свыше базы, %
Основной тариф, без льгот 22 5,1 2,9 30 10
ИТ-организации 8 4 2 14
Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны 8 4 2 14
Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными учреждениями 8 4 2 14
Участники проекта «Сколково» 14 14
Плательщики членам экипажей судов в отношении выплат членам экипажей судов
Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта 20 20
Благотворительные организации на УСН 20 20
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя 6 0,1 1,5 7,6
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития 6 0,1 1,5 7,6
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области 6 0,1 1,5 7,6
Организации, которые производят и продают анимационную или аудиовизуальную продукцию 8,0 2,0 4,0 14

В пониженных тарифах по страховым взносам с 2019 года произошли существенные изменения. На основные тарифы перешли сразу несколько категорий страхователей:

  • Организации и индивидуальные предприниматели на УСН, кроме благотворительных организаций и НКО на усн, ведущих определенные виды деятельности;
  • Организации и предприниматели на ЕНВД, ведущие фармацевтическую деятельности или содержащие аптеки;
  • Индивидуальные предприниматели на патенте.

С 2019 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.

Своего права на пониженные страховые взносы в пенсионный фонд лишились хозяйственные общества и партнерства, занимающиеся внедрением результатов интеллектуального труда, и организации и предприниматели, заключившие с особыми экономическими зонами соглашение о технико-внедренческой деятельности. В 2018 году тариф взносов на ОПС составлял 13%, с 2019 года — 20%.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. С взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2019 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.

Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Урок 18. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

Начисление и уплата регламентируется ФЗ от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах в пенсионный фонд, фонд социального страхования, федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды осуществляют:

[1]

Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в Пенсионный фонд РФ, и страховых взносов на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Фонд социального страхования РФ и его территориальные органы в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в Фонд социального страхования РФ.

Плательщики страховых взносов:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

б) индивидуальные предприниматели;

в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой (далее — плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

Тариф страхового взноса — размер страхового взноса на единицу измерения базы для начисления страховых взносов.

1) ПФ РФ – 22 % (для лиц 1966 г.р. и старше – только страховая часть 22%, для лиц 1967 г. и моложе – страховая часть 16% и накопительная 6%) (если совокупный доход по сотруднику превышает за весь год 512 000 то в ПФР нужно дополнительно платить 10 %)

Читайте так же:  Правила приобретения гражданства казахстана для россиян

3) ФФОМС — с 1 января 2012 года — 5,1%.

Льготы: предусмотрены пониженные ставки страховых взносов на 2012 г. для отдельных категорий плательщиков (только на выплаты в пределах 512 000 рублей в год, на каждого работника).

Плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объемеуплачивать страховые взносы. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам.

Органы контроля за уплатой страховых взносов проводят следующие виды проверок плательщиков страховых взносов:

1) камеральная проверка;

2) выездная проверка.

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд.

В течение расчетного (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца плательщики страховых взносов производят исчисление ежемесячных обязательных платежей по страховым взносам, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, и тарифов страховых взносов, за вычетом сумм ежемесячных обязательных платежей, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

В течение расчетного периода страхователь уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей.

Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.

Плательщики страховых взносов обязаны вести учет сумм начисленных выплат, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.

Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в полных рублях.

Уплата страховых взносов осуществляется отдельными расчетными документами, направляемыми в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС на соответствующие счета Федерального казначейства.

Урок 19. Сущность, содержание, порядок расчета региональных налогов

Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК России и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с НК законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов.

При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов РФ определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных НК, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному региональному налогу. Иные элементы налогообложения устанавливаются НК России. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

К региональным налогам относятся:

1. Налог на имущество организаций;

2. Транспортный налог;

3. Налог на игорный бизнес.

Рассмотрим региональные налоги в теоретическом и практическом аспекте.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Как то на паре, один преподаватель сказал, когда лекция заканчивалась — это был конец пары: «Что-то тут концом пахнет». 8264 —

| 7903 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Средства ПФР не зависят от состояния государственного бюджета. Они формируются за счет взносов работодателей и иных уполномоченных на это законодательством лиц.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

За счет подобных отчислений и был создан специальный бюджет Пенсионного фонда России, который гарантирует выплаты всем достигшим пенсионного возраста гражданам надлежащего им материального обеспечения.

