Примеры расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей

Предлагаем ознакомится с информацией на тему: "Примеры расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей". Здесь полностью раскрыта тема. Но, если у вас возникли вопросы, просьба обращаться к нашему дежурному юристу.

Расчет фиксированных взносов ИП в 2019 году

Данный калькулятор предназначен для расчета суммы фиксированных страховых взносов ИП «за себя» на ОПС и ОМС в 2019 году. Сервис является абсолютно бесплатным и позволяет рассчитывать страховые взносы за полный и неполный период.

Кто платит

Страховые взносы должны платить все индивидуальные предприниматели независимо от того ведут ли они деятельность, получают ли прибыль, имеют ли работников и на какой системе налогообложения находятся.

Как рассчитываются

С 2018 года порядок расчета страховых взносов ИП сильно изменился. МРОТ теперь вообще не используется. Вместо него законом (статья 430 НК РФ) установлены специальные фиксированные суммы взносов. В 2019 году сумма взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляет 29 354 рубля, на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рубля.

Помимо фиксированных взносов, ИП обязаны уплатить индивидуальный взнос, если доходы в текущем году превысили 300 000 рублей: 1% x (все доходы за год – 300 000 руб.).

Сроки уплаты

Фиксированные взносы ИП на ОПС и ОМС должны быть уплачены не позднее 31 декабря текущего года.

Индивидуальный взнос ИП с дохода свыше 300 тыс.рублей может быть уплачен на выбор: до 31 декабря текущего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в текущем году), с 1 января по 1 июля следующего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в следующем году).

КБК на уплату страховых взносов в 2019 году не изменились.Взносы на ОПС уплачиваются на КБК – 182 1 02 02140 06 1110 160, а взносы на ОМС на КБК – 182 1 02 02103 08 1013 160. При этом взнос на ОПС и платеж с дохода свыше 300 000 рублей (1%) в 2019 году платятся на один и тот же КБК.

Более подробно про расчет страховых взносов ИП вы можете прочитать здесь.

Как рассчитать страховые взносы ИП

Страховые взносы за физических лиц, осуществляющих деятельность по трудовому договору, оплачивает работодатель. Они являются гарантией выплат в будущем периоде на пенсионное содержание, на оплату медицинских услуг и на социальное обеспечение. Необходимость проведения таких платежей вменено субъектам хозяйствования положениями правовых актов. Индивидуальные предприниматели являются отдельной ячейкой общества и имеют статус налогоплательщика, подразумевающий выполнение обязательств работодателя самостоятельно, даже при работе без наемных работников. Как рассчитать страховые взносы в ПФР и другие уполномоченные органы? Какие нюансы и особенности операции, из которых возможно извлечь выгоду?

Общая информация

С доходов физических лиц производятся удержания на обеспечение в будущем периоде пенсионных, социальных и страховых выплат.

Операция реализуется через налогового агента, которым является работодатель. Предприниматели обеспечивают себя работой самостоятельно. Законом на них возложена выполнение всех обязательств работодателя. Они должны проводить финансовые операции, имеющие статус пенсионных и медицинских отчислений. Платежи по социальному страхованию в ФСС могут быть реализованы по желанию представителя бизнеса, поскольку они являются добровольными.

Обязательные платежи ИП проще всего осуществлять в онлайн-режиме через функционал банкинга, по предварительно сформированной платежке на сайте Налоговой Службы. Отсутствие предпринимательской деятельности и нулевой доход в отчетном периоде, не являются основанием для освобождения бизнесмена от платежей. Он может не платить их:

  • после снятия с регистрационного учета в Налоговой Службе;
  • при нахождении на службе в вооруженных силах;
  • при уходе за ребенком, инвалидом или пожилым человеком, которому больше 80 лет.

Как правильно рассчитывать страховые взносы ИП

Действующее законодательство упростило порядок определения суммы обязательного платежа, поскольку в нем предусмотрен их фиксированный размер, актуальный в ситуации, когда годовая прибыль не превышает отметку в 300000 рублей.