Что это такое

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – это индивидуальные обязательные и возмездные платежи, которые формируют бюджет ПФР и гарантируют каждому трудящемуся право на получение пенсии при достижении соответствующего возраста.

Взносы в равной степени, так же как и пенсия отвечают уровню дохода и профессиональной квалификации застрахованного лица.

Индивидуальность страховых взносов обосновывается тем, что они выплачиваются работодателем или иным страхователем относительно каждого официально работающего субъекта.

Сумма взносов рассчитывается относительно каждого работника с учетом проведенных в его пользу выплат.

Обязательность страховых взносов установлена действующим законодательством. Они выступают гарантией при реализации основных трудовых и конституционных прав человека, поэтому страхователи выплачивают их в принудительном порядке, а за невыполнение данного обязательства установлены санкции.

Обязательность взносов гарантирует перераспределение материальных средств между лицами, способными обеспечиться собственным трудом и тех, которые в силу возрастных преград уже не могут этого сделать. Страховые взносы являются основной частью дохода для бюджета ПФР.

Правовые основы

Порядок начисления и тарифы для взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются на основании:

  • Конституция РФ;
  • Трудовой кодекс РФ;
  • Налоговый кодекс РФ;
  • Федеральный закон №212.

Порядок деятельности ПФР регламентируется специальными постановлениями правительства. Бюджет ПФ формируется каждый год на основании специального закона.

Права и обязанности плательщиков

Страхователями по обязательному ПС выступают следующие субъекты:

  • ИП, организации;
  • нотариусы, адвокаты и главы КФХ;
  • физические лица.

Плательщики страховых взносов в ПФР имеют право:

Относительно вышеуказанных прав, действуют обязательства:

  • правильно начислять и своевременно уплачивать страховые взносы в ПФ;
  • вести учет объектов налогообложения;
  • представлять уполномоченным органам документы относительно расчета страховых взносов;
  • представлять в органы контроля документы, подтверждающие правильность расчета и перечислений взносов;
  • выполнять законные требования вышестоящих органов и уполномоченных лиц.

[2]

Отчетность и прочая документация относительно выплаты страховых взносов в ПФР должна сохраняться не менее 6 лет (ст. 28 ФЗ №212).

Что делать, если страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования утеряно, узнайте по этой ссылке.

Читайте так же:  Какая величина прожиточного минимума

Порядок и сроки уплаты

Общий порядок уплаты страховых взносов в ПФ имеет свою специфику. Она связана с правовым статусом страхователя.

Схема: уплата взносов.

Порядок №1 установлен для лиц, осуществляющих выплаты в пользу третьих лиц (ИП, организации). Он следующий:

  1. Сумма страховых взносов в ПФР исчисляется и выплачивается отдельно от выполнения прочих обязательств.
  2. На протяжении всего отчетного периода плательщики должны определять размер взносов исходя из величины денежного вознаграждения, полученного застрахованным лицом с начала до окончания соответствующего календарного периода без вписания необлагаемых выплат.
  3. Плательщики ведут учет осуществленных выплат и взносов относительно каждого застрахованного лица.
  4. Выплата в ПФ осуществляется по специальным расчетным документам.
  5. Все взносы проводятся в национальной валюте.

Относительно сроков внесения выплат существуют следующие правила:

  • отчетность о выплате предоставляется в органы контроля ежеквартально;
  • в территориальное управление передается отчетность на бумажном носителе не позднее 15 числа второго месяца, который следует за отчетным периодом;
  • расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронном виде отправляется в отделение ПФР не позднее 20 числа по аналогичной схеме.

Порядок выплаты №2 установлен для лиц, которые одновременно выступают страхователями и застрахованными.

Порядок №2 Сроки
Расчет суммы страховых взносов проводится плательщиками самостоятельно с отдельной подачей ведомостей в каждую внебюджетную организацию. За отчетный период деньги должны быть перечислены не позднее 31 декабря текущего года.
Уплата осуществляется по отдельным расчетным документам, которые направляются в ПФ. Е сли сумма выплат с дохода превышает 300.000 рублей, взносы выплачивают до 1 апреля.
Руководство ФХ должно предоставить расчет по выплатам не позднее 1 марта текущего года.