Как рассчитать страховые взносы ИП, если предприниматель получил доход в больших размерах? Всё очень просто: к сумме превышения применяется начисление в один процент, уплачиваемый в ПФ. Стоит отметить, что до введения в действия поправки к правовому акту, размер взноса был ориентирован на МРОТ.

Пример

Годовой доход предпринимателя составил 600000 рублей. За этот период он должен оплатить фиксированный платеж в 26545 рублей в ПФ и 5840 рублей на медицинскую страховку. Эти суммы должны быть внесены до конца отчетного периода. На прибыль, превышающую регламентированную отметку начисляется один процент, который оплачивается предпринимателем до конца июля. ИП необходимо оплатить (600000-30000)Х1%=3000 рублей. Всего по статье расходов на обязательные страховые платежи у предпринимателя уйдет 5840+26545+3000=35385 рублей.

Под доходом, подразумевается сумма денежных средств, полученная предпринимателем за оказанные услуги или за произведенную и реализованную продукцию в ракурсе хозяйственной деятельности. Для субъектов, работающих на разных системах налогообложения, порядок определения величины прибыли может несколько отличаться рабочими расходами. На величину страховых платежей применяемая схема уплаты налогов не оказывает влияния, однако она должна учитываться при формировании графика выплат.

Страховые взносы на работников

Индивидуальный предприниматель является налоговым агентом для своих наемных работников, осуществляющих деятельность по трудовому договору. В его обязанности входит оплачивать за них налоги и все виды страховых платежей. Если для предпринимателя платежи в ФСС являются добровольными, то за своих работников он обязан производить этот платеж. Все суммы платежей не регламентированы и установлены в виде определенного процента, применяемого к величине заработной платы. Для более простого понимания порядка определения сумм к перечислению в бюджет, необходимо рассмотреть пример расчета страховых взносов.

Пример

Наемный работник, находящийся в трудовых отношениях с ИП, получает заработную плату в размере 18555 рублей. С той суммы необходимо перечислить в государственный бюджет налогов 18555*13%=2412,15 рублей, в ПФ 18555*22%=4082,1 рублей, в ФСС 18555*2,1%=389,66 рублей, а в ФОМС 18555*5,9%=1094,7 рублей. Предпринимателю необходимо оплатить с официальной зарплаты в 18555 рублей 2412,15+4082,1+389,66+1094,70=7978,61 рублей.

[1]

Сроки уплаты страховых взносов ИП

Основная часть страховых платежей должна быть выплачена до последнего дня года. Правовыми актами установлен только крайний срок выплаты, других ограничений не предусмотрено. Платеж может быть разбит на несколько частей и в ракурсе аванса оплачен поквартально или помесячно, в соответствии с желанием или удобством представителя бизнеса. Дополнительные платежи, составляющие 1 процент от общей суммы обязательства, необходимо уплатить до июля текущего года за отчетный период.

Контролирующие органы не вправе требовать иного порядка выплат, чем предусмотрено в законодательных позициях.

Порядок выплаты

Страховые платежи могут быть проведены разовым платежом или разбиты на несколько частей. Выбор предпринимателя определяется спецификой деятельности и ее масштабами. Единоразовый платеж актуален в ситуации, когда представитель бизнеса уверен, что он сможет без вреда для своей деятельности оплатить полную страховую сумму в установленный законом крайний срок. На практике, удобнее и безопаснее отчисления вносить на бюджетный расчетный счет на протяжении года равными частями, определяющими авансовые платежи.

Читайте так же:  Путешествие в гонконг без оформления визы

Уменьшение суммы налогов за счет страховых взносов

При расчете суммы налоговых обязательств бизнесмена, сумму полученного дохода, являющуюся базовой при проведении вычислений, можно уменьшить на величину страховых отчисления. Для бизнеса небольшого формата, выплаты в государственный бюджет могут быть полностью обнулены. Однако, для каждой системы налогообложения, при проведении расчетных операций, необходимо учитывать определенные нюансы.

Представители бизнеса, деятельность и ее формат которых позволяют работать на упрощенной схеме налогообложения, осуществляют авансовые переводы раз в четыре месяца, а по итогам годового периода оплачивают налог на прибыль. Расчетная база налогообложения может быть уменьшена на сумму страховых выплат. Операция может быть применена к авансовым платежам или к итоговой годовой выплате. Она актуальна для субъектов предпринимательства, осуществляющих деятельность без привлечения наемных работников. При их наличии, уменьшение налогооблагаемой базы может быть произведено только на половину страховых отчислений.

Пример

За квартальный период бизнесменом было заработано 115000 рублей. Страховые взносы он может выплатить в три этапа, делая в каждый из них платеж в 10795 рублей. Согласно применяемой системе налогообложения, ему необходимо оплатить в государственную казну 6 процентов от своего дохода, что составляет 115000х6%=6900 рублей. Предпринимателем ранее уже был произведен платеж в 10795 рублей, что освобождает его от уплаты текущего авансового платежа.

Предприниматель может на протяжении отчетного года не сокращать авансовые платежи и реализовать страховые выплаты по его итогам. В такой ситуации на конец года за ним формируется задолженность, которая может быть сокращена на всю величину фиксированного платежа. Страховые взносы можно оплатить одним платежом или разбить их на несколько частей.

Бизнесмены на вмененной налоговой системе вправе сокращать налог за счет уменьшения базы налогообложения путем вычета из нее страховых платежей в полном объеме в случае, если реализацией и продвижением предпринимательского проекта, они занимаются самостоятельно. При использовании труда наемных рабочих, воспользоваться можно только половиной страховой суммы. При этом налогооблагаемая база может быть уменьшена только за счет личных платежей. В расчеты запрещено включать взносы на работников. Поскольку вмененка выплачивается поквартально, то для сокращения налогов страховым платежами, необходимо их производить каждый квартал ранее, чем начисляется и оплачивается налог.

УСН и ЕНВД

Для представителей бизнеса, осуществляющих свою деятельность с ориентированием на две налогооблагаемых системы УСН и ЕНВД, имеют право уменьшать свои обязательства. Чтобы не возникало проблем с финансовыми расчетами, необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, а также ориентироваться в цифровых параметрах денежных сумм, отнесенных к категории страховых платежей, которые необходимо оплатить с ориентацией на каждый вид налогообложения.

Пример

Предприниматель использует двойную систему налогообложения. При работе в ракурсе по УСН он не использует труд наемных работников, однако он актуален при ведении деятельности по ЕНВД. По УСН налог будет уменьшен за счет личных страховых платежей, а по ЕНВД его можно сократить только наполовину от перечислений за сотрудников.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения редко применяется индивидуальными предпринимателями, поскольку она предполагает большие налоговые отчисления, которые можно уменьшить за счет выбора упрощенный системы уплаты налогов. Она актуальна при вынужденной смене налогового режима представителем бизнеса ввиду использования труда наемных рабочих в превышающем лимит количестве или по причине большого торгового оборота. Таким физическим лицам разрешено не учитывать при расчете суммы НДФЛ личные страховые выплаты.

Отчетность

Предпринимателю не нужно отчитываться, при отсутствии у него наемных работников. Чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов, достаточно своевременно оплачивать все платежи. Однако, при наличии персонала, находящегося в трудовых отношениях с представителем бизнеса, ему необходимо в каждую уполномоченную инстанцию подавать отчетность, которая составляется по итогам прошедшего месяца.

Ответственность за неуплату страховых взносов

Представитель бизнеса несет индивидуальную ответственность за проведенный расчет страховых взносов ИП, за соблюдение сроков проведения платежей за себя и своих наемных работников, а также за своевременную подачу отчетности.

За неправильно заполненную форму отчета в ПФ, предпринимателю придется оплатить 500 рублей за каждого человека, в отношении которого допущена неточность. Если отчет не подан в последний регламентированный срок, то уже на следующий день будет сформирован долг в размере 5 процентов от суммы обязательства. Законом предусмотрены его цифровые ограничения в 1000 рублей. Допущенные ошибки в начислении обязательных платежей или их неуплата обойдутся предпринимателю в увеличении долга на 20 процентов, начисленных на сумму обязательства. Применяемая санкция ограничена 40000 рублями, которые она не может превысить.