При прекращении ИП или иным физическим лицом его деятельности окончательный расчет по взносам с ПФР производится не позднее чем через 15 дней с момента регистрации это факта в специальных органах.

Объект налогообложения и база начисления страховых взносов

Объектом налогообложения считаются все виды материального вознаграждения, полученные работником по трудовому или гражданско-правому договору. Это зарплаты, премии, денежные поощрения и т.д.

Не выступают объектами налогообложения:

  • выплаты в пользу иностранцев, лиц без гражданства;
  • выплаты, выступающие минимальными социальными гарантиями (пособия, дотации, компенсации);
  • не облагаются взносами добровольные пожертвования;
  • страховые взносы не начисляются на доход волонтеров, а также иностранных лиц, деятельность которых связана с проведением чемпионата мира по футболу в 2019 году;
  • вознаграждения, предметом которых выступают объекты, полученные по наследству.

Базой для начисления страховых взносов выступает сумма всех выплат, которые подлежат налогообложению. Она рассчитывается с начала отчетного периода за каждый месяц отдельно.

Плательщики взносов рассчитывают выплаты по базе относительного каждого работающего субъекта. Предельной суммой базы налогообложения является 711 тыс. рублей.

Страховые взносы с нарастающего дохода такой величины не подлежат взысканию. При расчете в натуральной форме при установлении базы налогообложения учитывается стоимость выданных товаров исходя из цен, указанных сторонами договора.

Такие выплаты возможны только по контракту, ведь трудовое законодательство не предусматривает натуральную оплату труда (ст.7-8 ФЗ №212).

Тарифы – это процентное выражение, которое применяется к базе налогообложения.

По общему правилу плательщики взносов, при базе налогообложения меньше 670 тыс. рублей должны перечислять в ПФР 22% от совокупного дохода работника (ст.12 ФЗ №212 – общий тариф в размере 26%). Доходов свыше данной суммы находятся в сфере действия налоговых льгот.

Например, совокупный доход одного работника за месяц составил 10 тыс. рублей без учета необлагаемых выплат. Это и есть база для начисления взносов. С этой суммы уплачиваются страховые взносы.

Для ПФР необходимо предоставить расчет по сумме 2200 рублей. Но база налогообложения является нарастающей. Доход за каждый месяц отчетного периода плюсуется.

Например, на следующий месяц сумма облагаемых выплат для работника составила 20 тыс. рублей. Базой в этом случае становится сумма в 30 тыс. рублей и процент выплачивается исходя из нее.

Процент налогообложения устанавливается в фиксированном размере для нарастающих вознаграждений работника. Суммы, превышающие 711 тыс., не облагаются страховыми взносами. Правило общее для всех внебюджетных организаций.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование являются основным источником пополнения бюджета ПФР. Они выступают гарантией прав трудящихся относительно получения пенсии.

При расчете взносов учитываются все виды материального вознаграждения, полученного по трудовому или гражданско-правовому договору, если условия последнего не перечат этому.

Для доходов, не превышающих 670 тыс. рублей, применяется 22% ставка. Не являются базой налогообложения пособия, дотации и компенсации, которые сами по себе выступают минимальными гарантиями для трудящихся.

Про систему обязательного пенсионного страхования больше можно узнать на этой странице.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Страхование имущества юридических лиц рассматривается в этой статье.

Источники


  1. Скрынник, А. М. Правоведение / А.М. Скрынник. — М.: Мини Тайп, 2013. — 352 c.

  2. Взаимодействие органов имущественного блока Санкт-Петербурга с юридическими и физическими лицами по вопросам оборота государственного недвижимого имущества и управления государственной собственностью. — М.: Леонтьевский центр, 2004. — 624 c.

  3. Милантьев, В.П. История и методология физики / В.П. Милантьев. — М.: Российский университет дружбы народов (РУДН), 2016. — 578 c.
  4. История политических и правовых учений. — М.: Юнити-Дана, 2010. — 472 c.
  5. Тарский, А. Введение в логику и методологию дедуктивных наук / А. Тарский. — М.: [не указано], 2014. — 694 c.
Правила уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here