Страховые взносы удерживаются со всех доходов физических лиц, которые могут иметь статус наемных работников или индивидуальных предпринимателей. Они необходимы для обеспечения гарантий содержания и обеспечения услугами человека в будущем периоде. С заработной платы наемных работников удерживаются все виды отчислений в государственные фонды. Для представителей бизнеса в статусе ИП они также актуальны, однако платежи по страховому страхованию не являются обязательными, поскольку имеют добровольный характер. Финансовые операции отчеты по ним должны быть проведены в регламентированные сроки. За их нарушение применяются штрафные санкции.

Читайте так же:  Русская швейцария просто о важном

Фиксированные взносы ИП на 2019 и 2020 годы уже известны. Закон опубликован.

Обновление статьи. Добавил еще подробные видео по теме статьи на 2019 и 2020 годы + сделал простые онлайн-калькулятор для расчета взносов ИП «за себя». Советую посмотреть видео ниже, в них все очень подробно рассказываю. К калькуляторам тоже есть подробные видеоинструкции.

И, помните, что все суммы по страховым взносам теперь явно указаны в статье 430 Налогового Кодекса РФ.

Добрый день, уважаемые ИП!

Удивительно, но факт. Я специально придержал эту информацию по фиксированным взносам ИП на 2019 и 2020 годы, пока соответствующий закон не опубликуют. Но вот, закон одобрили, а значит, можно написать на блоге.

Да, я уже давно не пишу про всевозможные законопроекты-однодневки, которые забываются через пару дней.

Так вот. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» уже принят и опубликован:

На странице № 109 этого закона написано следующее:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
  • При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.» ;

Таким образом, имеем следующие значения на 2019 и 2020 годы:

Фиксированные взносы ИП за “себя” в 2019 году:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
  3. Итого за 2019 год = 36238 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Как платить 1% в 2019 году, если доход превысит 300 000 рублей?

И снова я предпочел записать небольшое видео, чем портянку текста =)

Как быстро посчитать в зависимости от даты открытия ИП и от суммы годового дохода?

Фиксированные взносы ИП за “себя” в 2020 году:

Тоже советую посмотреть видео, так будет быстрее и понятнее.

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
  3. Итого за 2020 год = 40874 руб.
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

А на 2020 год есть калькулятор?

Как видите, они будут повышаться. Но знаете, что скажу? Все может измениться еще много раз. На моем блоге хватает примеров принятых и одобренных законов, которые впоследствии не раз менялись или дополнялись. За три предстоящих года очень многое может измениться. Так что, следите за новостями =)

Тем не менее, данный закон есть, и он уже опубликован (см. ссылку в начале этой статьи).

Что с 2018 годом? Какие взносы?

Про 2018 год писал отдельную статью:

Также у меня уже готов калькулятор взносов ИП “за себя” на 2018 год: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-vznosov-ip-2018

С уважением, Дмитрий.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2019 год
  7. И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?»

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Читайте так же:  Как купить автомобиль в израиле

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Страховые взносы на ИП

Согласно ГК РФ гражданин имеет право заниматься предпринимательской деятельностью без оформления юридического лица с момента регистрации в качестве ИП. Страховые взносы относятся к любому работодателю независимо от того, организация или ИП, то есть такие платежи являются обязательными по законодательству. В отношении взносов для ИП нет освобождения и он обязан платить их за себя не зависимо от того, имеются ли у него наемные работники, а также должен платить взносы за работников. Так, взносы за ИП и за сотрудников выплачиваются по отдельности. ИП может произвести платеж страховых взносов в любой удобной для него форме: наличным или безналичным расчетом. Администрированием, а также проведением проверок страховых взносов занимается ФНС. С 2019 года для ИП взносы не привязаны к МРОТ.

Рассмотрим вопросы оплаты взносов ИП.

Нормативное регулирование взносов ИП

НК РФ часть 2 Глава 34. Страховые взносы определяет обязанность работодателей производить страховые выплаты

Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ регулирует основы ОПС

Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ определяет обязательность персонифицированного учета в системе ОПС

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ регулирует ОСС работников

Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected] определяет формы отчетности по взносам на ОПС, его заполнение и представление

Основание для выплат страховых взносов ИП

При получении прав заниматься предпринимательством у ИП возникают обязанности по страховым взносам с момента регистрации его в ЕГРИП. ИП являются плательщиками взносов наравне со всеми работодателями, даже если нет наемных работников.

С 2019 года взносы ИП за себя рассчитывается по новыми тарифами взносов, которые стали фиксированными (без учета МРОТ):

ОПС 26545 руб. + 1% с доходов ИП, превышающих 300000 руб. (в совокупности платеж не должен превышать 212360 руб.)
ОМС 5840 руб.

Страховые взносы на ОПС направлены на получение гражданином обязательного пенсионного обеспечения, а если гражданин является пенсионером, то выплаченные взносы влияют на перерасчет ранее начисленной пенсии.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Пример расчета отчислений ИП

ИП Андреев И.И. получил за 2019 год доходы в сумме 500000 руб. Необходимо рассчитать сумму его отчислений.

Взнос Расчет Сумма
ОПС 26545 руб. (с 300000 руб.) + 1% * 200000 руб. (с превышения 300000 руб.) 46545 руб., что не более 212360 руб.
ОМС 5840 руб. 5840 руб.
Итого 46545 + 5840 52385 руб.

Так, ИП обязан перечислить за себя взносы в сумме 52385 руб.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2019 год

Для ИП также, как и для юридических лиц урегулированы сроки выплат взносов в 2019 году. Фиксированная сумма может быть уплачена не позднее последнего дня текущего года, а расчетная сумма – в течение полугода. Страховые взносы рассчитываются в рублях и копейках, при необходимости округляются по стандартным правилам.

Взнос Размер за год Срок уплаты
ОПС при доходе до 300000 руб. 26545 руб. 31.12.2019
ОМС 5840 руб. 31.12.2019
ОПС при доходе свыше 300000 руб. 1% при доходе свыше 300000 руб., но не более 212360 руб. 01.07.2019

При применении разных налоговых режимов фиксированные платежи суммируются, после этого производится расчет.

[3]

Получатель платежа – ФНС, где зарегистрирован на учете ИП.

При перечислении взносов в платежном документе следует обязательно указывать КБК:

18210202140061110160 пенсионные взносы
18210202103081013160 медицинские взносы

Страховые взносы при прекращении предпринимательства

Если ИП прекращает деятельность и снимается с учета в ФНС, то оплату взносов он обязан произвести в срок до 15 дней с даты снятия с учета.

Дата снятия с учета не привязывается к начальной дате, поэтому сумма взносов должна быть рассчитана пропорционально времени, отработанному за год, включая долю дней в месяце.

Пример расчета взносов ИП за неполный год

ИП зарегистрировался 10.02.2019 г., а закончил деятельность 05.12.2019 г.

Рассчитать сумму страховых взносов.

Определим фиксированную сумму платежа в месяц.

Взнос Размер за год Размер за месяц
ОПС 26545 руб. 2212,08 руб.
ОМС 5840 руб. 486,67 руб.

ИП полностью отработал 9 месяцев, поэтому ИП обязан оплатить:

  • по ОПС: 26545 руб. / 12 мес. * 9 мес. = 19908,75 руб.
  • по ОМС: 5840 руб. / 12 мес * 9 мес. = 4380 руб.

Также нужно определить платежи за не полностью отработанные месяцы:

В феврале 28 дней, а ИП зарегистрирован 10 числа, то есть был ИП 18 дней в феврале (28 дн. – 10 дн.).

За февраль взнос составит:

  • по ОПС: 26545 руб. / 12 мес. * 18/28 дня = 1422,05 руб.
  • по ОМС: 5840 руб. / 12 мес * 18/28 дня = 312,86 руб.

В декабре 31 день, а ИП завершил деятельность 05 числа, то есть был ИП 5 дней в декабре.

За декабрь взнос составит:

  • по ОПС: 26545 руб. / 12 мес. * 5/31 дня = 356,79 руб.
  • по ОМС: 5840 руб. / 12 мес * 5/31 дня = 78,50 руб.

Так, в срок до 15 дней с момента закрытия деятельности, т.е. до 20 декабря, ИП обязан выплатить за год:

  • по ОПС: 19908,75 + 1422,05 + 356,79 = 21687,59 руб. – КБК 18210202140061110160
  • по ОМС: 4380 + 312,86 + 78,50 = 4771,36 руб. – КБК 18210202103081013160

Выплаты страховых взносов ИП на работников

Для основных категорий плательщиков взносов (на ОСНО) до 2020 года действуют такие тарифы:

Читайте так же:  Как получить гуманитарную субсидию

Плательщиками производятся отчисления по этим взносам в пределах максимальной величины, устанавливаемой законодательно по ставкам:

Взносы В пределах максимальной величины Сверх максимальной величины
ОПС 22% 10%
ОМС 5.1%
ОСС 2.9% 0%
Взносы на травматизм 0.2% – 8.5%

Предельную величину базы для начисления страховых взносов устанавливает правительство РФ ежегодно с учетом роста средней зарплаты в РФ.

Лимит базы ежегодно индексируется с 1 января каждого. Предельный размер базы в 2019 году составляет:

  • для ОПС – 1021000 руб.
  • для ОСС – 815000 руб.

Для ОМС и взносов на травматизм предельной базы не установлено, поэтому начисляется фиксированная сумма.

Для плательщиков отдельных категорий допускается расчет по пониженным тарифам (ИП на УСН, вид деятельности которых перечислен в п. 1 ст. 427 НК РФ, ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность на ЕНВД, ИП, применяющие ПСН).

Для таких предпринимателей предусмотрены льготные тарифы взносов, а их порядок и условия применения регулируются ст. 427 НК РФ.

Уплата страховых взносов и отчетность ИП

Платежи по страховым взносам перечисляются отдельным платежным поручением. Для каждого вида страховых взносов определен свой КБК.

Уплата взносов должна быть произведена за себя – 1 раз в год, за работников – ежемесячно одним платежным поручением за всех работников по каждому взносу не позднее 15 числа следующего месяца, а отчетность предоставляется один раз в квартал.

Расчет по страховым взносам (РСВ) оформляется по форме, разработанной ФНС РФ от 10.10.2016 года № ММВ-7-11/[email protected], срок сдачи которого – 30 число следующего за отчетным периодом.

Важно! Если ИП выплачивает взносы только за себя, то РСВ предоставлять не нужно.

Ошибка в начислениях страховых взносов

Отдельные суммы не подлежат обложению взносами (например, компенсации, материальная помощь и др.). Полный список таких начисляемых сумм, не облагающихся страховыми взносами, приведен в ст. 422 НК РФ.

Ошибка при расчете превышения 300000 руб.

В ходе расчета превышения фиксированного платежа в расчет 1% учитывается:

ЕНВД размер вмененного дохода (не реальную прибыль)
УСН 6% полученная прибыль (фактически)
УСН доходы минус расходы Доход (без учета расходов)
ОСНО доходы минус расходы
ПСН расчетная сумма прибыли в максимальном размере (из которой рассчитываются платежи по патенту)

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: ИП на УСН занимается производством пищевых продуктов. Какие ставки взносов на наемных работников нужно применять?

Ответ: В соответствии со ст. 427 НК РФ следует применять: ОПС – 20%, ОСС и ОМС – 0%.

Вопрос №2: Какова ответственность ИП за неуплату взносов?

Ответ: За неуплату взносов предусмотрено:

  • пени: за день неуплаты 1/300 ставки рефинансирования (при просрочке 30 дней) и 1/150 ставки рефинансирования (с 31 дня неуплаты)
  • штраф за неуплату 20% от суммы невыплат, если неуплата не умышленная
  • штраф 40% по взносам, если неуплата умышленная

Пример расчета страховых взносов для ип в 2019 году

ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ ИП «за себя» С 2018 ГОДА Если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, страховые взносы в фиксированном размере составят 26 545 рублей за расчетный период. Если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, страховые взносы в фиксированном размере составят 26 545 рублей за расчетный период плюс 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. . В этой части никаких изменений с 2018 года не произошло. С 2018 года фиксированные пенсионные взносы для всех индивидуальных предпринимателей вне зависимости от ведения деятельности и получения доходов от бизнеса увеличились на 3145 руб. (26 545 р. – 23 400 р. ) Фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (26 545 руб.) с 2019 года будет ежегодно индексироваться по решению Правительства РФ.

Онлайн журнал для бухгалтера

Фиксированные платежи ип в 2018 году за себя

НК РФ в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. Пример расчета при доходе более, чем 300 тысяч рублей в год Например, ИП получил доход за 2018 год в размере 500 000 рублей. Это значит, что он должен заплатить на ОМС и ОПС:

  • Взносы на пенсионное страхование: 26545 рублей
  • Взносы на медицинское страхование: 5840 рублей

А также необходимо заплатить на ОПС 1% от суммы, превышающей 300 тысяч в год.

В нашем примере ИП получил за 2018 год доход в размере 500 000 рублей.

Фиксированные платежи ип в 2018 году: примеры расчета

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование.

Перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны вне зависимости от того, ведется фактическая предпринимательская деятельность или предприниматель просто зарегистрирован в статусе ИП и препринимательством не занимается. Это положение вытекает из статьи 430 НК РФ Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством индивидуальные предприниматели платить не обязаны (п.6 ст.

Страховые взносы ип в 2018 году

Как рассчитать страховые взносы ИП в 2018 году «за себя» Что изменилось в расчете страховых вхносов ИП в 2018 году за «себя»? Какую сумму фиксированных страховых взносов должен уплатить индивидуальный предприниматель? Каковы особенности уплаты фиксированных страховых взносов ИП без работников в этом году? Какая установлена максимальная сумма страховых взносов в ПФР к уплате в 2018 году? В какие сроки надо оплачивать страховые взносы ИП в 2018 году за «себя»? Как рассчитать страховые взносы с суммы, превышающей 300 000 руб.? Какова величина страховых взносов , если предприниматель приобрел или утратил статус ИП в 2018 году? Ответ на эти и другие вопросы, примеры расчета, а также точные суммы фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2018 году приведены в статье, которая подготовлена на основе положений Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Читайте так же:  Особенности расчета страхового стажа для больничного листа

Страховые взносы ип в 2018 году «за себя».

Страховые взносы для ип в 2018 году

Оплата фиксированных платежей ИП в 2018 году: срок уплаты Перечислить взносы за себя за 2018 год ИП должны в следующие сроки (п. 2 ст. 432 НК РФ (в ред., действ. с 27.11.2017)): Вид взноса Крайний срок уплаты Взнос на ОМС за себя Не позднее 09.01.2019 Взнос на ОПС за себя Взнос на ОПС за себя (1%-ный взнос) Не позднее 01.07.2019 Обратите внимание, что крайний срок уплаты 1%-ных взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля. При нарушении срока уплаты взносов ИП будут начислены пени (ст. 75 НК РФ). Проверить правильность расчета пеней, произведенного налоговиками, можно при помощи Калькулятора на нашем сайте.

Фиксированный платеж ип-2018

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ДЛЯ КФХ ИП «за себя» С 1 января 2018 года также изменяется порядок расчета страховых взносов для глав и членов крестьянско-фермерских хозяйств. Размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется произведением фиксированного размера 26 545 рублей и 5 840 рублей на количество всех членов КФХ, включая его главу. ВЗНОСЫ ПО НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И МАТЕРИНСТВУ ИП «за себя» Страховые взносы для ИП (за себя) не является обязательным и ИП в 2018 году вправе перечислять их добровольно.
Величина добровольного взноса по этому виду страхования за 2018 год установлена ч. 3 ст. 4.5 Законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ (МРОТ на начало года x тариф x 12). С 1 января 2018 года МРОТ составляет 9489 рублей, сумма взносов по нетрудоспособности и материнству в 2018 году для ИП равна 3300 руб. (9489 руб.

Фиксированные платежи ип в 2018 году: грядущие изменения + полная схема расчетов

Вопрос 4: Кто должен платить страховые взносы за себя в 2018 году? Платят все индивидуальные предприниматели — не важно ведут они фактически работу или нет, получают доход или забыли об открытии ИП. Если на физическое лицо в 2018 году зарегистрировано индивидуальное предпринимательство, то данное лицо обязано заплатить фиксированный взнос на ОПС и ОМС. Вопрос 5: На сколько увеличатся взносы для предпринимателей за 2018 год по сравнению с 2017 годом? Увеличение произойдет за счет фиксированной страховой части:

    пенсионный увеличится на 3145 руб.

(26545 для 2018г. — 23400 для 2017г.);

  • медицинский увеличится на 1250 руб. (5840 для 2018г.
  • Форма и пример заполненияНа примере подробно рассмотрен расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 г . Коды бюджетной классификации на 2018 год — таблицаДля перечисления налоговых и иных платежей и взносов используются новые кбк 2018 года. Изменения затронули… 6 НДФЛ за 9 месяцев 2017 года: пример заполненияПриведен пример заполнения формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года Новая счет-фактура с 01.10.2017 года — образец скачать в exelПравительство РФ своим Постановлением №981 от 19.08.2017 года утвердило изменения, вносимые в счет-фактуру с 01.10.17 Расчет по страховым взносам в 2018 году: пример заполненияВ статье показано , как надо заполнять расчет по страховым взносам в 2018 году и приведен образец заполнения расчета.

    Пример расчета страховых взносов для ип в 2018 году

    Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» установлен новый порядок расчета страховых взносов индивидуальным предпринимателям в 2018 году. основное отличие от прежнего порядка расчета состоит в том, что теперь сумма платежей не зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ). С 01.01.2018 года ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ установил новый фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование для ИП, не имеющих наемных работников (т.е. перечисляющих взносы «за себя»). Законодательно предусмотрено, что с 2019 года фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование будет ежегодно индексироваться на основании решений Правительства РФ.

    Поскольку ИП Ивашов в 2018 году за счет своей предпринимательской деятельности получил доход в общей сумме 1 200 000 рублей, то необходимо перечислить дополнительный пенсионный взнос в размере 1% с суммы, превысившей 300 000 руб. Величина пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. составляет 9 000 руб. ((1 2000 000 руб. — 300 000 руб.) х 1%). Подведем итоги расчета ИТОГО: страховые взносы ИП в 2018 году за «себя» составляют:

    • пенсионные страховые взносы — 32 301,61 руб. (23 301,61 руб. + 9 000 руб);
    • страховые взносы на обязательное медицинское страхование — 4 906,45 руб
    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    КБК страховые взносы в 2018 году для ИП за себя Администрированием обязательных страховых взносов ИП занимается ФНС. Поэтому оплата взносов должна осуществляться на счет ФНС.

    Источники


    1. Яковлев, Я.М. Половые преступления; Душанбе: Ирфон, 2013. — 450 c.

    2. Под., Ред. Ванян А.Б. Афоризмы о юриспруденции: от античности до наших дней / Под. Ванян. — М.: Рязань: Узорочье, 2012. — 528 c.

    3. Кабинет и квартира В.И. Ленина в Кремле. Набор из 8 открыток. — М.: Изогиз, 2016. — 297 c.
    4. Ведихин, А. Forex от первого лица. Валютные рынки для начинающих и профессионалов / А. Ведихин. — М.: Омега-Л, 2005. — 428 c.
    5. Комиссия. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2014. — 999 c.
    Примеры расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here